政府撒钱2万亿，你如何接住！

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花街辣妈团是一群在华尔街工作的已婚已育妇女同志们所创立的公众号，目标是不端不装地解说金融投资财税知识，篇篇精华，有干货，有思考，不跟风，敬请关注。

写在开篇：这篇是一篇合力之作。感谢助理小云连夜翻译。感谢Stone先生提供的照片和倾囊解说。

3.27号，众望所归的美国2万亿美元的CARES ACT 3. 0版本正式在国会通过并由总统签字生效落地，成为H. R. 748法案。

整个法案有接近900页。参见下图，看看这打印出来有多厚。大家感兴趣的可以自己去国会的网站上看。

此图片版权归Stone 先生所有

小葵妈的team 整理翻译了法案中的部分条款的解释和总结。因为是法案解释的翻译，所以还是比较生硬和难懂。作为雇主和self-employed, 最关心的就是Small Business Assistant 中的Paycheck Protection Program了。

小葵妈在这里用人话给大家总结几个关键点：

简单来说就是CARES 法案，将撒钱3,490亿美元来帮助中小企业。用于员工数低于500人的中小企业在2月15日至6月30日因疫情影响出现困难的救助。

1. 谁可以申请？

大家其实最关心的首要的问题就是我是不是可以申请？所以小葵妈来给大家仔细解读一下.

a. 雇员人数少于500人的公司，包括非营利机构

这一点比较直白。如果你有一家公司。你有少于500人的雇员。每年file 1065， 1120， 1120s等公司形式的税的就符合条件了。

b. 个体户（sole proprietorship），自雇人员（self-employed individual），合同工（independent contractor）

这一点小葵妈觉得非常重要。因为其实很多人是一个人自己单枪匹马打天下的。大家会问那我没有公司，没有雇员，我是不是可以申请呢？

答案是是的！单枪匹马的也是small business 呀，也交了税，也是要生存的呀。那么如何体现你是一个单枪匹马的small business 呢？那这时候税表的重要性就来了。如果你有1099-mis 收入。并且file 了schedule C 那么你就是small business 了

c. 2.15.2020 年前已经开始经营

这一点不用小葵妈解释了吧。Business 一定是要2.15.2020前开始经营的。不能说法案出来后去开个一堆公司。那是没啥用的

2. 哪里去申请

SBA – Small Business Administration authorized lender.

大家可以去找一个sba 的broker 拿loan.

3. Loan 的 Key terms

a. 到底可以贷多少？

可以贷到2.5倍的average monthly payroll cost. 最高不能超过1,000万。

b. 利息是多少？

利息不超过4%

c. 可以贷多久？

最长十年

4. 钱能拿去干啥？

这笔贷款可以用来支付:

- 员工薪水开支 Payroll cost

- 健康保险Health care benefits

- 放贷利息 Mortgage interest obligation

- 房租 Rent obligations

- 水电气等 Utility payment

- 在2.15 号前已有的贷款的利息Interest on other debt obligation incurred previous to Feb 15.2020

5. 贷款豁免（撒钱的关键！）

小葵妈要特别提醒大家有关这一条！这是撒钱的关键！

申请贷款的个人或者公司可以有8周的贷款豁免。这就等于是政府帮你出了8 周的薪水，房贷，房租，公共设施费用。

好了。小葵妈就总结到这里。大家都赶紧行动起来，接钱吧！作为雇主，2020税肯定是要好好plan的。联系微信号：huajielamatuan (花街辣妈团拼音)。

【以下是部分法条解释的翻译。】

关键条款摘要

I. 小型企业协助

薪资保护计划：该措施将建立一个新的薪资保护计划，以允许小型企业，非营利组织和个人通过Small Business Adminstration’s（SBA）7（a）贷款计划寻求贷款。该措施将授权从2020年2月15日至2020年6月30日共发放3490亿美元贷款，还将为SBA提供3490亿美元，以在新计划下全面担保贷款，而非75％或85％的标准7（a）贷款担保。

在3月25日在白宫新闻发布会上，财政部长Mnuchin说，他设想这些小企业贷款最早可在4月3日星期五，随着资金到位的同一天使用。对于SBA来说，该计划的规模是空前的。因此，我们担心实施可能会延迟。

贷款援助的资格：在所涵盖的期间内将提供以下贷款：

雇员少于或等于500人的小型企业，非营利组织，退伍军人团体或部落企业，或由小型企业管理局（SBA）为相关行业设置的数字。
独资经营者，独立承包商和合格的个体经营者。
旅馆和食品服务连锁店，每个地点有500名或更少的员工。

