年利达ESG简报（2023年12月刊）

年利达近日发布了年利达环境、社会及公司治理（ESG）简报（2023年12月刊）。在本期简报中，我们的全球ESG业务团队就2023年11月以来亚洲、欧洲、英国、美国等不同国家和地区在ESG领域的重要发展和热点话题做出分享。您可点击文末的“阅读原文”链接查阅本期简报英文版全文及往期内容。

在此，我们总结了本期ESG简报中国区（含香港特别行政区）及全球其他国家或地区的重要动态以供参考，其中包括：

中国动态

香港交易所延迟实施气候信息披露框架

2023年11月3日，香港交易所宣布《上市规则》就气候信息披露的修订将延缓至2025年1月实施，以给予发行人更多时间熟悉新的气候信息披露规定。2023年4月初，香港交易所就建议优化ESG框架下的气候信息披露征询市场意见。相关建议原定于2024年1月1日实施，计划与国际可持续发展准则理事会（ISSB）的气候相关披露标准保持一致，要求所有发行人在其年度ESG报告中进行气候相关披露。ISSB进一步表示将会于2023年底前发布实施指引，就有关实施ISSB标准的考量协助各司法辖区的监管机构，并就扩大及分阶段实施ISSB标准提供建议。在最新的公告中，香港交易所表示在落实《上市规则》修订时，将考虑ISSB的实施指引。

香港交易所和北京绿色交易所

就推动绿色金融签署合作备忘录

2023年11月28日，香港交易所公布其与北京绿色交易所签署了合作备忘录，探讨在多个领域展开合作，共同推动两地可持续发展，包括建立ESG生态系统，推动绿色及可持续金融的发展，并为一带一路绿色发展作出贡献。

中国发布多项CCER配套规则

2023年11月17日，国家应对气候变化战略研究和国际合作中心发布了《温室气体自愿减排注册登记规则（试行）》（《注册规则》）和《温室气体自愿减排项目设计与实施指南》（《指南》）。2023年11月16日，北京绿色交易所发布了《温室气体自愿减排交易和结算规则（试行）》（《交易和结算规则》）。以上规则是2023年10月19日起生效的《温室气体自愿减排交易管理办法（试行）》的配套规则，进一步完善了中国CCER的规则框架。具体而言，《指南》就CCER项目的选择和执行提供了指导，而注册规则及交易和结算规则主要规范CCER项目的准入和相关交易。

中国发布碳达峰试点建设方案

2023年11月6日，国家发展和改革委员会发布了《国家碳达峰试点建设方案》（《试点方案》）以落实国务院2021年公布的《2030年前碳达峰行动方案》。该《试点方案》列出了15个省份中首批开展碳峰值试点建设的35个城市和/或工业园区，并计划最终拓展至100个城市和/或工业园区。《试点方案》旨在探索不同资源禀赋和发展基础的城市和园区碳达峰路径，为全国提供可操作、可复制、可推广的经验做法，助力实现碳达峰碳中和目标。

华南地区率先成立

粤港澳大湾区气候投融资平台

广州率先在粤港澳大湾区推动气候投融资，成为首个成立试点气候投融资平台的城市。该平台位于广州市南沙区，于2023年11月17日启动，旨在为参与气候变化相关项目的公司提供债权和股权融资。据《上海证券报》报道，该平台已收集95个应对气候变化领域企业项目，总投资达727亿元人民币（约折合100亿美元）。广州市南沙区已于2023年9月28日发布了《广州南沙新区促进气候投融资发展若干措施》（《措施》），于2023年10月26日发布了该《措施》实施细则的征求意见稿，并于2023年11月9日发布了实施细则的公众意见采纳情况说明。《措施》及其实施细则旨在吸引从事气候相关投融资的机构在南沙区设立办事处、业务中心和分部，涵盖的产品类型包括气候贷款、ESG债券、气候基金和气候保险。

国际动态

录播：如何开始气候过渡计划

企业都需要过渡计划说明企业如何从目前的状态达到未来希望的目标。英国政府成立了过渡计划工作组（TPT），为私营部门披露气候过渡计划制定黄金标准。2023年10月，TPT发布了适用于所有行业的披露框架最终版本及一系列的初步指南，为稳健可信的过渡计划披露提供了最佳实践指南。尽管TPT的披露框架和指南目前均为自愿性的，但英国政府和金融行为监管局将于今年年末和明年年初就强制性过渡计划披露征求意见。

在我们最新的录播中，参与过英国TPT相关工作的Vanessa Havard-Williams与我们公司组的律师Wilma Rix就如何开始使用新的TPT披露框架和指南进行了交流，包括时间安排、TPT的建议与英国公司其他现有的气候披露义务如何共存等。由于制定一个可靠和稳健的过渡计划需要时间，一个关键信息是企业现在就开始行动。

COP28关注事项

联合国气候变化大会将于11月30日到12月12日在迪拜举行。年利达团队将密切关注相关动态并及时向客户更新会议结果的现实意义。缔约方大会的谈判从不容易，但考虑到气候变化的现实影响、地缘政治和经济因素，今年预计将是目前为止最有挑战性的一年。今年缔约方会议的首要议题包括巴黎协议签署后的首次全球盘点、逐步淘汰化石燃料、可再生能源目标、损失和损害基金、碳市场等。

欧洲中央银行拟对在管理气候变化

风险方面落后的银行进行罚款

欧洲中央银行执行董事会成员及监事会副主席Frank Elderson在2023年11月14日发表的主题演讲中表示，对于那些在应对业务中的气候变化风险耗时过长的银行，欧洲中央银行将对其施加罚款。目前没有资料表明相关罚款的数额及开始实施的时间。

欧盟官方公报发布绿色债券监管条例

2023年11月30日，《欧盟官方公报》公布了欧盟绿色债券监管条例（及适用于环境可持续债券、可持续发展挂钩债券的自愿披露要求），将于2023年12月20日生效，自2024年12月21日开始实施。该条例引入了两种机制：（1）如果发行人将债券收益完全用于符合欧盟分类法（EU Taxonomy Regulation）的经济活动（存在有限的灵活性），则可自愿取得绿色债券的标识；（2）如果相关债券被推销为环境可持续债券和可持续发展挂钩债券，可以适用自愿的披露框架。

国际资本市场协会更新了指导手册

2023年11月29日，国际资本市场协会及其原则执行委员会公布了更新版的指导手册。该指导手册首次于2019年发布，对《绿色债券原则》、《社会责任债券原则》、《可持续发展债券指引》以及《可持续发展挂钩债券原则》（合称《原则》）进行了补充，并就《原则》的解读和现实应用向市场参与者提供了更多信息。更新版的指导手册主要就如何使用绿色债券、社会责任债券和可持续发展债券的收益提供了额外指导。

亚太地区的“绿色”竞争法问题

企业的集体行动可能是加速实现ESG目标的一条捷径。但合法的企业合作何时会越界进入反垄断的风险领域？欢迎收听我们的播客，探讨环境和可持续发展的倡议如何与反垄断法相互交织，以及亚太地区反垄断机构处理ESG倡议可能引发的竞争法问题时采取的路径。

供参考的其他文章：

亚洲碳市场专题

碳市场在广度、流动性和复杂性等方面迅速发展。我们的亚洲团队在2023年就碳市场开展了3场网络研讨会，内容分别涵盖（1）自愿与合规碳市场、（2）亚洲碳交易深度分析，和（3）近期碳市场发展概述。

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