“世界上只有两件事情不可避免,
税和死 亡。”
——本杰明·富兰克林
相信很多人都听过富兰克林的这句名言。
此处,“税”指的就是政府为了维持其运转以及为社会提供服务,对个人和法人强制和无偿征收的实物或货币的总称。
各国各地区有着不同的税法和税收制度,但总的来说,作为一个自然人,你的生活和“税”息息相关,不管走到世界上的哪个地方,“交税”都是公民应尽的义务。即便是在外留学的学生,在有工作、兼职的情况下,同样需要依照留学国的税务制度依法纳税;而在没有收入的情况下,申报你的税务情况也是不可避免 的。
又到了一年一度的报税季,每到此时,就会有许多留学生发出疑问:留学生在外打工应该怎样交税呢?无收入的留学生应该怎样报税呢?本文汇总了几个主要留学国关于留学生的税收制度。让我们一起来盘点一下,留学在外,你需要注意的税务问题。
本文原载于《留学》杂志总第169期
记者_长谣
编辑_屈琦
PART 01
美国
根据美国国税局规定,学生/学者收入金额的多少并不是判断其是否需要报税的标准。
凡阿是持有F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生,或是持J (访问)、Q (交换) 的外籍学者,在暂居美国期间,不论是否有工作或收入,都必须向国税局(Internal Revenue Service, 简称IRS)递交一份个人数据说明书 (Form 8843),并申报联邦税表1040 NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return),以此申报自己的税务情况。
在美国,报税年份(tax year)一般被定义为一个“自然年”,即每年的1月1日至12月31日。
在报税年过完后,下一年的1月至4月15日之间进行报税。
以2021年为例,报税年即为2020年1月1日至2020年12月31日。
因此,2020年的税需要在2021年1月至2021年4月15日之间进行申报,最晚不超过2021年4月15日。
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报税身份
一般来说,留学美国的留学生有两种报税身份,即Resident (Alien)/RANon-Resident (Alien)/NRA。需要注意的是,这里的Resident和Non-Resident是税法中对身份的定义,与移民局对身份的定义是不一样的。
在税法定义方式下,Resident包括三种,可以是美国公民(U.S. Citizen)或者绿卡持有者(Permanent Resident/Green Card Holder),也可以是居民外国人(Resident Alien)。其中,留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生(FJMQ Visa Student)在美国生活超过5年,且第6年在美国境内待够183天,那么从第6年开始,便可以被算作居民外国人。而交流学者(J&Q Visa Teacher and/or Trainee)在美国生活超过2年,且第3年在美国境内待够183天以上,在第3年开始即可被算作居民外国人。
以上身份的留学生/交流学者在填写相关报税表格时,需要填写Form 1040或Form 1040NR。
同理,非居民外国人(Non-Resident Alien)的定义下,也可细分为在美国生活小于(等于)5年的留学生,以及交流小于(等于)2年的交流学者。此类人群需要按照非居民身份(Non-Resident)填写相关的报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。
报税收入要求
根据以上情况判断出自己的报税身份之后,留学生/交流学者需按照身份进行报税。
如果作为Non-Resident留学生报税,那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843;有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上,再填写Form 1040NR表格。
如果作为Resident留学生(单身)报税,年收入不超过12,000美元,可以不用报联邦税,但是也可能因此忽略了一些可以拿回来的抵税款(比如学费,租金的税务福利)。所以,一般建议只要有收入都应该进行申报。
报税时间
2021年税季的报税日期:从1月27日开始,至4月15日截止。
2021年税季的报税时间范围是:从2020年1月1日至12月31日。
报税流程
1.收到与个人收入有关单位寄来的一系列表;
2.根据个人情况选择报税表完成填写,或者利用报税软件完成;