在何处申请贷款：根据SBA当前的商业贷款计划授权贷款的贷款人将自动获得批准，可以根据该新计划进行贷款的审批，他们可以选择按照美国财政部制定的条款和条件参加该计划。

尽管我们期望财政部长将这种权力扩展到其他私营部门贷方，但SmallBusiness Administration（SBA）网站上的免费在线参考工具，贷方匹配，只能将申请贷款人与已经参与SBA批准的贷方联系起来。

贷款条款：符合条件的接受者可以获得的贷款最高为$10 million，或者平均每月工资成本的250％，而不是$5million。涵盖期间的利率上限为4％。

接受方可以使用贷款支付符合条件的工资成本。这包括薪水，佣金，带薪假，健康福利以及房贷和公用事业支出。接受者必须做出“诚信证明”，即他们将使用这笔资金来保留工人，维持薪水发放以及支付房租等费用。接收者不能使用这笔资金来支付年薪超过$100,000的员工

该措施将免除要求接收者支付一定费用，提供抵押品或无法在其他地方获得信贷的规则。

如果贷款公司认定申请贷款的商业公司在2.15.2020之前，有雇佣年薪员工或者合同工的，则可以发放贷款。SBA 必须假设截止至2.15.2020, 合格的申请人的商业运营受到COVID-19的不利影响，需要贷款公司允许还款时间延长最低6个月，最长一年。

贷款豁免：行政长官会在CARES法案颁布后的30天内发布有关这些免除条款的法规。

受薪资保护计划约束的SBA担保贷款的接收者可以在八周内申请宽限豁免，以获取合格的工资成本以及抵押利息，租金和公用事业付款。某些借款人将有资格获得贷款减免，其金额等于在贷款发起日期后的八周内在以下方面花费的金额：

o工资成本；

o房贷利息支付；

o租赁租金；和

o公用事业费用(水，电，气等)。

贷款宽限金额会按照该申请人裁员比例增加而减少，也会按照申请人降低薪水而减少。

借款人申请宽限后，担保贷款的最长期限为10年。解雇雇员或削减工资的企业的贷款豁免也将减少。

对于那些在2020年6月30日之前重新雇用雇员或弥补工资减少的雇主，这些宽限减少处罚可以免除。特别是，有以下情况，以上的宽限减少规则将不适用于在颁布CARES法案后，雇主在2020年2月15日至30日期间内：

雇主在此期间减少了全职等效雇员（FTEE）的数量，并且不迟于2020年6月30日，该雇主已消除了FTEE的减少；要么
与2020年2月15日相比，此期间一个或多个员工的薪资减少，并且该减薪在2020年6月30日之前消除（尚不清楚是否也打算将其限制为与2019年一样的$100,000）。

在确定最终宽恕额度的90天内，管理人必须将付款以及在付款之日累计的利息汇给贷方。

有一些申请贷款免除的必要程序。寻求宽恕的借款人必须向其贷方提交：

证明FTEE工资单及其工资率的文件；
涵盖成本/付款的文件（例如，验证抵押，租金和公用事业付款的文件）；
获得业务代表的证明，证明该文件真实正确，并使用了所要求的宽恕额度以留住员工并支付其他符合宽恕条件的款项；
管理员可能需要的任何其他文档。

员工保留抵免额：此抵免额提供可退还的薪金税抵免额，最高为某些雇主在冠状病毒危机期间支付的每名雇员$10,000的工资（包括健康福利）的50%。信用适用于雇主：

由于冠状病毒而被政府限制贸易，旅行或小组会议的政府命令完全或部分关闭了其业务，或
上一年同一季度的季度收入少于50％。

因雇主关闭或经济困难而休假或以其他方式工作（由于减少的工作时间）而支付给雇员的工资有资格获得抵免。但是，对于雇员人数少于或少于100人的雇主，所有雇员的工资都符合该抵免额，无论他们是否休假或减少工作时间。

为防止两次跌落，获得小型企业中断贷款的雇主不符合获得信贷的资格。此外，符合要求的带薪休假抵免的工资不符合抵免的资格。

抵免额用于符合条件的雇主从2020年3月13日至2020年12月31日支付的工资。

延迟支付雇主工资税：该规定允许雇主和自雇人士推迟支付雇主应承担的社会保障税，否则他们有责任向其雇员支付联邦政府的税款。用人单位通常要为雇员的工资缴纳6.2％的社会保障税。该规定要求在接下来的两年内支付递延的就业税，其中一半的税款要求在2021年12月31日之前支付，另一半的税款则需要在2022年12月31日之前支付。根据以下规定，社会保障信托基金将不受损害。

