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省 • 税 • 攻 • 略
小葵妈最近也不能免俗得刷了《延禧攻略》，觉得里面的配色真是好美。突然看到这个配色模板，二话不说，无脑用！ 
最近经常有粉丝加小葵妈，问小葵妈是不是文科生。小葵妈在此要澄清一下。小葵妈是纯理科生。小葵妈从小对于文科就不是特别好。也算是女生奇葩的一个了。一般初中高中女生都是文科强，理科弱。小葵妈当年却是理科强，文科弱。小葵妈算是比较喜欢逻辑的东西。大学的时候学coding 语句的时候还觉得非常有意思。虽然现在早已经还给老师，啥也不记得了。
税 • 务 • 规 • 划
好啦。言归正传！ 小葵妈发现粉丝们看文章都看得好仔细。上一篇小葵妈在文章里面提了一句Tax Planning， 就好多粉丝来找小葵妈咨询怎么做tax planning 省税。小葵妈发现对于这个tax planning  很多人有许多误区。那小葵妈今天就主打来介绍一下tax planning 的魅力吧！
那么什么是Tax Planning 呢？很多亲会说：不就是报税么？年末，自己turbo tax 或者找个CPA， 数字交给他，他帮你填个表就完啦。小葵妈想说，NO! NO! NO!  要是真这么简单，还要CPA个鬼啊。直接turbo tax 都搞定了。那又有亲会说：我有CPA ，就是年末报报税呀。没啥惊喜。
这里小葵妈有几点要为CPA正名：
正 名
1. CPA 这个行业是一个professional service 行业。卖脑不卖笑。靠的是经验，知识和实力。
2. 人的能力是一个正太分布。特别是Professional Service 行业。非常有实力的和非常差的都占少数。大多数是在中间的平均实力。所以大多数人接触到的是普通报个税，把你的form 填对的CPA firm. 所做的事情也就仅限于put the right numbers into the right boxes。CPA最大的value add 是在于帮你和你的公司做一个overall ongoing 的tax planning，而不是一个tax filing.
3.  为啥实力强的professional 你很难遇上呢？一个是因为他们本身占少数，是稀缺动物。另外一个呢就是实力强的走的是质，不走量。那么就决定了他们会愿意接受的客户量就会小。基本外面不做广告。客户都是老客户带进来的。
比如很多中国城的报税点，每年一到报税的时候，端个板凳，一个个进来输数字。10min 一个。一天可以走个几百个。把你数字输对就不错了。你还指望啥呢？一分价钱一分货呀。好的Professional 真是可遇不可求的。小葵妈遇上个好的professional , 真是巴巴得跟着人家。因为我深深知道遇上个好的有多难。好多人又想便宜，又想好的service. 咋可能呢？你想省钱，人家也是要挣钱的呀。更何况厉害的Professional 能帮你省的钱远比你付给他们的钱多。这里说一句题外话。小葵妈要感叹一下，犹太人这个族裔的厉害。无论是在Professional Service 还是在金融投行里，犹太人都显示了非常强的能力。
4. CPA 不是万金油，但是呢在美国，什么东西都会和税相关，所以呢，实力强的CPA肯定是懂的非常多。很简单，因为合作的case 多了，自然接触的就会多。那么大家就会问说，CPA 会和什么人合作？其实CPA需要合作的人非常多，但是最典型的case 就律师， 专业的investment advisor，retirement plan TPA。 几方合作。
5. 物以类聚，人以群分。厉害的professional 做的case 久了，自然而然的身边就会聚集一批优秀的professionals。为啥？ 很简单，因为高手过招，几招就知道这个人是否厉害，处理事情的能力和实力了。高手一般对SB的容忍度很低。因为他们怕浪费时间。所以实力派一起合作推荐的professional 也大多是实力派，因为你推荐的professional 也是你自己的reputation 呀。
案 • 例 • 分 • 析
好了。小葵妈唐僧一样叨叨了那么多，有人肯定烦了。觉得好多废话。大家肯定想说到底怎么做呀？毕竟，action 才是最重要的。纸上谈再多兵再正确，也是正确的废话。以前读过小葵妈的文章的亲们就会知道小葵妈是看重执行力的人。能不能take action points 最重要的。所以小葵妈就不准备列什么税法条条，因为很多人case 不同。今天，小葵妈直接来点好玩的。砸例子。你家情况是不是和男主女主相似自己看！
另外，小葵妈要加一句，例子里面的planning 细节小葵妈会做很多省略。因为具体怎么做一个是小葵妈不好透露太多。另外一个是具体操作的时候是多方合作。要根据具体情况分析的。
地 • 产 • 夫 • 妇
案例一：包租公包租婆一年省掉3万税
客户A 和B是对夫妻。中国人么，心里都住着个包租公，包租婆。夫妻两个呢有个做地产相关的公司。包括买了幢小楼收收租，管理管理，还有帮别人管理管理楼。还有一些Flipping house。一年刨去各种开支，净收入在20万左右。 两个人属于啥事儿都喜欢自己干DIY 的类型。每年的报税，也是自己深入研究turbo tax。乖乖报税，每年也按时交税。
为了简单，我们假设他们的税率是30%，联邦加上州，其实已经算低了。20万*30% = 6万的税。
不知哪年，从哪里听说了可以self-employment and small business owner 可以自己做SEP IRA。于是很开心得每人每年做了SEP IRA.  每年每人能放满 2万5 ( 10 万*25%)。
20万-5万 = 15万*30% = 4 万5的税
客户推荐，过来做了TAX PLANNING:
  1.  过去的tax filing review 一遍。有一些错误。都是使用turbo tax 自己又不太懂的容易范的错误;
  2. 关掉SEP IRA。直接和TPA 合作上401k plan。在Plan 的feature 里面做full feature。Pre-tax 401k, Roth 401k, After-tax 401k, In-service Roth conversion and Profit sharing;
  3. 从原始的什么都不做到tax planning 之后，他们因为pre-tax 部分省掉就是 2万6千刀的税。另外，小葵妈还没有算进他们之后做好了Roth conversion 的投资planning。 这个账户total 免税。就是今后都不用交税。
全 • 能 • 选 • 手
案例二：多家公司，做好规划，省税11万
小葵妈最近发现华人真的是好多能力又强，脑子又活络的。小葵妈一堆堆客户在加州高科技工作做着丰厚薪水的本职W2, 同时还兼职副业公司的。关键是副业公司还做得非常的好。当然，副业的类型也是五花八门最最多的就是地产中介了，因为加州硅谷的房子几年前就号称百万小黑屋了。房子动不动就2，3百万了。其他的游戏设计，咨询，图书出版，留学教育，贷款等等。
这个case 呢就是一个人拥有多家公司。为了方便大家理解。小葵妈准备了三个选择题层层递进。
1.       客户C 在一家Tech 公司IT, 年收入大约25万，请问这个小C 在软件公司的401k 里面最多放多少钱？ (包括自已放和公司match 等等).