3.向税务局寄出相关表格(如果欠款同时寄出支票);
4.收到退税金额。
报税材料
1.护照(及里面的留学生签证);
2.留学生美国出入境记录;
3.留学生最新的I-20表格;
4.收到的报税表格。
英国
PART 02
个人所得税
在英国,判断一个人是否需要交纳个人所得税,一般是根据其收入多少,而不是根据其身份。
目前,英国的个人所得税的年度免税额是12,500镑。也就是说,如果留学生一整年工作/兼职所得收入不超过这个数额,则不需要交纳此类税务。一般情况下,雇主会代为申报所得税,而雇员拿到手的工资即为税后工资。
不过需要注意的是,雇主在帮员工申报并预扣所得税的时候,一般会根据员工每个月的收入来预估其一整年的收入,然后扣除相应的所得税,在年度结算的时候进行多退少补。那么,就会出现有些人一整年的收入并没有超过免税额度,但却被预先扣除所得税的情况,就需要向税局申请退回,或等待年度结算之后税局自动退回。
房租税
如果留学生在留学国拥有房租收入(如超过免税额度),也是需要交税的。其中,租房的收入一般视为当事人的收入所得的一种,其牵涉的税务也就是个人所得税。
在交纳房租税时,当事人可预先扣除房子的相关开支,比如一般的维修和保养(不包括对房间的改善);水电气费用和地税(Council Tax);支付给清洁工等的服务费;房屋中介费;律师费,会计费用;为了招揽租客支付的电话费、文具费、广告费;房屋保险以及地租和服务费等。剩余收入再进行所得税的扣缴。
城市税
在英国,除了上面提到的税费之外,还有一种留学生都遇到过的城市税(Council Tax)。
城市税,也叫社区税、房屋税或者市政税。是英国每个地区的Council向每个英国家庭收取的费用,主要用于所在区域的街道维护、垃圾清理、街灯照明、公路维护、草坪修剪、公园修理等。城市税是按住户为单位征收,计算方法也很复杂,会根据房屋所在区域、房屋本身价值、能耗级别等来评估。具体征收多少要根据Council对各个房屋价值的规定来划分,可以登录gov.uk网站,直接输入邮编来查询所在区域的城市税交纳情况。
英国政府已经减免了全职学生对于城市税的交纳。只要留学生满足全日制学生的两个条件,即课程持续时间超过1年并每周包含21小时上课时间,便可以免交城市税
留学生需要根据具体情况来申请减免城市税。比如,如果留学生租的是学生公寓,公寓统一提供材料证明留学生的全职学生身份,向市政府说明情况,则可以减免城市 税。
如果是在校外租房,则需要自己向市政府申请减免城市税。
首先,留学生需要去学校开具学生在读证明,证明自己是全日制学生(需要注意的是,这份学生证明上的日期一般是结课日期,比签证到期时间早,如果留学生在结课日期之后仍要租房,这段时间是需要交城市税的)。其次,登录所在的Council官方网站,搜索Council Tax,按照网站提示,上传学生证明,填写Council Tax Exemption Form(减免Council Tax的表格),一步步申请减免城市 税。
有的大学会主动提供给留学生一份Council Tax Exemption Form,填好对应信息后,学校盖好章,可直接寄去当地的Council。提交表格之后,一般7-14个工作日左右会收到回复。
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交税时间
英国的交税时间是每年的4月6日到次年的4月5日。报税的截止日期是10月5日,即有6个月的申报期限。
PART 03
加拿大
根据加拿大税法规定,无论有无收入,在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税。在加拿大读书的绝大多数留学生都需要向税务局履行该义务。
学费退税
学费在报税中所起的作用是抵减收入,从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入,那么学费就不起作用。可一旦报税人有了收入,需要交税时,学费就会帮助多退税。另外,学费退税中还包含在校期间书本费和教育费的补贴。
学费的申报,无论过了多久,都是可以补报的。留学生每年的学费可以转为信用积分,虽然不会退给现金,但当有工作或者收入的时候,应纳收入税额就可以通过使用这部分积分来降低。高等学校每年都会为每一位学生提供税务证明,概述有资格获得税务积分的学费。留学生可登录自己的学生账户找到自己的税务证明,也就是T2202A表格。
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交税时间
2021年税季的报税日期在2020年4月5日之前。
报税流程
1.下载免费报税软件:StudioTax;
2.准备好SIN号、住址、学费单T2202A;
