美帝报税季马上开始 8大新变化忽略就吃亏了！终极报税省税全攻略看这篇就够

史上最长一次美国政府关门，终于要结束了！

有消息称，特朗普和国会已达成一致，为美国政府运行提供三个星期的资金。美国时间周五下午，特朗普将发表讲话。希望美帝赶快回到正轨吧！

不过，不管政府关不关门，我们普通老百姓该交的税还是要交！又是一年报税季了。美国国税局（IRS）已宣布今年将会从1月28日起开始处理报税，并承诺会准时退税。

现在美国政府还没有正式开门，很多媒体对IRS能否准时送出退税款项都不太看好。所以如果小伙伴们预计自己今年能收到退税的话，建议尽早提交报税表、尽早排上队就更加安心啦......

这里，君君综合粉丝@眼影控以及各位报税达人的攻略，的给大家奉上一篇报税指南，希望能帮到大家哦~

报税时间

2019年1月28日——4月15日

对于一些海外人士，税务局给予两个月的递延，也就是说6月15日是他们的报税截止日。

另外，IRS还允许申请六个月的延期申报，但是这个延期申请并不延长付款期限，仅仅只是延长了报税期限，付款截止日仍然维持在4月15日不变。如果没有在4月15号之前结清的话，就会有未按时缴纳罚金和未按时缴纳利息哦。

报税流程

1.哪些人需要报税？

无论你是持有美国工作签证的外国人士亦或学生，或者是国内投资者，原则上，只要在美国拥有一定收入，都需要被征税。

2.确定申请时的报税身份

由于不同的情况，申请报税相关的法律条款也有所变化。一般来说，会有单身状态报税，已婚单独报税，已婚共同报税3种情况。

3.确认需要申报的表格

从雇主或者前雇主处获得相关的税务文件，一般包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用（例如医疗或者工作时的相关费用）收据等。

一般受薪雇员拿到的W-2表，独立承包商拿到的1099-MISC表，以及教育机构的1098-T，一般在1月31日之前都能收到，可以现在就先保存纪录。如果在2月15日之前还未收表格，可联系IRS解决。

2018报税季新调整

（以下内容来自粉丝@眼影控）

自从2017.12.22川普政府通过了Tax Cut and Jobs Act(TCJA)，2018报税年不论是税率/税表都有极大的改变，不论是对individual tax跟corporate tax而言都是。以下先介绍一下这篇文章着重介绍的部分：

• 这篇会先从2018税改具体改了哪些重要项目．再从对不同报税身份的影响作结；内容会有巨多中英文交杂，因为Federal income tax就是联邦政府在收，如果硬要翻中文反而可能导致看税表的时候找不到填写位置

• 以Federal Income Tax为主要介绍；各州Income Tax各有不同规定变化颇大所以就不特别探讨

• 今年有个极大变动是关于Qualified Business Income Deduction（QBID）, 但此项是针对：个人有租赁收入（Schedule E）．个人有Business Income（Schedule C）．或是个人持有Partnership/S corporation的部分收到K-1 1120s/K-1 1065部分，这篇就略过了；因为计算复杂，所以这篇QBID先不讨论

• 会针对不同报税身份包含：

o Nonresident Alien: 学生签证Student on F, J, M or Q visa；学者签证Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa；H1B第一年

o Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有学生签证超过5年；持有学者签证超过2年；H1B第二年及以后；绿卡；美国公民。

点选以下图片可进入IRS官网查看持有学生or学者签证超过5年的范例与起算日期

点选以下图片可参考其他Nonresidet Alien相关规定

图片来自于@ IRS，版权属于原作者

IRS税表哪里下载？哪里看到？

请IRS Form Release list．可以看出12月IRS疯狂更新各种tax forms跟instructions，今年除了传统的Form 1040(每页都只用到半面大小)；另外你没有看错，多了Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但这些Schedule其实就是把之前在Form 1040上面的一些字段抓出去填，然后把加总后的数字填到Form 1040上．

美国个人所得税主要概念

Tax Form 税表

Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen适用)

Form 1040NR (Nonresident Alien适用)

最新版本Form 1040

应缴税额计算方法

简单的来说，就是: (各种收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket（税率）=应交所得税

应交所得税-各种credit- 你曾经付过的税(包含withholding薪资预扣 / extension payment / estimated payments)=最后欠IRS的钱．或IRS要退回给你的refund

以下提供计算的公式。Tiffany 绿的部分就是税改有改动到的项目

2018税改改了哪些？

1. Adjustments

Ｍoving Expenses 被删除，以前是(新公司地点-旧家地点)>(旧公司地点-旧家地点)>50miles, 可以填Form 3903并从Gross Income中扣除，2018以后除了军人的moving expenses可扣除外，其他tax payers将无法享受。

以下Tax Form 100%来自IRS官网，看得出来Schedule 1(2018新增表格)上有许多字段直接写明: Reserved，可见后续还会再有final 版本出来

source: IRS官网, 12.12.2018 release

2. Standard Deduction / Itemized Deduction

前情提要下，不论是旧制或新法，Standard Deduction 跟Itemized Deduction在一份Tax Form中都只能择一使用。

2.1 Standard Deduction 标准扣除额

• Single/Married Filing Separately: $12,000

• Married Filing Jointly (MFJ): $24,000

• Head of Household: $18,000

• （2017参考金额：Single: $6,350, MFJ: $12,700，可以看出几乎是快2倍的增长了)

