2021年10月23日
第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》
被人们千呼万唤多年
并且态度高度一致的房地产税
终于要来了吗？

什么是房地产税？

首先
房地产税≠房产税
“房地产税制是指与房地产有直接关系的各种税收制度
其中
房地产是指广义的房地产
即作为财产的房地产和附着在其上的各种权益的总称”
它包括10个税种：
营业税、耕地占用税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、个人所得税、企业所得税、印花税
房产税只是房地产税中的一项
但它肯定是房地产税改革试点工作的重点

房地产税的发展史

2005年
国务院出台“国八条”
明确要求各地方政府抑制住房价格过快上涨
“房地产税”的概念也被第一次提出
2011年1月27日
国务院同意在部分城市对个人住房征收房产税试点
“房地产税”在上海、重庆开始实施
2013年2月20日
国务院常务会议确定5项加强房地产市场调控的政策措施
释放了政策持续从紧的信号
2014 年政府工作报告首次提出“做好房地产税立法相关工作”
房地产税议题自此频频出现在两会上
2015年
房地产税法第一次明确进入中国人大立法规划
2019 年政府工作报告提出“稳步推进房地产税立法”
房地产税早就在多国实施
关于房地产税的征收

在发达国家早已实施
美国的房地产税
是单税种宽税基
一般情况下只有财产税一种
大部分房产都需要缴纳
税率没有统一标准
由每个州政府自行规定
德国对于打击房地产投机方面非常严厉
对土地与房地产实行浮动税率
自住自用的住房只缴纳土地税
但非自住房则需要缴纳房产税
同时设置了多个税种
比如土地交易税、差价盈利税、资本利得税
日本的房产税主要为不动产保有税
同时对出售第二套以上房产的卖主征收个人收益税和居民税
并实行差别税收政策
比如
保有5年以下的房地产转让收益所得税税是保有5年以上的房地产转让收益所得税的2倍
从而打击投机性房产需求
保护合理住房需求

为什么要征收房产税？

近年来
我国房价飞涨
大量的“炒房”等投机行为严重扰乱市场秩序
在中央多次强调“房住不炒”的大背景下
征收房地产税
短期可通过增加保有成本
抑制投资性需求
有利于抑制投机炒房、调节财富分配
同时
征收房地产税也有利于健全地方税体系
促进经济结构调整和土地节约集约利用

为何房地产税多年难以实施？有什么难点？

房地产税的推出
在短期内必定会对市场形成冲击
如何保障房地产市场平稳健康发展
是征收房地产税前必须要考虑的问题：
1、如何认定房屋价值？（计税依据）
房地产税率、税制是否明晰、合理
房产价格应怎么评估——
过低则难以实现税收效果
且难以取代地方土地出让金
无法解决国有土地重复征税的问题
过高则会抬高二手房指导价
扰乱二手房交易市场秩序
2、如何保障房产持有者合法权益？
对于房产持有者来说
征收房产税所带来的持有成本无疑又增加了一项支出
在征收房产税时
如何避免伤害到房产持有者的合理需求
也是一个必须考虑的问题
3、房地产税征收中的技术问题
不动产登记信息是否完善？
房产评估的频次如何？
能否及时反应市场价格？
是否在无形中增加了组织成本、增加地方财政负担？
4、住房市场对于租房市场的“冲击”
在房地产税推出后
短期内势必会造成房地产市场价格下跌
出现多房产者难以出售房产的局面
而多房产者往往用于租赁的空闲房产
是否会将房产税转移至租房者身上
导致租房市场价格大幅上涨？
5、对于房地产税的监管问题
对于房地产税的税率、税制是否明晰
是否拥有具体实施细则
对于迟缴、漏缴行为是否有滞纳金等明确惩戒
对于如“代持房产”等问题要如何规避？

房地产税推出的意义与影响

房地产价格的涨跌
根本上是由人口数量、房地产、货币、土地政策决定的
而非税收
因此征收房地产税的目的
是抑制投机炒房、调节收入分配
一方面
房地产税的推出有利于减轻居民负担
促使居民财产配置优化
更是会抑制房企盲目扩张
促进房地产行业健康发展
另一方面
房地产税也有利于土地利用集约化
优化地方税体系建设
在房地产投资回报预期下降后
未来居民的资产配置也会更加多元化
更多投入到股市、基金等领域
有利于促进财富流通
也能更好地实现资产保值增值效果
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