今年税季刚刚过去不久，一些纳税人已经收到了税局关于迟缴税的罚款通知，还有些收到了预估税缴纳不足的罚款通知。可是纳税人已经在提交税表时付清全部税款，为什么还会有罚款呢？
美国的税收政策是纳税人在获取收入时就要缴税，而纳税人最终需要缴纳的所得税数额要在第二年税务申报时才能最后确定，这样一来，纳税人在获得收入的时候就要在当下按照一个预估的税率预先缴税。通常，有工资收入的纳税人会由雇主从工资里定期代扣代缴所得税，而利息、股息、出售股票的利得或者是自雇等收入是没有雇主来定期代扣税的，这就需要纳税人自己每季度缴纳预估税。而每年税季时，不少纳税人在申报税表时才惊讶地发现自己还需要缴纳大笔税款，就是因为他们没有按照季度提交预缴税。
另外，有些纳税人在来不及报税时申请延长报税时间，然而，延长报税时间并不能延长缴税的时间，纳税人仍然需要在正常的截止日期前估计所得税数额并缴纳所有欠税，从而避免罚款。
准确的估计预缴税可以防止预缴太少，从而导致来年申报时有罚款，或者预缴太多使得流动资金减少。在计算预估税时，需要考虑到当年的总收入、应纳税收入、已交税款、扣除额以及抵税优惠额等。纳税人可以参考前一年的税表，利用1040-ES表(Form 1040-ES)来计算联邦预估税。另外，联邦税局官网有一个小工具，https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator，纳税人也可以用它来计算预缴税。
当纳税人沒有通过代扣税或预估税缴纳足够的税款时，会被税局视为预估税缴纳不足，有可能会被处以罚款。一般而言，大部份的纳税人如果在申报税表时需要补交的税款不到1,000美元，或是已缴税金达到当年应缴税金的90%或者上一年应缴税的100%（以较小金额为准），就可以避免该罚款。
除了个人要考虑预缴税的问题，企业也需要考虑是否按季度预缴公司所得税。如果公司能提前估计到当年有净利润时，比较稳妥的方式是根据当年净利润计算出应缴纳的所得税，然后按照季度预缴。
2022年度的预交税日期分别为4月18日、6月15日、9月15日及2022年的1月17日。可以通过邮寄支票、电话付款或者在政府网站采用电子付款的方式来缴纳预估税。如果一年之中的收入有变化，可以及时调整还未支付的预缴税额。联邦预缴税可以在下面的网站提交：
https://directpay.irs.gov/directpay/payment?execution=e1s1
常用州政府缴税网站：
麻州：https://mtc.dor.state.ma.us/mtc/_/
加州：https://www.ftb.ca.gov/pay/index.html
纽约：https://www.tax.ny.gov/pay/
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*本文起草于2022年6月30日，MT律师事务所不保证此文章的准确性和时效性。本文所提供的资讯和材料仅供参考，并不构成对任何具体问题的法律或其他意见，也不应被视为与任何人之间创设任何客户/律师关系。如需寻求具体问题的法律意见，您应就具体问题咨询MT律师所的相关专业律师或会计师，并以当时的法律或政策以及对您个人情况了解之后的法律建议为准。非经书面授权，本文禁止转载。
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