注意！2018年美国税收及社安金都有重大变化！

不同于中国，美国似乎给公众造成一种了“苛税猛于虎”的印象，各种各样纷繁复杂的税收项目，对于许多新移民来说，更是丈二和尚摸不着头脑。明年1月中旬又将进入美国的报税季，纳税人要开始申报今（2017）年收入的所得税。然而，对大家来说，现在也是开始了解联邦政府有关适用2018年税收规定的时刻，以提早规划在2019年申报明年所得的节税方法。就在刚刚过去的10月，美国国税局（后文简称：IRS）公布了2018年的一些税收新规定。国税局宣布，对2018年度的50多项税收规定（包括税率表和其他税收变动）进行调整，部分税收优惠略有增加。

*注意：2018年的纳税年度调整用于2019年的纳税申报，而且，如果特朗普政府的税改计划获得国会通过，IRS也将随之进行调整。

税收

首先，让我们先看一下IRS最新发布的2018纳税等级：

个人纳税

户主纳税

夫妻联合申报

对于大多数人来说，比较重要的调整为以下几项：

税率

依IRS公布的数据，2018年仍是七个纳税等级，税率分别为为10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，但适用的应税所得（美元）的范围相比之前有所调整。

标准扣除额

2018年纳税年，夫妻联合申报的标准扣除额上涨至$1,3000，比2017年上涨了$300。对于个人纳税来说，2018年的标准扣除额从2017年的$6,350上涨至$6,500。对于户主来说，2018年的标准扣除额是$9,550，也将高于2017年的$9,350。

个人免税额

2018年，纳税人的个人免税额（Personal Exemption）调增$100，上升至$4,150。但如果个人纳税的调整后总收入（Adjusted Gross Incomes，简称AGI）超过$266,700，或者夫妻联合申报的调整后收入超过$320,000，将无法适用个人免税额。

列举扣除额

2018年，个人纳税者的列举扣除额（Itemized Deductions）的限额收入为$266,700，夫妻联合申报的为$320,000（这两个数值在2017年分别是$261,500及$313,800）。适用列举扣除的总额，不能高于AGI的3%，或最多仅能申报20%的列举扣除额。这项限制适用的扣除项目包括慈善捐赠、房屋贷款利息、各州及地方税收以及杂项。

替代性最低税

美国的替代性最低限额税（Alternative Minimum Tax，简称AMT）旨在确保得到某些免税、扣减或抵扣优惠的报税人的最低应纳税额。2018年，个人纳税人收入低于$55,400，而夫妻联合申报的收入少于$86,200则不适用AMT。

低收入抵税额

对于有三名或者更多子女的夫妻联合纳税人来说，2018年的低收入抵税额（Earned Income Credit）的最高额度为$6,444，高于2017年的$6,318。

退休计划供额

对于参与401(k)、403(b)、457计划，并且选择个人退休账户（Individual Retirement Account）供额延迟报税的纳税人来说，2018年适用的退休账户供额上限较2017年增加$500美元，上升到$18,500。

除以上调整外，美国众议院共和党人在上周四（11月2日）公布了耽搁已久的税改议案：《The Tax Cuts and Jobs Act》，以兑现总统特朗普大幅减税的承诺。该议案长达429页，是美国自1980年代以来最大规模的税改，这项计划通过下调企业税、逐步取消遗产税、取消替代性最低税，为美国富人带来新的好处。结合新的税改计划，我们再来看看在纳税问题上未来还将可能发生哪些变化。

个人税

纳税等级改变

首先，在个人所得税方面，将征税区间从七档减至四档，分别为12%、25%、35%和39.6%。最高个税纳税额度保持39.6%不变，但该税率对个人收入的要求从$416,000提高至$500,000，对夫妻联合报税的收入要求从$470,000上升至$1,000,000。议案没有提到12%个人所得税率的起征点细节，只是表示税基大于现有的税档10%和15%所覆盖人群，代表为中产阶层减税。一些高收入家庭可能会从33%的现有税档上调至35%的新税档。

标准扣除额改变

众议院筹款委员会(Ways and Means Committee)的税改议案中还提议，将针对个人和夫妻联合申报的标准扣除额翻倍。将个人纳税人的标准扣除额提高到$12,000，而夫妻联合申报的标准扣除额提高到$24,000，户主纳税人的标准扣除额提高到$18,000。

