想要驾驭美国税收制度绝非易事，即使对有经验的报税人来说也是如此。此外，新冠疫情的连锁反应和政府对美国人民前所未有的财政援助导致了一些变化，可能影响2021年的个人所得税申报。具体来说，有一些新的符合条件的税收扣除、限制和抵免，可帮助您减少税收负担。下面我们概述了关键的变化及一些基本步骤，来更好地准备申报个人所得税。
儿童税收抵免
2021年针对家庭最大的新税收规定之一是扩大儿童税收抵免。每位6岁以下的受抚养儿童的儿童税收抵免从2,000美元增加到3,600美元， 每位6岁至17岁的受抚养子女最高3,000美元。然而，如果您在2021年期间收到预付款（刺激性支票），您在2021年度报税时可能看到较低的儿童税收抵免。如收到预付款，您会收到国税局6419号信函。为符合全额抵免条件，单身申报者的调整后总收入（AGI）须低于75,000美元，已婚夫妇共同申报的 AGI须低于150,000万美元。
扩大儿童和受抚养人护理抵免
2021税收年度的儿童和受抚养人护理抵免也有重大变化，目的是为在职父母提供帮助。如把您把13岁以下的孩子（如残疾人，无年龄限制）送到托儿所、夏令营或运动营，以便安心工作，可申请增加儿童和受抚养人护理抵免，两个或更多的孩子最高可达8,000美元，一个孩子最高可达4,000美元。根据新规定，抵免额度也可以完全退还,这意味着即使不欠任何税款，仍可获得抵免。
刺激消费税
许多美国公民收到了2021年发放的刺激消费金。第三轮联邦财政援助是作为美国救援计划的一部分发放的，单身1,400美元，夫妻共同2,800美元，每个受抚养人包括成年受抚养人1,400美元。刺激消费金无需纳税。但需要在2021年报税时将你收到的第三次刺激消费金包含在个人税款中。如所得金额数少，个人可要求以纾困金退税额的形式申请更多。如所得金额数多，不必偿还。
合理病假、事假抵免
对于在2021年因新冠病毒而生病或照顾家人的自营职业者或小企业者，可以申请2021纳税年度合格病假和事假抵免。如上一年度的净收入较高于日均自雇收入，规定允许在计算日均自雇收入时使用上一年的净收入。
如果2021年我住在另一个州怎么办
新冠病毒促使许多人远程工作并临时或永久地搬到另一个州。如果您一直居住在不同的州，会有一些税务上的影响。如果您在家乡以外的州居住超过6个月，大多数州会要求您纳税。各州的税法因州而异。有些州如佛罗里达州，没有个人所得税。重要的是要咨询您的税务顾问，了解您所在州的规则。
纳税等级
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慈善减免
《维生法案》包括一项财政激励措施，以鼓励慈善捐赠，帮助非营利组织应对疫情。慈善减税通常只适用于那些提交“逐项”报税的个人。慈善扣除额通常只预留给那些提交“分项”纳税申报单的个人，而这种扣除额现在适用于所有的申报人，甚至那些采用标准扣除额的人(非分项申报人)。单身报税者可向符合条件的501I 非营利组织扣除300美元，已婚夫妇共同报税的可扣除600美元。
帮助您填写2021年报税表的常见问题与解答
个人报税表何时到期？
提交个人报税表的截止日期是2022年4月15日，关键是缴纳2021年的每项欠税。报税表须在当日24点前以电子方式提交。如邮寄税表和付款，报税表须在4月15日之前在美国邮政局加盖正式邮戳（日期戳）。
报税个人是否需要帮助？
每年都有新变化，税务申报可能很复杂。对于许多纳税人来说，建议向值得信赖的会计师或财务顾问寻求指导。
个人需向报税员提供哪些文件？
一般来说，新年伊始，您会收到大量邮寄或可下载的税表。个人需要确保收集了收入和支出方面的所有官方税务文件，以支持任何符合条件的减税申请。一些需要注意的例子如下：
  • W-2s: 这些由雇主提供的表格显示了工资收入和任何已缴纳的联邦、州和地方税。
  • 1099s: 这些表格显示从各种来源获得的收入。
  • 1099-MISC: 这些表格显示赚取的杂项工资收入，通常用于显示向独立合同工支付的款项。
  • 1099-INT and 1099-DIV: 这些记录了个人来自银行和投资帐户的利息收入和股息收入。
  • 1099-S: 该表格记录了个人通过美国社会保障体系所得的收入。
  • K-1s: 如果个人有来自合伙企业、小型企业或信托公司的收入，则使用 K-1表格。
  • 1098按揭利息报表：这些表格通常由抵押贷款公司或贷款人提供。
  • Form 1098-T, 学费报表：该表格记录了个人支付的大学学费，这些费用可能使你有权获得收入调整或税收抵免。
  • 对于逐条列出的联邦和州纳税申报人，需要提供其他州和地方纳税的证明文件，如财产税或大宗购买的销售税(如汽车或船只)。
  • 证实支付托儿费或向符合条件的慈善非营利组织捐款的付款收据、信用卡对账单或支票存根。
个人税务纪录应保留多久？
美国国税局建议，个人从最初报税日起保留记录3年，或从缴税之日起保留2年，以较晚日期为准。此外，如个人提出无价值证券或坏帐扣除损失索赔，建议将记录保留7年。
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