3.有收入的留学生需要准备T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据;
4.按照软件步骤填写以上资料;
5.打印出来寄到税务局或NETFLE在线递交。
报税材料
1. 社会保险号(Social Insurance Number)。
所有post-secondary的学签都允许学生校外打工。学生需要去Service Canada办理并取得工卡号。如果学生是第一次报税,又没有社会保险卡号,则需要向税务局申请Individual Tax Number(ITN),即临时税号。在申请临时税号时需要注意,随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的签字或盖章,以此证明证件是真实有效的。
2. T2202A或者T2202(学校给学生开具的用于学费报税的表格)。
一般情况下,学生可以在学校的网站上下载,也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。学费的报税属于不可退回的Credit,但是在学生毕业后有收入时才可以起到抵减收入的作用,从而达到少纳税的目的。
3. T4,T4A,T5等收入证明。
T4:如果在校外工作,公司会在年初给学生开具T4表 格;
T4A:奖学金收入;
T5:银行利息收入(由银行邮寄给学生的表格,只有当利息多于50元时才会邮寄)。
4. 房租收据,地税(Property Tax)。
支付了房租,并且属于无收入或者低收入人群,可以得到部分房租补贴。如果要申请该项补贴,需提供居住地址、居住时间、支付的房租数额、房东姓名(或房产公司名称)和联系方式。
需要注意的是,如果学生在一年中更换过居住地址,则每个地址都需要填写。如果在留学期间购买房产,则需要提供相应的地税单据,同样可以凭此得到相应比例的住房补贴。
5. 提供邮寄地址或作废的支票,方便CRA给学生寄支票或者直接将退税金额转到学生的银行账户。
澳大利亚
PART 04
根据澳洲税法的规定,只要是澳洲税务居民,都需要向澳洲税务局申报收入金额。而无论是澳洲公民还是留学生,在澳洲即将学习超过6个月,即被视为“澳洲境内居住者”,和澳洲公民缴纳相同利率的税费。
在澳洲兼职或者工作的留学生,需要向澳洲税务办公室(Australian Taxation Office,ATO)申请缴税号码(Tax File Number)来缴纳税务。
申请缴税号码时,需要出示本人证件,如果是以护照为证件,可本人前往办理。申请表格在各地邮局及税务办公室都可以领取。也可以通过网上在澳洲税务办公室自行申请,税务局会通过移民局核实申请人的个人信息。当开始工作时,雇主会要求雇员在28天内提供缴税号码。
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居住身份
留学生在澳洲的居住身份(澳洲境内居住者或澳洲境内非居住者)会决定其薪资和所应缴税的额度。
如果在澳洲学习时间超过6个月,即被视为“澳洲境内居住者”,和澳洲公民缴纳相同利率的税费。
如果在澳洲学习居留时间低于6个月,便被视为“澳洲境内非居住者”,在课税年度内的所有所得皆需缴税,也无法取得缴税号码。此类居住者在刚到澳洲开银行账户时,必须向银行提供海外住址,而银行会自动从其银行利息收入中扣缴10%税额
交税时间
每年的7月1日到10月31日是法定的报税期,如果委托会计师报税,可以延长到次年的3月31日。
报税资料
1.雇主提供的PAYG Payment Summary(全年工资总结);
2.税号;
3.银行账号;
4.Medicare card number(如有);
5.全年银行利息;
6.投资股票的股息(如有);
7.投资房的租金收入及开销(如有);
报税流程
1.登陆 myGov系统,选择报税时间。
2.填写申报资料:
(1)Contact details基本资料核实。
如果是第一次报税,需要手动输入个人信息,包含电话号码、邮箱、住址、邮寄地址等。
(2)Financial institution details银行资料。
包括BSB、账号、账户名、银行名称,按要求填写即 可。
常见收入包括
1.工资或其他兼职收入;
2.学校颁发的奖学金;
3.银行开户奖励的利息(interest);
4.投资股票获得的收益(包括Capital gain,dividend);
5.出租房子收到的房租。
注意:几乎所有收入都需要交税。但是按照报税的身份不同,个别收入类型是否交税,以及交税的税率,都是有所区别的。
来源:《留学》杂志总第169期

编辑:长谣
监制:
李璨
责任编辑:戴晨
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