2023年3月13日，由中国企业社会责任报告评级专家委员会（以下简称“评级专家委员会”）牵头编制的《中国企业ESG报告评级标准（2023）》（以下简称《ESG报告评级标准》）正式发布。评级专家委员会秘书处于2022年底启动《ESG报告评级标准》编制工作，广泛对标27个国内外ESG标准、交易所指引，历时近三个月拟定征求意见稿，通过第1期“月坛沙龙”暨ESG报告评级标准意见征求会，广泛征求专家和企业意见，对《ESG报告评级标准》进行优化调整，形成定稿。
图 2月24日，第1期“月坛沙龙”暨ESG报告评级标准意见征求会召开，与会嘉宾围绕评级标准提出宝贵意见
《ESG报告评级标准》的推出背景
随着ESG投资在全球资本市场日益成为主流、国内ESG事业加速发展，ESG信息披露已成为上市公司必选动作，申请中国企业社会责任报告评级的ESG报告也逐年增加。2022年，共有187份报告参与社会责任报告评级，其中包括15份ESG报告，同比增长11家，增速为275%，ESG报告成为参评报告的重要部分。在此背景下，推出ESG报告评级标准，指导上市公司更好地编制ESG报告，以编促管，提升ESG管理能力具有重要意义。
图 申请中国企业社会责任报告评级的报告数量持续增加
《ESG报告评级标准》的突出特点
评级专家委员会广泛借鉴国内外企业ESG报告汇报原则，总结国内外企业ESG报告最新经验，结合我国企业ESG工作现状，指导秘书处对评级标准进行动态修订和升级，使其更具针对性、权威性。《ESG报告评级标准》具有如下特点：
特点1
回应非财务信息披露的更高要求
监管机构对企业信息披露的要求升级，资本市场对企业ESG的关注度与日俱增，《ESG报告评级标准》对接ESG信息披露的更高要求，帮助提升企业ESG信息披露水平。
特点2
广泛对标ESG报告披露准则
《ESG报告评级标准》对标全球报告倡议组织可持续发展报告标准（GRI标准）、可持续发展会计准则（SASB）、欧盟企业可持续发展报告指令（CSRD）、香港联合交易所《环境、社会及管治报告指引》等27个国内外ESG标准、交易所指引等，确保评级标准贴合ESG报告原则和一般性要求。
特点3
调整优化评级指标及其权重
鉴于ESG报告更强调量化、标准化、及时性的特质，《ESG报告评级标准》对“完整性”“可比性”赋予更高权重，并设置“可及性”指标，考察企业ESG报告是否能让使用者便捷、及时获取。
ESG报告评级问答
Q1
报告审验与报告评级有何区别？
ESG报告第三方验证是第三方专业机构对ESG报告的信息真实性进行的审验，或对报告质量进行的系统评价。ESG报告评级是“中国社会责任报告评级专家委员会”对企业ESG报告的编制过程及质量所进行的系统评价。报告审验的核心是验证信息的真实性与可靠性、数据的准确性等，而报告评级是对披露内容本身质量的评价，不对信息的真实性进行评价。
Q2
ESG报告评级有何作用？
企业ESG报告评级是对ESG报告质量与管理的评价，具有以下作用：
  • 以评促信披，向企业提供ESG信息披露的专业意见，提升企业ESG信息披露水平；
  • 以评促管理，发挥报告在合规要求响应、ESG绩效改进、利益相关方沟通等方面的作用，推动报告成为完善ESG治理、改进ESG实践的重要工具；
  • 以评促形象，为企业ESG报告赋予第三方权威认可，帮助企业树立负责任的品牌形象，提高企业声誉。
Q3
谁来负责对企业ESG报告评级？
报告评级主体是“中国企业社会责任报告评级专家委员会”，该委员会由我国企业社会责任研究领域及实践领域的知名专家组成，中国企业改革与发展研究会首席专家彭华岗担任委员会主席。评级专家委员会秘书处设在责任云研究院，负责联络参评企业、评级专家，完成评级工作。
评级专家委员会名单将持续增补，吸纳更多行业专家、议题专家加入。
Q4
ESG报告评级的流程是什么？
报告评级分为七个步骤。
（1）企业至少在报告发布前7个工作日向中国企业社会责任报告评级专家委员会秘书处提出报告评级申请，与秘书处所在法人机构签订报告评级协议（仅接受企业与秘书处所在法人机构签订协议，不接受中介机构代为签订），企业需承诺将评级报告附于企业ESG报告中；
（2）评级专家委员会协调专家成立报告评级小组；
