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《疫情与基于公民身份的全球征税趋势》
提到世界各国的征税制度,现把三种术语的中英文和解释分享给大家:


Territorial taxation(直译为地域征税)属土主义征税
:只有源自该税务管辖区境内的收入(即域内收入)需要被征税,也就是“有收入来自我这块地方,你才需要向我纳税”。
采用属地征税的国家和地区James认为都是值得推崇的、政府不那么贪得无厌的地方,比如香港、澳门、哥斯达黎加、格鲁吉亚、马来西亚、巴拿马、巴拉圭、新加坡等等。


Residence-based taxation(直译为以居住为基础的征税)居民主义:对于税务居民,来源自境内外的收入都需要被征税;而对于非税务居民,只有域内收入需要被征税。也就是“你只要住在我这里,全球的收入都得向我缴税”。
世界最多国家采用居民主义征税,比如欧盟、加拿大、澳洲、巴西、柬埔寨、印度、日本、墨西哥、韩国等等。大多数发达国家都是居民主义,也直接催生了发达国家富豪向低税地区的迁徙,以避免成为高税地区的税务居民。像英国商业大亨、维珍集团老板Richard Branson,常年住在加勒比海的低税天堂维珍群岛,以躲避高额个税等税项。
Citizenship-based taxation(直译为以公民身份为基础的征税)国籍主义:即在居民主义基础上,对具有本国国籍的纳税人的境内外收入都无条件征税,而不论其是否为本国税务居民。也就是“你只要是我的人,无论住哪儿,都得向我缴税”。
美国是基于公民身份/永居身份进行全球征税的典型,不论美国公民或绿卡持有者住在世界任何地方,都有义务向美国政府报税和缴税。近年来,有其他一些国家也在效仿美国,比如匈牙利、南非等国,也相继有税法出台,对居住在外国的本国公民征税。
我在《疫情与基于公民身份的全球征税趋势》预计,未来西方多国将会探讨实施甚至实施国籍主义的全球征税。加拿大已有现任的执政党议员公开倡议了。
中国通常被认为是居民主义征税国家,但个税法中对于税务居民的认定James认为很宽泛,可以轻易升级为国籍主义征税。
未来的税务和税务居民身份规划将更为复杂。
有关英语、身份国际化事宜,可约聊James。
近期原创
James Zhao,英国籍MBA,国际化专家。2012年起为TEFL org中国区负责人。James有加拿大枫叶卡、中国永居,国际自由人倡导者和实践者,为多国知名移民律师、开发商在华代理。如您希望通过投资或购房移民、或者快速获得外籍护照或居留权、投资海外,也欢迎联系James。
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