Offer中的猫腻——公司股票福利RSU交税那些事

大多数人对股票期权早就不陌生了，报税截至日要到来了，今天我们来搞明白常见的公司股票福利RSU以及如何交税。希望报税后的你，没有要吃土。

先说一则真实故事,TLDR, 某tech公司股票大跌,但分发RSU时，Grant之后的就算是收入了，于是将有大额税金要交，但由于股票又大跌，所以有人连税都交不起了,特别是咱们湾区码农们有大包裹，tax planning可一定要做好哦！

RSU(Restricted Stock Unit)，可以称为受限股票单位，和普通的股票不同。员工需要满足条件才能拿到，比如工作约定年限后，拿到被分配(vest)的股票后即可变现，前提是公司已经上市或者被收购。

✅Tax #1: Income Tax ( when RSUs Vest)

比如：入职的时候公司给你$400 ,000 RSUs，4 yr graded vesting schedule。不是按grant date时的价格来计算，要看vest时候的价格，大多数是一个月的平均值来算每股均价, 假设每股$100，第一年你vest了1000股，在报税的时候这10万美元就加在你的w2收入上。

注意：一般公司在分配股票的时候，往往会扣除withhold相应比例的股票作为税款。记得在之后申报时候调整cost basis。

✅Tax # 2: Capital Gains tax (when vested RSUs are sold)

如果选择在vest后的一年内卖掉，假如卖时涨到130，那么就赚了1000股*（130-100）=$3,0000的short term capital gain短期增值。然而短期增值也是按照ordinary income tax rate（最高可达37%）来扣。

如果一年以后再卖，收益部分就long term capital gain，那么最高是20%

这部分RSU的收益增值一定记得报！看看有没有收到1099-B表

如果vest之后第二年股票跌了选择卖呢？假如跌倒80刀每股。卖出的损失20*1000=$20,000就是short term capital loss，如果第二年没有任何的capital gain，那么你可以抵扣最多$3000的ordinary income。如果loss大于3000，剩余部分可以在未来报税的时候用来跟capital gain相抵消。

补充：

1️⃣RSU. 公司即使没有上市，还是可以给员工发RSU，主流做法是四年平均分，一年拿25%，后面三年每月拿剩下的1/36 。特别需要指出的一点是，只有当创业公司估值已经非常高的时候才能发RSU

2️⃣RSU的好处就是简单明了风险小，上市了就可以交易。缺点呢？税重。一旦公司上市，员工已被分配的RSU就要被征普通收入税。考虑到创业公司提供的RSU一般总价值较高，这部分收入的税率按收入税计算。如果公司上市前你攒了一大笔RSU, 上市后基本上一半都马上被当税扣下。

报税截至日期在即，在你报税的时候，要记得看下你的cost basis有没有报上，也就是the income from your vested RSUs reported on your W-2 mathces the cost basis on your Form 1099-B.

更多细节性问题请咨询专业CPA哦！扫码也可友情推荐