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花街辣妈团是一群在华尔街工作的已婚已育妇女同志们所创立的公众号,目标是不端不装地解说金融投资财税知识,篇篇精华,有干货,有思考,不跟风,敬请关注。
夏日好!
各位花粉大家夏日好啊。
夏天是May Eighteen最爱的季节。May Eighteen是火炉城市出身,天生不怕热体质,90度气温觉得将将好。无奈纽约苦寒,冬季漫长,每年就盼着三个月的夏季好好浪。每当Memorialday送走羽绒服换上小热裤的时候,顿时觉得神清气爽,荷尔蒙水平都有所提升,更不用说令人神往的夏季标配冰激凌冰啤酒和烧烤了。
感谢粉丝们的厚爱和信任,常向辣妈团后台写信咨询各式疑难杂症问题,我们都尽力提供全面和专业的回答。提醒下大家问问题要记得留下联系方式啊,否则消息48小时后就无法回复了,比如遇到长周末的情况。
另外辣妈团想提醒大家,很多税务方面的问题,需要全面了解情况才好作答,比如“我的退休金该放pre tax 401k还是Roth 401k?”“我的公司应该设立成LLC还是corporation?”这样的问题,答案一定是:“因人而异,看具体情况来,没有标准答案。“你想哈,如果真的有一种方案在任何情况下都比另一种方案好,那么大家都去会选好的那种,另外一种就没有存在的价值和必要了,是不?
特别要注意的是,有的读者在网上读到一些文章,以为文章里提到的方法对自己适用,但其实基本框架都对不上。比如,有读者问:“我的副业收入应该给自己开SEP IRA还是solo 401k?”结果一问,所谓的副业收入是自己的出租房收入,根本就不可以用来存退休金的。
众所周知,我们是一个以干货和专业性行走江湖的公号。为了避免这种 “仅根据问题作答,而不管提问者的问题是否正确反映了自身情况,以及答案对提问者是否适用” 的情况发生,我们在文章中不仅仅是列举数字,而是努力把一个税法法条的前因后果,适用条件,应对方式,和利弊权衡都写清楚。不脸红地自夸一下:讲真,目前能把税法讲得通俗易懂融会贯通,而且能让读者读完立刻受益的公号,也就我们一家啦。
来,推荐几篇,感受一下:
不过呢,很多读者虽然理解了前因后果,也明白该往哪个方向去做了,但在实际操作中,还是出现各种各样的问题。比如最常见的,就是不知道税表里面数字填的到底对不对,不管问turbo tax,还是自己的会计,总是得不到满意的答案。而这又是个极度重要的问题,因为IRS才不管你理解和操作得是否正确呢,IRS只管你的税表里的数字填的是否正确。
所以呢,辣妈团打算新开一个系列,叫做 “手把手教你报税” 系列,会多用一些实例(我们可是每年要看几百份税表的咯),来解答大家报税中遇到的问题。
今天第一讲,讲一讲几乎人人都会有或者曾经有过的一张税表,W2。今后我们会一个schedule一个schedule, 一个form一个form地讲过来。也欢迎大家留言给我们Feedback。如果看完仍然觉得自己情况特殊需要特殊关照,可以联系后台约一对一咨询。
好,当当当,冗长铺垫结束,正文开始。
W2超级普遍,几乎人人都有,年年都收到。似乎好简单,就是一年的薪水的加总,但是能够完全看懂的估计没有几个。很多人来咨询的问题,其实在W2中就有答案,可是如果不理解其中的逻辑和背景,自己如何盯着W2数字看,都看不出问题在哪里。
所以呢,今天我们就来教你如何看懂W2。
要讲W2, 首先要解释FICA.
1
什么是FICA?
