没有一场危机会被浪费。特别是疫情这样的大危机。
各国为了救经济、保民生、护选票而投入的救助资金和债务已是天量,比如拜登有意推出的方案达到数万亿美元的规模,日本政府的抗疫支出总规模去年就达到了234万亿日圆(2.18万亿美元),欧盟在去年10月份通过了7500亿欧元的疫情救助方案。还有人说过去一年中释放的美元是全部美元放水量的五分之一。
如此庞大的支出,要么举债,要么加税,要么既举债又加税,毕竟债也是要还的,福利社会还得维持。于是,加什么税、加多少税就是西方政客们的主要议题之一了。
下面是讨论比较多、已有征兆、有成功先例的一些主要税种和动向:

基于公民身份的全球收入征税

目前最成功、最典型的是美国,美国人士(包括美国公民、美国绿卡持有者、其他符合美国税务居民身份的人),不论居住在世界哪个角落,都有向美国政府就其全球收入报税和缴税的义务。基于强大的FATCA信息交换协议体系,美国人士在海外藏钱、逃税已太难,这也直接导致申请放弃美国身份的人数连年暴增。
鉴于目前CRS已大面积实施、各国政府既要救经济又缺钱政府总是缺钱的更多国家追随美国实施基于公民身份的全球征税有了更好的理由。加拿大已有议员号召实施按公民身份全球征税。其他实质上已开始基于公民身份全球收入的国家还有南非、中国。预计更多国家会考虑实施。

退出税/退国税/离境税

即使不实施按公民身份征税,在纳税人移居、申请成为非税务居民时搞个退出税,也能达到临走扒层皮的效果,也算是对失去以后税收的补偿。美国人士在放弃美国身份时是有退出税的。这么好的榜样很难被别的国家浪费。中国个人所得税法第十条:有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
  (五)因移居境外注销中国户籍。

财富税

财富税是指按税务居民的资产总额而不是收入来征税。虽然在历史上并不特别成功,但最近有卷土重来之势。趁着疫情救助,阿根廷在上个月(202012)通过了财富税,向资产在约250万美元以上的人征收最高5.25%的税。既有此先例,有别的国家效仿也算是符合国际惯例了。

遗产税/继承税/赠予税

对于缺钱的政府,这块是大肥肉,放过了太可惜。西方国家很多如美国已有遗产税,如何加强和发扬光大则是疫情带来的新课题,比如降低征税门槛、增加避税难度。

数字资产税

比特币的暴涨也使多国政府动数字币的脑筋。数字货币税可以结合资本利得税和个人收入税。币值涨的越多,套现的人可能面临的税务负担也会越高。

有追溯力的税

追溯税一直存在且争议不到。这不是指在纳税人在欠税多少年后依然有补税缴税的义务,而是说在新法律通过之前,纳税人已经欠税了。美国加州在2020年有项提案,旨在将州个税从13.3%升到16.8%,但追溯至2020年年初。也就是说,现在没欠税,不等于以后不用补缴现在的税。
奇妙之处还在于,有追溯力的税可以轻易和其他税相结合。比如,在开征数字资产税时,可以规定过往三年内的加密货币交易都是要被征税的。

普遍性基本收入

这是指每个公民都能获得的政府保证的付款,也就是白来的钱。也称为有保证的最低收入或基本收入,目的是提供足够的钱来支付基本生活费用并提供财务保障,在欧洲讨论的比较多,而德国即将开始普遍性基本收入的试验,每月1200欧元,为期三年。严格来讲,这并不是税,但问题在于,钱从哪里来?会不会加重纳税人的税务负担?
作为趋势,我们注意到世界总体的税务负担或合规性要求越来越重。疫情给了更多政府更好的理由来征收更多的税。多变奇诡的世界提示我们要提早规划,临急抱佛脚恐怕不是最佳选项。
以上不构成税务建议。更多身份国际化包括税务身份策略,可约聊James
James Zhao,英国籍MBA,国际化专家。James有加拿大枫叶卡、中国永居,国际自由人倡导者和实践者,为多国知名移民律师、开发商在华代理。如您希望通过投资或购房移民、或者快速获得外籍护照或居留权、投资海外,也欢迎联系James。
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