2.2 Itemized Deduction 列举扣除额

2.2.1 State and local property, income, and sales tax可扣抵上限缩减为$10,000

2017以前年度而言，state income tax/sales tax(两者择一)，跟local property tax, 基本上都是付多少放多少在Schedule A上面做为Deduction, 而2018这项变革简直就是极大不利。

举例来说，在加州工作的engineer，假设2018年度被加州政府withholding了18,000的税，但到报2018的税时，以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以后只能填入10,000了。

而再以加州来说，有房产的小伙伴们，基本在加州的property tax一年非常容易超过10,000，假设2018年总共州的income tax被withholding 了15,000, property tax又缴了10,000，那总共能放在Schedule A的数字，2018起就是只有$10,000(若是2017,可以填入25,000)。

2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能计入的上限降低

• Mortgage Interest: 在12/15/2017以后新申请的 Mortgage，最高只能扣抵借款总额最高 $750,000的利息费用 (12/15/2017以前的借款限额仍是 up to $1,000,000)

• Interest from home equity loans: 如果是为了住房相关的loan, 其interest expense仍然可以扣抵，但上限跟上述12/15/17以后申请的Mortgage一起受总限额$750,000的限制

2.2.3 Miscellaneous Deductions被删除，以下是常见的Ｍiscellaneous Deductions项目

• Unreimbursed Employee Expenses 雇主没有Reimburse的公务费用

• expenses of looking for a new job in your present occupation

• legal fees related to your job

• subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work

• tools and supplies used in your work

• work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服．工作用特殊服装

• Tax-related expenses 请专门CPA/Enrolled Agent报税的费用

• Investment-related expenses 费给financial advisor/financial institution咨询费

2.2.4 Casulty and Theft Losses 限缩到只有联邦政府宣告灾害的loss才能计入

2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中，Cash Contribution 现金捐赠限额，提高到AGI的60%

AGI=Adjusted Gross Income, 新税表中的Line 7

3. Exemption

Exemptions 从2018被废除，在2017年，纳税人．配偶．跟一个dependent各有$4,050的exemption。

4. Tax Bracket 税率

最大的改变就是累进税率的变化，左边是就税率跟每个级距的threshold, 右边新税率＆新级距（2018报税适用）

请注意：新Threshold只有2018适用，每年会随着物价浮动指数而调整

5. Other Taxes

AMT计算的限额提高

MFJ: 从$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly

Single: 从$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300

6. Tax Credits

Child Tax Credit 金额增加到$2000

• Eligible People: 小孩

• 每个小孩最多有$2,000 credit可用 (2017税务年是$1,000）

• 小孩需17岁以下

• 会因为收入变高而phase-out

报税身分不同的差异

Nonresident Alien: 学生签证Student on F, J, M or Q visa；学者签证Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa；H1B第一年

需要用Form 1040NR，而用Form 1040NR报税，不能使用Standard Deduction，只能用Itemized Deduction，所以关于itemized deduction的各项减少（尤其是state/local income tax或是sales tax限缩到$10,000的部分）会影响颇大；但1040NR身份报税的Tax Payers, 本身也不会被收取FICA Tax, 所以各有利弊。

如果发现还是Nonresident Alien身分，但被收取FICA Tax怎么办? 请参考以下文章

速速猛戳查看

Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有学生签证超过5年；持有学者签证超过2年；H1B第二年及以后；绿卡；美国公民

以上所有改变项目都会影响到

H1B第二年及以后就是Resident Alien, 要file的税表跟绿卡/公民一样，都是Form 1040

光以Tax Bracket来看，以下是我人工输入计算出来的结果，不论是Single 或是Married Filing Jointly (MFJ)都是减税效果

Standard Deduction的提高/跟各种对Itemized deduction的限制，其实都可能会有鼓励taxpayers使用Standard Deduction的效果（当然用1040NR报税的没得选）

作者人工试算＆整理的excel表格，若需使用请注明出处

如何申报

1.从 IRS官网下载填写报税表格申报

网址：https://www.irs.gov/filing

在官网下载纸本或在线 (e-filling) 填写报税表格。并按照表格填写说明，在报税截止日期前，以邮寄或在线提交方式将表格和钱交给税务部门。

2.购买报税软件

报税软件，也可以说又快又方便了，对于要使用付费报税软件报税的小伙伴们来说，早点报税，通常软件的价格优惠也会多一些。这里有一篇粉丝的热门报税软件比较攻略，包括大家爱用的TurboTax, H&R Block, TaxAct, TaxSlayer。有需要的童鞋可以看一看。

3.咨询专业会计师 (CPA) 协助申报

如果你税务情况比较复杂，为了保险起见，雇用专业会计师 (CPA)也是一个不错的选择。

注意事项

不少人认为，还没有拿到美国绿卡或不在美国居住就不涉及美国的报税。其实严格来讲，只要在美国有参与投资获得收入，就需要进行申报。对于一些正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但如若参与投资的美国EB-5区域中心项目有收益，即有了美国境内的收入，因此同样有可能需要以外国人的身份进行申报。
如果你是持有F1签证、G1签证或者是M类签证、Q类签证，在美国暂时的居留，因为是非税法定义的居民，只有在有来自美国的收入的时候，才需要申报1040的非居民报税。
报税季，应警惕退税诈骗，如接到一些冒充所谓IRS的员工要求转账，询问银行卡或支付税务欠款等，请立即联系IRS核实。

4，免费报税

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