（3）评级秘书处组织开展报告编制过程的规范性评估。对于首次参与报告评级的企业，由评级事务联络人通过线下或线上访谈方式与报告编写负责人沟通，完成“过程性和可及性评估资料确认书”，双方签字确认。对于已连续参与报告评级两年及以上的企业，考虑到报告编制管理的延续性，评级事务联络人发送“过程性和可及性评估资料确认书”供企业自填，企业将确认书及证明材料交由评级小组审核，双方签字确认； 
（4）秘书处将“过程性和可及性评估资料确认书”及企业定稿的ESG报告提交给评级小组，若ESG报告进行了排版设计，应提交设计稿；
（5）评级小组专家根据评级标准对企业ESG报告进行打分；
（6）评级小组组长综合意见形成评级报告，审签后提交委员会副主席审签；
（7）评级事务联络人将评级报告发送企业，与企业进行后续沟通。
Q5
ESG报告评级依据是什么？
《中国企业社会责任报告指南（CASS-ESG 5.0）》及分行业指南，香港联合交易所《环境、社会及管治报告指引》，全球报告倡议组织可持续发展报告标准（GRI标准）、可持续发展会计准则（SASB）等国内外ESG相关标准。
Q6
对ESG报告进行评级的指标有哪些？
从七项指标对ESG报告的质量进行评级：
（1）过程性，评价企业ESG报告编制过程是否规范，报告在利益相关方沟通、合规要求响应、ESG绩效监控方面是否发挥了作用。
（2）实质性，考查企业在ESG报告中是否披露ESG重点议题及其识别过程、企业运营对利益相关方的重要和实质影响。
（3）完整性，评估企业ESG报告披露指标覆盖《中国企业社会责任报告指南（CASS-ESG 5.0）》或其分行业指南中关键绩效指标的比例。
（4）平衡性，考查企业在ESG报告中是否披露了实质性的负面信息及整改举措。
（5）可比性，考查企业是否披露了连续数年的历史数据和行业数据，以及是否对披露统计方法和核心指标的统计口径作出说明。
（6）可读性，从报告篇章结构、排版设计、语言、图表等各个方面对报告的通俗易懂性进行评价。
（7）可及性，从报告发布时效性、发布渠道、获取方式等方面对报告的时效性和获取便捷性进行评价。
Q7
ESG报告最终评级共分为多少个级别？如何确定？
最终评级共分为七个级别，分为五星佳、五星级、四星半级、四星级、三星级、二星级和一星级。每一个星级对应报告得分的特定区间，而报告得分由七个评价维度的得分加权而来。
Q8
出具的评级报告包括哪些内容？
评级报告由以下要素构成：
  • 报告评级概述
  • 报告评级依据
  • 报告评级过程
  • 报告评级结论
  • 报告改进建议
  • 评级小组专家审签
  • 评级小组组长审签
  • 报告评级委员会主席或副主席审签
  • 评级档案二维码
图 评级报告示例
Q9
ESG报告评级如何助力报告实现多元传播？
责任云微信公众号开设“星级报告SHOW”专栏，展示参评企业评级报告。
此外，参与ESG报告评级的企业，将有机会通过中国社会责任百人论坛会议平台展示企业ESG报告、传播企业ESG管理与实践，包括：
（1）“ESG中国论坛”系列峰会为企业ESG报告发布提供平台；
（2）“北京责任展”每年组织“中国企业社会责任报告峰会”，总结年度报告评级，颁发评级证书；
（3）“月坛沙龙”邀请参评企业走近报告获得“五星级”及以上评价的企业，交流分享报告编制经验；
（4）中国社会责任百人论坛系列会议现场展示参评企业ESG报告。
Q10
ESG报告评级需要多长时间？
从企业提出评级申请到出具评级报告，需7个工作日。
Q11
ESG报告评级如何收费？
每份报告的评级费用为3万元人民币。
《ESG报告评级标准》的发布，将起到以评促信披、以评促管理、以评促形象的作用。在新的评级流程规范下，报告评级仅需7个工作日即可为企业出具改进意见，将指导企业进一步提升ESG工作水平。
展望未来，报告评级专家委员会将一如既往地坚持“科学、公正、开放”的原则，与社会各界共同推动提升中国企业ESG信息披露水平和管理水平，促进中国ESG事业更好更快的发展！
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《中国企业ESG报告评级标准（2023）》
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