2个月紧急成立300个离岸信托？为规避“CRS+新个税反避税”？还是求英美法系庇护

△图：（不要）堵住出口

本文作者 | 大鱼海棠mi、Amy姐

本文来源 l Amy姐的跨境金融圈（ID：Chinashintay）

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去年底，中国富豪的“壕”和“怯”，又让境外私人财富机构“贱笑”了。。。

为迎接CRS和新个税，富豪们是不计成本，紧急成立海外家族信托。

坊间传闻，去年仅最后两个月，内地客户就成立了300多个海外家族信托。。。夸张了啊你们（真的假的？）

究竟，将境外资产从“个人—离岸公司”腾挪到“离岸信托—离岸公司”架构里，

能抵御CRS吗？能抵御新个税反避税的“穿透”征税吗？又能抵御“信托税”（如开征）吗？

继续看。

放在壳公司里的

境外财富

据波士顿估计，2018年，中国个人财富已达24万亿美元，其中1万亿美元存放在海外。

△图：中国离岸藏金6年翻了一番

而为了保密和避税，

存放在海外的个人财富，大都是在离岸壳公司架构里。

原来的离岸壳公司，几乎满足了你的所有幻想：“保密、免税、宽松而完善的英美法规”。

比如离岸红筹公司，

从新浪、网易，到BATJ，到拼多多、小米等等，其创始人几乎都是通过“离岸公司”持有境外私人资产。赚的钱存放在离岸壳公司里再投资。

马云，通过“两个BVI公司+一个开曼公司”直接持有阿里巴巴的股份
刘强东，通过BVI公司”直接持有京东的股份
潘石屹张欣，通过“开曼公司—BVI公司”直接持有SOHO中国的股份
80后富豪黄峥，通过“BVI公司—两个BVI公司（及一个萨摩亚公司）”直接持有拼多多的股份

再如各种“假外资”，

无论是为了“骗取”超税收待遇（返程投回来），或是为了把利润挪腾到境外（关联之间转让定价）等等，几乎也都是通过离岸壳公司来运作。赚的钱存放在离岸壳公司里再运作。

2007年，国家统计局“利用外资与外商投资企业研究”课题组一份研报称，在所调查的亏损外商投资企业中，约2/3为非正常亏损，他们利用“转让定价”等方式避了300多亿的税。。。

所以毫不客气讲，富豪们的海外1万亿美元财富，其实也是放在离岸壳公司的财富。

“CRS+个税反避税”

壳公司被击穿？

狼来了。直扑离岸壳公司。

先是CRS，撕开了壳公司的保密，

再是新个税反避税，褪去了壳公司的“避税”或者“递延纳税”。

壳公司“被CRS”

全球透明大势下，2018年9月，中国开始第一次信息互换，

开曼BVI等壳公司天堂们，香港和新加坡等藏钱圣地们，全开始向中国交出壳公司背后的中国居民信息。

如果壳公司（如BVI公司）收入大都是消极的收入，大都被认为是“消极的非金融机构”。
而对于消极的非金融机构，CRS要穿透背后中国实际控制人。
BVI公司的开户行（如HK某行）会穿透将实际控制人的身份信息，以及其控制的BVI公司账户的余额（/或价值）、当期收入总额全部换回中国。
实际控制人是谁？依次判定：直接（或间接）持有BVI公司25%以上股权（或投票权）的人、通过其他方式对BVI公司实施最终控制的人、或该BVI公司的高管。

壳公司“保密”功能沦陷。