a. $18,500  b. $36,500  c. $55,000
2.       小C 在当码农的同时又开始做地产中介有一个公司. 一年的收入大约25万，这时候请问客户C 地产中介公司也设置了401k后，这个客户C一年401k 里面最多可以放多少钱？ (包括拿W2的IT公司和地产公司一起)
a. $55,000  b. $73,500  c. $110,000
3.       小C 在当好一名好码农和好地产中介的同时，又瞄上了留学教育行业。设立了留学教育公司。 这个留学教育公司的收入也是25万。请问这个时候小C 的留学教育公司也设置了401k后，这个小C一年401k 里面最多可以放多少钱？ (包括拿W2的IT公司，地产公司和留学教育公司一起)
a. $55,000  b. $165,000  c. $110,000
小葵妈其实特别好奇，会有多少人能够答对这三题。能答对的肯定是高手！
 好了，小葵妈要公布答案了。
问题一： 答案是C. $55,000
这一题是最容易的。这个5万5里面怎么分配的。可以参考小葵妈的上一篇文章 - 简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(六) - Mega Backdoor Roth IRA
问题二：答案也是C. $110,000
小C在tech 公司只是一个普通雇员。没有股份也不是owner。所以小C的地产公司401k plan 里还可以给自已放$ 55,000 as employer contribution。 但是在这个地产公司的401k plan 里面，小C是不能再以employee 的contribute $18,500。因为小C在他的tech 公司已经放满了这个$18,500。
问题三： 答案也是C. 还是$110,000
这时候大家肯定得问，为什么这个地产公司可以放，而这个留学教育公司就不能放了呢？原因就是一个Ownership 的问题了。当小C 100% own both 的时候，在IRS 眼中是视为同一家公司的。所以小C不能在教育公司的401k plan 里面再给自己放$55,000了。
小葵妈再增加点复杂度哈。
假设，小C 把50% 的留学教育公司的股份卖给了他的另外一个合伙人。这个时候答案是多少呢？
就因为这个股份参数的变化，小C 在这个留学教育公司不再是绝对控股，那么他就可以继续放。所以他总共能放的将变为 16万5千。就按照之前40% 的税率算，他能省掉的就是将近11万的税。
厉不厉害？震不震惊？惊不惊喜？
这时候，肯定会有些亲会觉得跃跃欲试，想自己去Fidelity 这些给自己的公司开一个401k了吧。
这时候，小葵妈的表情是这样的：
去吧。你要是能让Fidelity 帮你免费订制好一个plan document, 里面包含所有feature, 可以让你的plan 里面有
Before-tax 401k
Roth 401k
Employer contribution/profit sharing
After-tax 401k
In service conversion
IRS retirement plan filing
如果能让Fidelity 免费帮你做，请你马上联系小葵妈。一定端好小板凳，拿好小笔记本，一步步向你请教！更别说这些还要涉及到你公司的设立形式的最优化。到底是LLC,  S Corp and C-Corp 等具体问题了。
这就回到了小葵妈之前说的。真正称之为厉害的Professional, 他的价值远不是非专业人士可以自己GOOGLE + DIY 可以做成的。所以呢，小葵妈是一直坚信专业的事情交给专业的人做。当然，前提就是你能找到真正专业的人。
小葵妈叨叨了那么多，才发现只写了两个案例。更加powerful 的cash balance plan 都还没有上。还有好多好玩的案例还没有讲呢。唉呀呀。写文章码字真是不容易呀。剩下的小葵妈另开一篇继续写。对于小葵妈文章的产出速度老粉丝们是知晓的。我们号注重质，不走量。小葵妈写一篇文章真的是要好久好久..........篇篇心血呀！
今天就先写到这里。所以，如果你是Business Owner 觉得上面的case 和你很像，那你就要赶紧行动啦！要做TAX PLANNING 啦。因为现在已经是2018年的最后一个季度啦！
过了12.31. 你就没有机会咯！
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