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根据美国法律，居住在美国、有收入、符合某些资格要求的每个人，都有责任按照美国税务局的要求参与年度纳税申报。因此，持有绿卡的永久居民和持有工作签证的移民工作人员，都需要在报税季申报过去一年的全球收入。
他们应该向谁提交纳税申报表？有哪些文件？什么时候报税？在本篇文章中，我们还汇编了一些有关美国纳税申报的必要知识，以帮助新移民和美国涉税人士快速了解美国纳税申报。
01 美国的税收制度是什么？
美国的税制是以所得税为主体的税制。联邦、州和地方政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制，联邦和州分别立法，地方税由州决定，三级税收是分开的，分别征收和管理。
联邦税主要包括：个人所得税、社会保险税、企业所得税、继承税、赠与税、消费税等，新移民的纳税申报通常指联邦个人所得税的申报。
新移民的第一次纳税申报时间：是他们成为美国纳税居民后的第二年，这取决于新移民的登陆时间。每年4月15日是上一年度纳税申报的截止日期，如果是在周末，它将推迟到下周一。
税种 ：个人所得税、社会保障税、企业所得税、医疗保险税、消费税、赠与税、遗产税、失业保险税。
02 谁将成为美国的税务居民？
美国税务居民的全球收入需要在美国申报和纳税，包括以下三种类型：
1）美国公民；
2）美国绿卡持有者，根据美国税法，新移民自入境之日起自动成为持有绿卡的美国税务居民；
3）本纳税年度，您在美国逗留了183天；或本年在美国停留31天，本年和过去两年在美国停留超过183天的任何外国居民乘以指数（公式：本年停留天数+上一年停留天数*1/3+上一年度停留天数*1/6），包括持有学生签证和短期工作签证的人。
>>注意：旅游签证延期后超183天，按照税法是否应该纳税？（请点击如下链接）《滞留美国，B2旅游签证需要报税吗？美国CPA告诉你，来美探亲因COVID-19新冠滞留的税务问题》
03 美国纳税申报的范围是什么？
美国实行全球纳税申报，因此需要申请全球收入，具体如下：
  1. 在美国：主要包括美国的工资和奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、EB-5移民项目收入等；
  2. 美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、特许专利费等；
  3. 美国境外特定海外金融资产：现金存款、基金、股票、私募股权、信托、持有公司股份、人寿保险现金价值和其他可随时变现的资产。
值得注意的是，美国的全球税收政策针对全球个人收入和特定的海外金融资产，不包括个人资产总额。
换言之，个人工资、银行利息、房地产租金、金融收入（如证券、基金交易收入、股息和红利收入、房地产销售收入等）均在征税范围内。
04 在中国国内的不动产会被征税吗？
对于美籍华人绿卡持有者，其国内房地产不在纳税申报范围内。
但是，如果登陆后有租金收入，必须申报。
05 常见的税收优惠政策和税收抵免项目有哪些？
美国税法虽然复杂，但公平合理，法律法规实施透明，并有一定的税收优惠政策和税收抵免。
例如，海外工作的收入免税，根据美国税法，如果您在美国境外居住很长时间（即一年内不超过35天），并且从美国境外获得劳动收入，您可以享受101,300美元的外国劳动收入免税（2016年标准）。
对于通过购买和销售资本货物（股票、共同基金、房地产、艺术品和其他收藏品）获得的资本收益，符合条件的人也可以享受适用于长期资本收益的优惠税率：如果他们持有资本货物超过一年，买卖可以适用高达23.8%的优惠税率（包括3.8%的富人税），而不是高达39.6%的一般个人所得税税率。
一些儿童和全日制学生也可以享受某些税收抵免，例如，17岁以下的儿童可以享受每人1,000美元的儿童税收抵免。儿童税收抵免直接抵消税款，而不是计税收入；24岁以下的全日制学生可以享受高达2,500美元的大学费用税收抵免。
此外，根据中美两国签署的避免双重征税和防止收入逃税协议，在中国已经缴纳的税款也可以直接从美国联邦税中扣除，而不受双重征税的约束。
06 新移民什么时候开始报税？
根据美国税法，新移民登陆后的第一次纳税申报时间：是客户成为美国税务居民后的第二年。
这取决于新移民的登陆时间，例如，如果新移民于2021年12月31日入境，他需要在2022年纳税季截止日期之前提交纳税申报表；如果您于2022年1月1日登录，则第一次报税时间为2023年报税截止日期之前。
美国税务居民最多可将申报延期6个月，直至当年10月15日。但美国税务局只授予延长纳税申报表的权利，而没有延长纳税期限的权利。
如果预计税款将拖欠，则必须在当年纳税申报截止日期之前提前缴纳。如果以后仍有欠税，将有罚款和利息。建议按时纳税或尽可能提前纳税，以避免不必要的罚款。
尽管许多打算移民美国的家庭尚未参与纳税申报义务，但在计划移民美国时，美国的税务规划将是一个重要的命题。建议申请人在专业人士的指导下开始财富规划，了解资产的性质和背景，并在计划移民时以其名义合理分配资产。一旦你真的想在未来移民到美国，你可以诚实明确地向美国税务局申报你的财产。
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