简单粗暴的省税小心机之退休计划篇（五）

花街辣妈团是一群在华尔街工作的已婚已育妇女同志们所创立的公众号，目标是不端不装地解说金融投资财税知识，敬请关注。

大家好！小葵妈又来啦！最近小葵妈很迷《奇葩说》。因为小葵妈很喜欢逻辑推理。大家看小葵妈写文章经常画逻辑图就知道啦。小葵妈一直觉得只有自已逻辑清晰才能简单明确地表达清楚。小葵妈喜欢把复杂的东西简单化，逻辑化。这样更多的人就能看得懂，也能帮到更多的人。这个奇葩说真是综艺节目里的奇葩。里面的人的辩论的各个奇葩的立论反论的逻辑常常出乎意料，而且幽默风趣。同时也是不端不装。小葵妈多看了几集，所以码字晚了一点。

好了。在介绍了之前这几篇IRA之后，相信大家对于IRA都有了一定的了解。那么今天，小葵妈终于要为大家解说Backdoor Roth IRA了。小葵妈称之为Roth IRA的走后门绝招!小葵妈最喜欢的一门省税秘技之一！

一直follow 小葵妈的省税小心机系列的辣妈粉们，肯定能看出来小葵妈对于Roth IRA 有着小偏爱的。几点原因：

1. 小葵妈美美地认为家庭收入会随着年纪增长而增长，所以税率也会越来越高。

2. 对于未来的税率，有人说会提高，有人说会降低。对于unpredictable的东西，小葵妈从来都不考虑进投资理财因素里。只以现在的rate 为准。

3. 小葵妈很喜欢Roth IRA 的contribution是随时能取的，无罚款，无税。急用的时候立马取。

当然，以上只是小葵妈的个人理念，肯定会有不同意见的人。小葵妈欢迎大家探讨。

小葵妈经常会听到周围朋友抱怨说"唉呀，存不了Roth IRA 了，收入超过线了。" 小葵妈感同身受。在美国，中产是最惨的，福利少，税交得多。虽然IRS把 MAGI>194K的就认为是豪门了，但是钱真的是不够花呀。对不对，房贷要还，车贷要还，娃上学费各种费用。对于大多数在美国的中国人来说，来美国念书，毕业，工作，拿绿卡，大多都是勤勤恳恳的好中产。那么今天，小葵妈就要为我们这些勤勤恳恳的好中产来介绍一技省税大招:后门溜进Roth IRA!

注意，虽然这一招名字叫溜后门，但是绝对合法。在2014年九月，IRS颁布了Notice2014-54 "Guidance on Allocation of After-Tax Amounts to Rollovers" 就是明确了这个溜后门绝招的合法化。

好了，省税大招正试开始！

这个Backdoor Roth IRA 为所有收入超过线了，而存不了Roth IRA 的"豪门"们提供了一个省税的机会。溜后门呢有很多种溜法。一种适用于所有人群，第二种需要附和一定的条件。小葵妈在这里先主要介绍第一种。

Traditional IRA to Roth IRA

传统的Roth IRA 在你收入被IRS 定为“豪门”后，就不能存了。但是你依旧可以存Traditional IRA。看到这里，肯定会有一堆看过小葵妈第二篇的辣妈粉们跳出来说“咦？你明明说过Traditional IRA也有收入限制的呀？超过也是不能存的呀！” 亲，小葵妈想打你回去重新仔细读简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(一) - 401K and IRA，外加简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 - Q & A 大汇总里的第3，4问。

Traditional IRA 的进门限制是对deduction 的限制。就是说，如果你想像401K一样，进门免税，出门交税的话，你必须要在收入限额以内，你才可以把当年存进Traditional IRA的钱在报税的时候deduct 掉来免税。但是你如果不报deduction,不需要以免税的形式放进去，那么即使你是TRUMP一样的收入，也可以放的啦。具体参见简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 - Q & A 大汇总里的第3，4问。

所以，即使你收入过线了，你只要以不报deduction, 而是以税后钱的形式，把钱存入Traditional IRA, 然后立马transfer 到Roth IRA 里面，这样不就实现了每年往Roth IRA 里面偷偷塞进$5.5k么？所以才叫Backdoor Roth么^-^。

小葵妈比较喜欢实例。举个例子，简单明了。

假设，你在Jan 1, 2018, 在你的Traditional IRA 账户里存了$5.5k。然后你在Jan 2, 2018 把这$5.5 转到你的Roth IRA 账户里面。这样，你就最大限度上利用了这个溜后门的绝技，让你这$5.5k投资产生的gain 完全免税。

溜后门的正确打开方试注意事项：

1. 存进TraditionalIRA 里的$5.5k 必须是税后的钱，没有claim 任何tax deduction的。如果是税前的钱，那么转的时候就需要补交这部分税。

2. 从Traditional IRA 里转Roth IRA 的时候，如果在Traditional IRA 里有任何gain 的产生，还没有交税，那么转到Roth IRA 里面的时候是必须要交税的。所以在上面的例子里面，溜进门最正确有效的打开方式就是Jan 1 存进门，Jan 2溜进Roth。这样避免了有任何gain要交税。因为一但钱溜进了Roth IRA 的大门，任何gain都不用交税了。即便你是投资大神，让你的的钱在Roth里面滚得风生水起，一夜暴富，挣得再多也是不需要交税的。当然，前提条件下是你正常出门。关于出门条件，请仔细研读简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(三) - 出门神技

