关于美国个人退休账户IRA，你需要知道这些！

据美国投资公司协会（ICI）统计，2017年美国养老金计划的总规模达到27.9万亿，其中，IRA规模最大，为8.9万亿美元，占比达到31.9%，有近4400万美国家庭参加IRA计划，占比达到34.8%。今天就来具体说一说IRA和ROTH IRA。

什么是（传统）IRA

关键词：个人自愿，开设年龄，上限

误区：不能与其他退休金账户并存

IRA是美国个人退休账户Individual Retirement Account的简称，创设依据是1974年国会通过的《雇员退休收入保障法案》Employee Retirement Income Security Act (ERISA)，确立了个人退休账户（传统IRA）作为重要储蓄工具之一。

IRA的概念里有两个关键词，第一是个人。IRA是个人自愿参加投资的退休账户，参加与否完全取决于个人。你参加了其他任何养老退休金计划也好，参加了401k也好，只要在当年内有需要报税的earned revenue，都可以参加IRA。

第二个概念是退休养老金。和401k一样，IRA也有提取的年龄最低年龄限制，每年存入的金额也有上限要求。2020年，年龄49岁或以下者，存入的IRA上限为$6,000/year；50岁及以上每年追加$1,000/year，也就是$7,000/year。存入传统IRA的资金为税前直接进入到IRA计划中，IRA的资金同样也是在资本市场中进行投资。

IRA的资金组成和用途

关键词：转账，储蓄，投资收益

误区：全部由自己存入资金组成

IRA作为个人退休账户，主要来源于转账（rollover），接收雇主养老金计划的转账，例如来自401k的转账，而非来自于自己工资中的投入和储蓄。IRA每年的最大存入限额仅为$6,000，也从侧面说明，通过储蓄投入的IRA金额其实占比非常小。

所以大家一定要跳出IRA中的钱全部来自于自己工资的投入这一错误认识，自己的储蓄仅占一小部分，最大的一部分来自于转账。

不像雇主退休计划中，由雇主给出几个选择，雇员自己选择那样，IRA的钱完全由个人选择支配，找到提供IRA投资的第三方即可进行投资理财，基本上一般的证券投资账户可以投资的股票债券基金等都可以。

IRA储蓄和交税

关键词：抵税收入限制，投入储蓄收入限制

误区：只要有资格开设就可以往IRA中存钱

传统IRA是税前存入的钱，存入金额可抵当年的所得税（tax deductible），在提取IRA时需交纳个人所得税，这里需要注意的是，抵税是有收入限制的！

对于2020年度收入大于$65,000或是家庭收入大于$104,000， IRA的减免税被逐渐去除。而401k的参与者，如果个人收入大于$75,000或是家庭收入大于$124,000，就不能报税时IRA部分不交税，也就是说IRA不可抵税。

如果已婚夫妇只有一名成员可以投入工作单位的401k，如果夫妇的收入在$196,000到$206,000之间，则（该部分）的减免税将被逐渐去除。那些无法投入401k或类似的工作单位提供的退休账户的人，无论收入水平如何，都有资格向IRA投入减税的投资额。

虽说只要有earned revenue的个人都可以开设IRA，向其中投入资金（个人储蓄）则是另外一回事，根据是否被雇主退休养老金覆盖以及报税方式的不同，存入资金的要求也不一样。

可见，虽然是只要有收入要报税就有资格开设IRA，往其中存钱并不是人人都可以的。

IRA时间限制

关键词：最低59.5岁，最高72岁，特殊情况

IRA的最低提取年龄是59.5岁，否则会有10%的罚款。第一次领取必须在年满70.5岁的第二年的4月1日起，从第一次领取的第二年起，每年领取的截止日位12月31日。

想要在59.5岁之前提前领取IRA，需要证明有以下特殊情况：

1. 初次购屋 - 金额最高可达$10,000。

2. 学费 - 可以给自己、配偶、小孩或孙子。.

3. 有残障问题 - 需要证明无法上班。

4. 无补助之医疗费用账单 - 需要在AGI的7.5% 以上。

5. 无业人士的医疗保险 - 需连续领取十二周失业金方可合格。

6. 每年固定大笔金额支出。

ROTH IRA是什么

关键词：税后存入，收入限制，无最低提取年龄

由参议院Roth在1997年推动的法案创立，基本概念和IRA相同。

ROTH IRA特色

1. 无年龄限制，任何年龄，只要有报税的earned revenue都可参加，但是有收入限制。

2. 存after tax，也就是说存进去的钱已经交过income tax了，取出来的时候就不需要交税了。这也是ROTH IRA和传统IRA的最大区别。并且，存入金额不可以抵税。

3. ROTH IRA规定，个人年收入超过$139,000或者家庭年收入超过$206,000者，不能参加ROTH IRA计划。

4. 存入金额的上限以及对应年龄都和传统IRA一致，但是对于不同收入以及报税身份的不同，存入金额有不同的限制。

5. ROTH IRA开设并存款满5年后即可提取本金，59.5岁可自由领取。无强制提取年龄。

6. ROTH IRA不可转换成传统IRA，传统IRA可转换成ROTH IRA，需要补交income tax。

传统IRA和ROTH IRA能不能同时存在？

可以的！只要当年的年收入符合标准。但如果两个户头同时存在，每年存入两个户头的钱加起来不可超过单个户头的限额。

IRA能否转换成401k？

不可以！但是401k可以转换成IRA。

对于传统IRA和ROTH IRA的收入限制应该怎么办？

如果年收入大于$73,000或是家庭年收入大于$121,000，存入的IRA资金部分就不可以抵税（non deductible），既然报税时无法抵当年的所得税，取出时还需要交纳个人所得税，这种情况就应该将钱转入ROTH IRA账户。

对于ROTH IRA的开设年收入限制（个人年收入不超过$135,000或家庭年收入不超过$199,000），可以开设一个新的传统IRA账户，存入资金，再将此传统IRA转换成ROTH IRA，只需补交income tax就可以，转换不存在资金的限制，虽然这个方法蠢是蠢了点...这招叫做ROTH Backdoor，适合高收入的人群。

传统IRA还是ROTH IRA好？

ROTH更胜一筹，最大区别在于交税的时间。一般来说，税率会增高，而且收入也会增加，账户中的资金会随着投资以及收入的增长而增多，肯定是倾向于提前就把税交了好。

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