美国2022年报税季开始，华人需注意这些关键事项

美国国税局（IRS）通知，2022年度报税季已于1月24日正式启动。国税局开始接受和处理2021年纳税年度的税表。

但财政部表示，由于资金和人手不足，国税局已经积压不少工作，预料今年的任务将面对重大挑战，民众领取退税等事项都可能延误，鼓励大家以电子方式报税并使用转帐直接存款，加快退税速度。

美国报税Tax Returns基本认识

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报“联邦税”和“州税”。

联邦税由美国国税局 IRS 负责。
州税则由居住地州政府各自负责。
在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

小贴士：美国总共有七个州不征收“州税”：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

注意几个重要日期

1 月 24 日，国税局开启2022 年纳税季，开始接受和处理2021 年个人纳税申报表。今年报税季比去年开始的要早，去年是2月12日开始。预计今年将收到超过1.6 亿份2021纳税年度个人纳税申报表，其中大部分将在4月18日报税截止日之前提交。

1 月 28 日，低收入家庭福利优惠宣传日，以提高大家对于重要税收抵免的认识，包括如何利用上一年收入来获得抵免资格。
每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。但截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。(2022年遇联邦假日，延期到2022年4月18日)。因此4 月 18 日，是大多数纳税人提交 2021 年税表、或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期。

4 月 19 日，如果您住在马萨诸塞州或缅因州，该日期为提交 2021 年税表或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因爱国者日假期延至此日期）。另外较晚的截止日适用于某些地区的受灾民众。

问：如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？

若无法准时于4/15前报税者(2022年为4/18)，可申请延期6个月申报（至10/15，2022年为10/17）。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4/15，2022年为4/18）提交4868表 (Form 4868)。倘若大概知道需要补税，纳税人仍须在4月15日（2022年为4月18日）前将该补缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计（换句话说，延期申报只是展延缴交数据的截止日，并不会展延补税的截止日）。

（图片来源网络，版权属于原作者）

谁需要向美国报税？

一、美国公民

二、具合法居留权的外国居民：

1、具永久居留权者，如绿卡持有者。

2、持E身份的居民。

3、持H身份的居民。

4、三年内在美超过183天者(非美国移民者，但有美国收入)。

问：我是美国公民 / 绿卡持有者，但我多不住在美国，需要报税吗？

根据IRS 官方说明就身份来说，不论是否长期居住在美国，公民与绿卡持有者皆须申报，且都须遵守同样的报税规定。

哪些所得需要申报？

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：

薪水工资
佣金
酬金
附加福利
小费
股票购买选择权
利息
股息
合伙分红
资本利得分红
退休金收入
失业补偿金收入
博弈获利
国外已得收入

可以通过哪些方式报税？

1、登陆国税局官网www.irs.gov下载表格做纸质申报。

2、调整后收入小于规定额度的可直接电子申报。

3、商业收费报税软件。

4、找会计师或报税员代理报税。

国税局（IRS）提醒纳税人注意几大关键事项

美国国税局局长Chuck Rettig指出，由于2021年的几项重大税法改变以及新冠疫情带来的持续挑战，纳税人今年需要特别小心。

Rettig 表示，“民众可以采取一些重要手段来避免税表处理延误并尽快获得退税。我们敦促人们在报税前仔细检查他们的税表是否准确。如果可能的话，他们应该尽量以电子方式提交并使用经转帐直接存款；今年提交纸质税表将意味着退税延迟。”

对于大多数税表没有任何问题的纳税人，如果他们选择经转帐直接存款，国税局预计他们将在电子报税后21天内收到退税，与往年类似。去年的平均退税额超过 2,800 美元。

Rettig说， “以电子方式报税，使用在线资源、而不是打电话，这些都是可以帮助避免延误的方法。”

关于如何顺利报税，国税局提示如下：

电子报税和提交准确申报表

电子申报：可最快退税，避免纸质报税。今年，尤为重要的一点是要进行电子申报并使用经转帐直接存款。电子报税的方式可以帮助纳税人避免出现计算上的错误，并能够指导纳税人一步步完成报税。

避免延误，提交准确的税表：国税局今年比以往任何时候都更敦促人们确保准备好报税所需的一切信息从而提交一份准确的税表。准确的税表可以避免处理延迟、退税延迟以及之后收到国税局通知。

报税前先收集所有报税材料

为确保准确性，国税局提醒纳税人在报税前先准备好所有的报税材料。若提交的税表中包含错误或不完整信息，或面临被国税局审查和要求修正的风险。例如在疫情期间，政府发放了很多补助金，因此一些纳税人除了准备好常规的W-2、1099表和其它与收入相关的表格外，还需要留意子女税抵免额（CTC）预付款信息。

国税局已陆续向符合领取子女税抵免额预付款的家庭发出了6419号信函，其中包含纳税人在2021年收到的子女税抵免额预付款总额，这部分纳税人需要将这封信和其它报税材料一同保存。

对经济影响补助金、子女税优惠预付款接收者的特别提醒：国税局还鼓励那些在 2021年收到第三笔经济影响补助金或子女税优惠预付款的民众额外留意。纳税人应确保在税表上正确输入收到的金额。如果信息不正确，国税局将需要进一步审查税表，从而造成延误。为了帮助纳税人，国税局正在邮寄有关刺激补助金和子女税优惠预付款金额（英文）的特别信件。人们还可以在国税局官网IRS.gov上的在线账户中查看他们的款额。

低收入家庭福利优惠或额外的子女税优惠：法律规定，国税局不能在2月中之前发放低收入家庭福利优惠或额外的子女税优惠相关的退税，但符合条件的民众可以从1月24日开始提交税表。法律提供了额外的时间，从而帮助国税局避免发放欺诈性退税。

另外，2021年，美国联邦政府发放了第三轮纾困金。国税局已将包含个人所收到的第三次纾困金和收到的任何加付款总金额的6475号信函陆续发出，不符合条件领取第三轮纾困金或至今未收到全额款项的纳税人，有望通过这封信函申请纾困金退税抵免额（RRC），因此同样需要将这封信和其它报税材料一起保存。

避免需长时间等候的电话服务

当前国税局的热线中心业务仍十分繁忙，为了节省时间，国税局建议民众在致电前，先尝试使用官网上的资源解决问题。例如查询退税进度或缴纳税款，纳税人都可以随时在国税局官网IRS.gov上完成，无需等待或预约。国税局官网是最快捷、最简便的信息来源。

关注国税局的官方社交媒体账户和电子邮件订阅列表，还可以了解到最新的税收变化、诈骗警报等最新消息。

2020年税表还未处理完怎么办？

对于2020年税表尚未被处理完毕的民众，仍然可以提交2021年的税表。对于此类民众，如果进行电子报税，以下是关键点：

纳税人在以电子报税时，必须输入上一年的调整后总收入（AGI），国税局才会接受这份报税并予以处理。对于那些等待处理2020年税表的人，国税局给出特别提示：提交2021年电子税表时，将去年的AGI填为“0”美元；对于那些在2021年使用了“子女税抵免额非申报人登记工具”的人，则需要输入“1”美元作为上一年的AGI。如果纳税人使用与去年相同的报税软件，该部分内容将自动填写。具体可访问国税局官网了解更多详情。

纳税人可使用免费资源

国税局提醒纳税人，官网IRS.gov上有许多资源和免费工具，可以为纳税人提供帮助，例如国税局会提供免费在线报税工具，但仅适用于2021年收入不超过73,000美元的个人或家庭。国税局也通过老年人税务辅导（TCE）计划和免费税务服务（VITA）计划，向低收入和英语能力有限的人士提供免费报税协助服务。

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