根据香港苹果日报的消息，经济合作暨发展组织(OECD)曾经在2015年发布通用报告准则(Common Reporting Standard，简称CRS)，中国和香港承诺于
2018年加入
，与加入CRS的国家交换帐户资讯，以打击逃漏税。


德勤中国FATCA和CRS全国领导人叶伟文表示，CRS或增加银行成本，员工处理客户资料时会更繁复，需要报告其他国家居民的帐户资料。如因疏忽或故意隐瞒漏报，银行或员工将会受到惩罚，但他指出其定义有待理清。


德勤中国税务合伙人陈蕴指如香港2017年完成相关立法后，最快于
2018年底
由税务局与其他签署国进行资料互换。

加拿大、中国、香港和瑞士等约100个国家或地区已经同意加入经济合作与发展组织 (The Organization of Economic Cooperation and Development，简称OECD) 发起的「信息自动互换 (Common Reporting Standard，简称CRS)」机制即将在未来生效。未来一、二年内，各国的金融机构将自动提供客户的帐户资讯给客户税务居民身分所属国家或地区的税务机关，以遏止逃漏税等不法事宜。
有些人就问：“银行怎么会知道我是哪里的税务居民呢？”

简单来说，在客户开户时，大部分的加拿大或其他地区的金融机构都会询问客户的税务居民资讯。那么，有一些人可能会说：“这简单，我就撒个谎，向银行隐瞒我的税务居民状态。”


这样想其实不太现实。金融机关会要求开户人提供身分证明文件，而大部分的移民只有一个原居国的护照，加上加拿大的移民文件；有些人可能还有购买来的「第
三
国护照」。


举个例来说吧！假设W先生拥有中国护照、加拿大移民文件，以及某个位于加勒比海避税天堂的国家护照，当W先生在加拿大银行开户时，银行会轻易相信W先生是这个加勒比海国家的税务居民吗？当然不太可能。银行会比较倾向相信王先生是加拿大或者中国的税务居民。

如果W先生是加拿大税务居民，这意味着王先生有责任告知加拿大税务局他在海外的资产、收入及投资获利；而王先生在中国或者其他实施「信息自动互换」机制地区的帐户资料也会被自动提供给加拿大税务局。反过来说，若银行接受W先生为中国税务居民的说法，那么在「信息自动互换」机制下，银行必须将W先生在加拿大的帐户资讯经由加拿大政府自动提供给中国税务机关。这样的信息互换每年将自动执行。

向税务机关隐藏资产将会愈来愈困难。世界瞬息万变，以前可能做到的事情，现在则很难发生。未来，不遵从税务规定的人将承担更多风险，因为：

1. 「信息自动互换」机制的启动意味着世界各地的
税务机关
正在紧密合作；

2. 电脑技术使金融机构和政府部门只需要按下一个按键的时间就可以跨国取得、分析和传递大量的客户资讯。

除了开户时提供的税务身分资料外，税务机关还有其他方法可以知道国民的帐户资讯，例如，在加拿大和美国都有执行的「举报人法规」，就是税务机关将从不符合税务规定的纳税人身上收回税款，然后奖励举报人收回款项的15% (加拿大) 或30% (美国)。
加拿大税务部门还特别列举了国际间分享信息的基本类别，包括姓名、身份号码、住址、生日，以及账户号码和余额以及每年出现的重大交易等，总之就是分分钟让你财富全部曝光的节奏。

最出名的举报案件当属于瑞士银行业巨头UBS的员工布拉德‧比肯费尔德 (Brad Birkenfeld) 向美国税务机关 IRS 提供大量的客户信息及与银行政策相关的机密资讯。此事件的结果是，IRS迫使UBS打破瑞士银行业的保密规定，提供约5,000名美国客户的资料，并且缴纳 7亿8千万美元的罚款；而比肯费尔德则获得了1亿零4百万的奖励。


受比肯费尔德举报事件影响，许多美国税务居民赶在税务机关向他们查税前，自动补缴税款。据估计，IRS已收回了大约50亿美元的税金。瑞士银行业的保密机制已不复存在。
美反洗钱宁错杀 断合法管道
美国银行业监管部门力图消除有关反洗钱规定的一些误解，发布一份不同寻常的四页「情况说明书」，但批评人士认为，美国的反洗钱法已在不经意间切断有些国家、企业和个人进入金融体系的合法管道；银行监管机构则坚称，反洗钱法执行上弹性十足，且只会聚焦在大案件上。
「华尔街日报」报导，尽管上述声明未改变反洗钱规定，但声明强调，政府并非以「零容忍」方式来执行反洗钱法规，执法行动是为那些最严重的广泛或者故意的违规行为准备的，比如最近对与贩毒组织资金流动有关的罚款。
不过三位财政部高级官员在贴文中说，约95%不符合反洗钱法的案件最后都在未罚款情况下解决，他们还说，银行不需要审查其外国银行客户。

批评者指出，问题在于反洗钱法的执行已导致美国的银行放弃一些客户，即使这些客户并未涉及非法活动。美国的反洗钱法最近在美国西南部与墨西哥的边界、一些岛国以及新兴经济体形成挑战。由于这些地区的现金移动追踪较难，银行不希望卷入与毒品或人口贩运相关的资金，以免挨罚，因此索性收手。
此外，「通汇」也成为最近的问题焦点。许多外国银行多年来和美国银行建立起多重通汇关系，但这些关系一年来大幅减少，美国一些银行已对他们认为风险较高的一些地区停止这项服务，包括拉丁美洲、中东和非洲。
跟踪资金在这些地区的流动通常要更困难，银行不愿冒卷入毒品或贩卖人口资金往来的风险。由于未能将不法资金堵在美国金融体系之外，或未就可疑交易适当提醒有关部门注意，近年来已有几家银行被罚数十亿美元，因此相关风险对银行而言已变得尤其凸出。

报导说，银行非常清楚潜在的后果。 2013年1月，摩根大通(JPMorgan Chase & Co., JPM)因违反《银行保密法》(Bank Secrecy Act)而接到一份公开同意令，一年后，该公司因未报告有关被定罪的庞氏骗局主谋马多夫(Bernard Madoff)的可疑活动而被罚款26亿美元。
2014年，法国巴黎银行(BNP Paribas S.A., BNPQY)也支付了89亿美元就该行受到的向苏丹和伊朗受制裁方提供美元清算服务的指控达成和解。 2012年，汇丰控股有限公司(HSBC Holdings PLC, HBC, 简称「汇丰控股」)支付了19亿美元和解金，因该行未能避免让数亿美元贩毒获得的资金流入美国金融系统。
延伸阅读（可点击以下蓝字）:


关于我们
汉加风平台聚焦于加国政治、财经资讯、社区动态、草根创业。致力揭示事件背后的深度、温度；传递正义、担当；体现社会责任。旗下品牌栏目：《加拿大骗子曝光台》揭露各类大小骗子、骗术；《汉加风系列》为时事评论；《闲闲聊时事》为一周新闻综述；《加国职场》关注留学生就业；《汉加财经》为北美和中国每日财经简讯及《温哥华创业故事》系列、《加国养老》专题。
新闻线索：[email protected]
继续阅读
阅读原文