这项规定与“员工保留信用”类似，不向通过“薪资保护计划” 获得帮助的雇主提供延期。

修改公司以外的纳税人的损失限额：该规定修改了适用于直通企业和独资经营者的损失限额，因此他们可以利用过多的业务损失并获得关键的现金流量来维持其员工的业务和薪资。

II. 个人协助

2020年个人退税：所有调整后总收入不超过$ 75,000（已婚$150,000）的美国居民，不依赖另一位纳税人供养，并具有符合工作条件的Social Security Number，则有资格获得全部$ 1,200（已婚$2,400）的退税。此外，他们还有资格为每个孩子额外获得$ 500。即使对于那些没有收入的人，以及那些收入完全来自于不征税的，经过工具检验的福利计划（例如SSI福利）的人，也是如此。

对于绝大多数美国人而言，无需采取任何行动即可获得退税支票，因为IRS将使用纳税人的2019年纳税申报表（如果已提交）或替代其2018年纳税申报表。这包括许多报税想利用可退还的所得税收入抵免和儿童税收抵免的低收入个人。如果纳税人的收入超过允许范围，则每100美元的返点金额减少5美元。对于收入超过$ 99,000的Single filers，该金额已不再适用，带一个孩子的Headof Household filers为$146,500，没有孩子的jointfilers为$ 198,000。

III. 退休援助

Plan withdrawals和贷款减免：该提案将为个人在2020年1月1日或之后至2020年12月31日之前采取的退休计划和IRA“与冠状病毒相关的分配”提供税收减免。对于任何此类distribution，建议：

允许in-servicedistributions，即使该金额不能根据Internal Revenue Code从计划中分配出去；
提供10％的早期distribution罚款的例外；
将distribution从402（f）要求中免除，并适用于合格的 rollover distribution的强制性20％的预扣款；
允许个人包括从该distribution应纳税年度起的三年开始的三年期间内的分配收益；
允许在三年内将distribution重新分配给plan或IRA，在这种情况下，通常将redistribution视为分配后60天内的直接受托人与受托人之间的转移。

允许但不要求雇主提供上述可用的分配并接受任何还款。这种特殊的税收待遇仅限于总分配额$ 100,000。

“与冠状病毒相关的分布”的定义：要成为与冠状病毒相关的分布，必须对个人进行分布：

通过疾病控制与预防中心（Centers for Disease Control and Prevention ）批准的测试被诊断出患有SARS-CoV-2病毒或2019年冠状病毒病（COVID-19）的人，
通过这种测试被诊断出患有这种病毒或疾病的配偶或受抚养人（定义见1986年《国内税收法》第152条），或
由于隔离，休假或下岗或由于这种病毒或疾病而导致工作时间减少，由于此类病毒或疾病引起的儿童保育不足而无法工作，关闭或减少工作时间而遭受不利财务后果的人因病毒或疾病，或由财政部长（或秘书的代表）确定的其他因素而由个人拥有或经营的业务。

此外，该法案还规定：“符合条件的退休计划的管理者可以根据雇员的证明，即该雇员满足上述条件来确定任何分配是否与冠状病毒有关。”

计划贷款：首先，该提案将有资格的个人的最高贷款限额提高到以下较低者：

1. $100,000美元（从$50,000）；要么

2. $10,000或参加者的既得利益的现值的100％（从50％起），以较大者为准。

该增加的贷款额将适用于从颁布之日开始的180天内的贷款。其次，该提案将原本应在2020年（但在颁布日当天或之后）到期的任何合格个人的贷款还款到期日延至适用的到期日之后的一年。为此，符合条件的个人是指在上述条件下符合冠状病毒相关分布资格的人。

所需的最低分配（“ RMD”）：对于所有类型的DC plans（包括401（k），403（b）和政府457（b）计划）和IRA，均免除了2020年的RMD。这也适用于2020年到期但可归因于2019年的RMD。

这是真正的弃权。客户明年无需补足distribution。

法案中没有任何语言说，如果有人已经拿走了RMD，他们可以将钱退还，类似于60天的延长期。但是，上一次RMD减免的时候，IRS允许退回产生的RMD是在2009年。我们无法保证国税局会再次这样做，但是这次减免的理由比2009年要大得多，如果不这样做反而会让人觉得惊讶。如果没有被允许，达到收到冠状病毒distribution的条件并且在2020年收到distribution的人可以退回，最高$100,000。