很多人可能都有这个疑问:自己收入中等偏高(比如20-30万),每年报税都肉痛得紧,但是会计或者报税软件上面算出来的effective tax rate也就才20%出头啊。怎么每个月到手的钱只有工资单数额的一半呢
因为这个所谓的effective tax rate远远不是你交的全部税赋,严格起来讲,这个数字只是effective federal income tax rate。
那么你交的哪些税没有被包括在内呢?
主要的几个大项:州税,城市税(比如大苹果New York City Tax),房地产税,还有我们今天要讲的:FICA,也就是收入税
FICA的全称是Federal Insurance Contribution Act。是1935年经济大萧条后,为了保障老弱病残弱势群体的基本生活而设立的法案,可以简单粗暴地理解为构建现代社会社保系统的法案,主要包括Social security和Medicare(其实还包括COBRA, HIPAA等,太细节太专业了,按下不表)
FICA tax又通俗地被称为payroll tax。大白话讲,就是每笔劳动所得都要被收的一笔税。
注意,记得是吭哧吭哧来的劳动所得哦,躺着赚来的投资所得不算在内的。
这笔税金会进入社保和医疗统筹账户。理论上说,只要交过FICA,等自己年老体弱了,都可以享受一定社保和医疗。(而实际上,根据目前计算, social security 有巨大缺口,2035年就将入不敷出,整个社保体系是不是个巨型旁氏计划也是业界争论焦点)
所以呢,说回来,这个FICA tax,因为在发工资的时候你的雇主已经给你代扣掉了,所以是没有反映在1040税表里面的(1),也没有被计算在effective tax rate里面。但是要记住,不管你的收入是2万还是200万,只要是拿W2的,每一分钱都真真切切地交了FICA tax
注:(1)如果是纯W2收入的话,1040不会反映。如果是自雇,则会反映在schedule SE中。
2
FICA tax要交多少?
FICA包括两块: 社安和医疗。所以与此对应的FICA tax也包括两块:Social Security tax和Medicare tax。
第一部分是Social Security tax。作为拿W2的员工,Social security tax是工资的6.2%,但是2019年工资上限为$132,900。也就是说, 2019年Social security tax最多交$132,900*6.2%=$8,239.80。超过$132,900的工资部分是不用付6.2%的social security tax的。
第二部分是Medicare tax。Medicare tax为工资的1.45%,没!有!上!限!不管工资多高,都会征收全部工资额的1.45%为Medicare tax。
所以如果收入2019年在$132,900以下的话,作为雇员,一共要交7.65%的FICAtax。
3
怎么从W2看出我交的FICA?
来,我们用实例说明。
下图是同学A的W2:
Box 1, 3, 5的数字都一样: Wages = Social security wages = Medicare wages。
Box 4的Social Security tax是Box 3的Social Security Wages乘以6.2%。
Box6的Medicare tax是Box 5的Medicare Wages乘以1.45%。
那么同学A到底交了多少payroll tax呢?FICA tax的总数是Box 4+ Box 6 = $9151.24。如果除以Box 1, 正好是7.65%。这个九千多块是没有反映在同学A的1040税表当中的。
看明白了不?所以同学A的W2数字和我们预计的一样,非常干净清爽,对不对?