3. Pro-rata rule

这个Pro-rata rule呢，在溜进门里面扮演着重要的角色。正因为他的存在，让这个溜进门变得有点小复杂。一溜不好。你以为自己不交税，到最后发现还是要交税。搞不好有可能还被IRS来一张CP letter。所以小葵妈一直认为找一个好的理财/税务师是非常重要的。

这个Pro-rata rule呢，就是为了防止大家只convert after-tax to Roth IRA然后把pre-tax 的继续留着。

根据IRS Notice 2014-54里的解释 "If a participant’s account balance in a planqualified under § 401(a) or in a § 403(b) plan includes both after-tax andpretax amounts, then, under § 72(e)(8), each distribution from the account(other than a distribution that is paid as part of an annuity, which is subjectto a different rule) will include a pro rata share of both after-tax and pretax amounts."

看完这段，亲们会是什么反应? 不说人话对不对！看了也等于没看！好，小葵妈现在就把他翻译成人话。

以上这段非人话其实就是说如果你的Traditional IRA 里面有pre-tax 和 after-tax 的contribution, 你在转到你的Roth IRA 的时候，不能单单只转after-tax 的部分，转过去的钱要按照pre-tax 和after-tax 的比例来计算。

还是不够人话对不对！直接上例子！

例1：假设亲的Traditional IRA 里面有$100k, 其中$80k 是pre-tax contribution (claim了tax deduction的); $20k是after-tax contribution(在你超过线的情况下，没有claim tax deduction的). 2017年，你知道了这个溜后门的绝招，决定把这$20k溜到你的Roth IRA里。亲肯定想着不用交税，因为我这$20k是after-tax 的，已经交过一次税了。所以转到Roth IRA里面一分也不用交，然后等着gain 也不用交税。

你正美滋滋地想着一切都是那么美好对不对！^-^ 小葵妈想说，亲，理想很美好，现实很骨感。现实就是你转的$20k这部分钱，其中只有$4k 不需要交税，而其中的$16k都需要交税。顿时懵B了对不对。整个人都不好了，大写的问号！

小葵妈想说，这就是pro rata rule招人恨的地方了。在Traditional IRA 转到Roth IRA 的时候，IRS对于Traditional IRA 账户里面的pre-tax and after-tax 是不分开的。就像咖啡和奶一样，当你把鲜奶按照1：4的比例加进了咖啡里面，你就没有办法再把他们分开来。当你把1/4杯的加了奶的咖啡倒出来的时候，你不可能说我只倒出来纯咖啡或者纯牛奶。你倒出来的是混合均匀了的加奶咖啡。你唯一知道的就是在倒出来的加奶咖啡里，奶和咖啡的比例是1：4。

同样的道理。对IRS 来说，从Traditional IRA 转到Roth IRA 的钱里不按照after-tax amount 来区分。而是按照你整个Traditional IRA 里的pre-tax and after-tax 的rate 来计算你转到Roth IRA里的钱到底应该多少算作pre-tax, 多少算作after-tax。在上面的例子里面，一开始Traditional IRA里面，pre-taxand after tax 的比例是$80k:$20k (4:1)。所以，转到RothIRA 的$20k 也是要按照这个比例计算$20k*4/5 =$16k 是pre-tax , $20k*1/5 = $4k 是after-tax.那么这个pre-tax 的$16k就需要交当年的income tax 啦！

例2：有亲肯定会想，那我先转再放不就行了么？例如，2017年Traditional IRA 里面有$20k after-tax . 亲就先把这$20k 转到Roth IRA 里。之后，再往Traditional IRA 里存了5k 的pre-tax。亲们会说，在我转到Roth IRA 里面的时候，我没有任何pre-tax 的呀，全都是after-tax。所以我没什么pro-rata这一说。

小葵妈想说:亲, 道高一尺，IRS魔高一丈。IRS在计算你的IRA账户的时候，不是按照你什么时候转来计算的。而是年终来个全年算总帐。所有的账户是按照在12/31 午夜钟声敲响的那一刻算的。所以在例2里面，对IRS来说，2017年，你Traditional IRA 里一共有$25k ，其中$20k after-tax and $5k pre-tax。在2017年，你从TraditionalIRA 里转进Roth IRA里$20k。这$20k要按照pro-rata rule 来计算，$20k * ($5k /$25k) = $4k 算为pre-tax ，并且需要交税。

总结一下这个Backdoor Roth 的神技吧：

1.Backdoor Roth 绝对是一个好东西，对于被认为是"豪门"的偷溜进门有非常好的tax benefit。

2. 偷溜的打开方式必须要正确,不然会trigger 当年的tax

3. 要注意这个pro-rata rule, 有计划地避免trigger tax 或者说更有效地manage tax

4. 如果决定要偷溜，就要尽早。因为这样投资赢利部分可以进入Roth IRA 里免税

简单粗暴的省税小心机之退休计划篇（五） - Backdoor Roth IRA