列举扣除额

只保留抵押贷款利息、慈善扣除和房产税扣除（上限为1万美元）三项，废除了州和地方税收减免和其他列举扣除额。

家庭税收抵免

将之前每年$1,000的儿童税收优惠将被废除，取而代之的是每年$1,600的家庭税收优惠（Family Credit）。

退休计划供额

议案中保留了颇受中产阶级喜爱的401(k)养老金计划，并将可存入的金额将上涨至$18,500，50岁以上的个人每年可额外存入$6,000。

遗产税

新的税改方案将遗产税起征额翻番。目前，财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税，该税项计划在2024年彻底废除。

企业税

税额

一次性下调企业税率从35%至20%，而不是此前传闻的分阶段实施企业减税。并且，将“过渡法人企业”（Pass-through Business）的税率降至25%，这类企业不必以公司名义缴税，而是以所有者名义纳税，包括独资企业、合伙制企业和股份制小企业和家族企业等。但将制定监管规则审查公司所有者背景，以防应该交更高税率的个人通过这种方式变相降低个人所得税。

领土税制

这项议案中放弃了美国独特的全球征税方式，但为了防止公司将利润转移到国外，将对美国公司高利润的外国子公司征税10%。而议案中还鼓励美国公司将海外利润带回美国，具有累积离岸利润的公司在将这些利润汇回国内时将被一次性征税，包括现金在内的流动性资产征税12%，非流动性资产征税5%。

在上周四公布的这项该议案长达429页，是美国自1980年代以来最大规模的税改计划。特朗普在与众议院共和党关键人物会面时表示，要依靠他们维持住减税计划的形势，并重申要求国会在11月23日感恩节假日前将法案提交他签署。特朗普称该法案是朝着为美国人减税迈出的“重要一步”，并在声明中说，“我们才刚刚开始，还有很多工作要做。”而且，如果特朗普政府的税改计划获得国会通过，IRS的新一年度纳税政策也将随之进行调整。但目前，这份几乎影响到每个美国企业和家庭的税改议案能否在国会获得通过，仍是个很大的未知数。

除了税改，另一个可以影响每一个在美生活的人的基本政策调整：Social Security社安金，也将在2018年有些重要变化。

社安金

社会安全码（Social Security Number，简称SSN）是美国联邦政府的社会安全局发给公民、永久居民、临时（工作）居民的一组九位数字号码。其主要用途是用来报税，并在纳税人退休后也可凭自己的SSN领取退休金，是美国最重要的社会计划项目之一。上个月，社会安全局（Social Security Administration，简称：SSA）也公布了2018年的一些新变化。

受益人的福利提高

2018年，社会保障受益人将获得2%的生活费调整额，也就意味着每一位退休工人平均每月可多得到约$27的额外退休福利，是6年来的最多增长。

退休后的月福利金涨幅

据SSA的数据显示，在2018年，满足完全退休年龄(有资格获得每月100%退休福利的年龄)者的最高月福利金将会增加为$101/月，也就是$2788/年。

富有阶层的社安税提高

在2017年，收入在$0.01/月至$127,200/月之间的收入人群被要求支付12.4%（一般雇佣公司与员工各负责一半）的社安金税。而在明年，这一税额的收入限制将上升到从$0.01/月至$128,700/月，“最高应税收入上限”增加了$1,500。所以，收入高达$128,700/月的富豪，在明年预计至少还要缴纳额外的$93/月的税款。而超过$128,700/月的收入人群将不受社会保障的工资税影响。

完全退休年龄上调

在2018年，完全退休年龄将会从之前的66岁零2个月上调至66岁零4个月。

过早申请退休福利金的申请人

月收入限制改变

如果你在完全退休年龄之前申请了退休福利金，但你却仍然在工作，SSA可以根据你每年的收入来扣除部分或全部福利金。在2017年，年收入超过$16,920（每月$1,410）的申请人在领取福利金时，SSA会从超过$16,920的每$2的收入中扣$1的福利金。而在2018年，申请人的月收入限制则上涨了$10/月，也就是年收入为$17,040及以上的申请人。

残障人士社安金津贴提高

除了退休人员，在美国，还有超过1000万的残障人士有资格获得SSA的每月残障津贴。据SSA数据显示，2018年非盲残疾人的每月残障津贴将上涨$10/月，共计$1,180/月；而盲人则将上涨$20/月，共计$1970/月。

退休后获取社安金福利资格改变

一个人是否可在退休后获得社安金福利，是由其在之前的工作中所得多少工作积分决定。若想获得申请社安金福利的资格，则需要在完全退休年龄前，获得40个终身工作积分（每年最多可获得4个）。在2017年，每人在得到$1,300的收入后即可获得1个积分，每年赚得$5,200的收入就可获得全部4个积分。而在2018年，1个积分需要$1,320的收入，一年需要赚得$5,280才可获得全部4个积分。