好,下面我们来加难度,看看同学B的W2:
这张W2 里面,怎么Box 1, 3, 5数字都不一样?同学B的收入到底是多少?MayEighteen来给你一项一项讲:
Box 3: 这是一张2017年的W2。2017年的social security wages上限是$127,200。所以Social Security的上限就定在$127,200了。Box4 social security tax是Box 3数字乘以6.2%
Box5:Medicare wages通常是一张W2里面最大的数字。:)也可以说是最为准确的工资额,也就是需要交1.45% Medicare tax的总工资额。
可是热爱研究的同学可能发现,box 6 的数字并不是box 5 *1.45%, 而是比Box 5数字乘以1.45%要多了大约四百块。因为工资额超出20万的部分,要再交additional 0.9% Medicare tax。这个0.9%也是上不封顶的。
插播小知识点:
顺着additional Medicare tax这个话题稍稍延展:很多读者问:问什么我结婚后比结婚前的税高那么多啊?一个重要的导致婚后税率上升的因素就是这个additional Medicare tax。因为additional Medicare tax对于单身人士的起征点是20万,而对于夫妻联合报税的起征点是25万。。。比如对于双码工家庭。每人收入20万的。本来两个人都不需要交additional Medicare tax,结果一结婚,家庭收入变40万了,每年要多交(40万-25万)*0.9%= $1350的additional Medicare tax。
可能你还有个问题:Box 5和Box 1都是工资总额,为什么这两个数字不一样呢?对大多数人而言,Box 5和Box 1的差额,就是你放入401k的employee contribution部分。不信你算算看,在这份w2中,Box 5 – Box 1 =$18,000 ( $18,000是2017年401k employee contribution上限)。
讲到这里,回想一下我们前面说到的:每一分钱劳动所得,都要打过FICA tax。
现在结合同学B的W2,是不是更加深刻理解这句话啦?
换句话说,放入pre-tax 401k的钱,可以降低Federal Income Tax的(Box 1 里面的wage会降低)。但是,pre-tax 401k contribution是不会降低Box 3 (Social Security wages) 和Box5 (Medicare wages)的,也就是说,放401k并不能降低social security tax 和Medicare tax。
要记住,你的每一分劳动所得,都是打过FICA的咯。
另外,可能你觉得Medicare的1.45%比起Social Security的6.2%是个小头。但是,要记住这个1.45%(以及另外的0.9% Additional Medicare tax)是上!不!封!顶!的!请不要忽视 “上不封顶“ 的威力。
来看一看C同学的W2 (2017年),好好来数数究竟几位数:
4
W2里面还包含了哪些信息?
前面光忙着讲FICA了,还没有机会给大家讲讲W2的整体框架。下面贴个W2全貌:
W2的左边呢,都是关于taxpayer的信息,包括雇主和雇员信息,Box后面跟着的都是字母。比如Box A, Box B, Box C等等,涵盖的基本信息包括雇员的姓名地址SSN啊,雇主的名字地址税号啊等等。
W2的右边的Box后面都是跟着号码的,并且框框里面也都是数字。前面已经讲过和FICA相关的Box 3, 4, 5, 6。下面再拎出两个有意思的Box给大家讲讲。
Box2:
Box 2是Federal income tax withheld。那到底如何决定withheld多少税呢?要根据入职时所填的W4来决定。如果你家里有人口增减啊,或者就是觉得Box 2里面这个数字太高了或者太低了,都可以通过W4 来调整的。另外想提醒的是:有大量股票的人可能withholding不足造成补税,不能说明报税软件或者CPA水平不行啊。
Box12:
Box 12简直是个kitchen sink,乱七八糟的东西都往里面丢,并且用不同的code来表明。比较常见的有:
  •  Code D: pre-tax 401k contribution
  • Code AA: Roth 401k contribution
  • Code DD: 公司付钱的医疗保险部分
  • Code W: HSA
5
一些可以在W2中找到答案的问题
  1. 问:如何知道自己pre tax 401k放进去多少钱?
    答:最准确的是去看Box 12D栏。或者是去看Box 5 (Medicare tax wages)和Box 1 (wages)的差额。(你可以回到上面去看看年收入219万的C同学有没有放满401k。。。)
  2. 问:如何知道自己Roth 401k放进去多少钱?
    答:Box 12AA栏
  3. 问:如何知道自己after-tax non-Roth-401k 放进去多少钱?
    答:别找了,W2上面看不出来。。。
结语:
好,洋洋洒洒五千多字了,希望大家对W2以及FICA有了更深一步的理解。Again,在这个“手把手教你报税” 系列里,我们会结合具体税表和实例,教大家如何根据自身不同情况把税表填正确,以及如何发现填税表里面可能的错误。关注我们,我们下次见!

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