△来源：pixabay
文 | Amy姐的跨境金融圈
ID | Chinashintay
导 言
“听，这是钱流向美国的声音”。
△来源：百度图片
特朗普最喜欢的离岸地是巴哈马（Bahamas），
1987年7月时，特朗普就坐着他的私人飞机波音727飞到拿骚（巴哈马首都），抢购了人家岛上第一家大型赌场酒店—国际度假村（Resorts International），后来在售出时还赚了6,800万美元。
特朗普最喜欢的岸上是美国特拉华州，
特拉华，以著名的“特拉华漏洞”，巴拿马式的保密规则、税收优惠和商业友好的普通法闻名，
特朗普称，他有378家特拉华公司。
特拉华州的一座土黄色的不起眼的两层小楼，威尔明顿北奥兰治街1209号这个地址，是28.5万家公司的注册地址（2016年，卫报报道），特朗普和他的总统竞选对手希拉里，都在1209号注册过公司。
△北奥兰治街1209号，来源：网络
28.5万家，是开曼群岛乔治城南教堂街阿格兰屋（Ugland House）这个地址注册公司家数的15倍，阿格兰屋是1.8万家公司，奥巴马还曾怒斥阿格兰屋为“世界上最大的办公楼，或是最大的税务骗局”。
16年竞选总统时，特朗普讲，“我不使用离岸公司，老实说，我认为离岸公司带来的麻烦超过它带来的价值”。
当然，他现在不必用离岸了，
因为，美国岸上已经形成了“世界最大避税天堂之一”。
△一名土耳其客户正在将资产从巴哈马转移到美国内华达州（来源：STEPH DAVIDSON）
据波士顿估计，15年底，在美国有离岸资金8,000亿美元，这虽远远落后于瑞士的2.7万亿美元，但预计还在以每年近6％的增速增长，增速仅次于香港和新加坡，
△来源：FT
而同时，根据18年最新金融保密指数，美国的保密指数也仅此于瑞士，超过什么开曼、卢森堡、巴拿马等传统离岸避税天堂。
外媒称，美国通过撬开瑞士银行的保险箱等各种手段，自己成了“新瑞士”。
好吧，今天看“新瑞士”美国的，避税天堂成长史。
建自己的岸上金融
上世纪80年代以来，随着凯恩斯主义的破产，经济自由主义思潮复苏，金融自由化在全球势不可挡，大多数国家逐步放开了外汇管制，货币与资本市场开始无边界地扩张，
“潘多拉盒”被打开，离岸金融市场迅猛发展，
加勒比海的岛国们，更是以其完全的自制权，以免税和保密机制为诱饵，开始撒了欢的奔跑着圈全世界的钱。
△来源：网络
为了抢这杯羹，90年代以来，美国也大力发展岸上金融，
首先，对非居民税制改革，自1984年7月以后豁免投资组合利息预提税，让外国人放心的把钱投在美国，不收30%的预扣税，
其次，在岸上特定的几个州建立自己的离岸地，比如特拉华，有独立的、“享有盛誉的”法院，允许提供保密的、低税的公司架构和资产保护信托架构，让外国人能把钱投进来，也让美国自己人的钱也别流到离岸避税天堂去。
△来源：网络
比如特拉华LLC公司，
1993年，特拉华颁布的LLC法就已经很经典，LLC是个穿透结构，LLC公司不交税，股东也有税收优惠。
LLC能盛放所有者的任何财产，比如房产飞机知识产权，能任意定制合同章程，能在任何国家运营，并且被宣传为能保护个人财产，因为债权人只能先追LLC才能到你的房产飞机知识产权。
到如今，美国2/3以上的新公司都是LLC类型公司。（来源：delawareinc.com）
而很多离岸LLC类型公司却是参照特拉华LLC法律，比如马绍尔群岛LLC（Series LLC (SLLC)），比如百慕大LLC（16年1月1日生效），比如开曼新颁布的LLC（16年7月13日生效）
△来源：网络随便搜的，漫天遍野的宣传，随便就能看到，我们对真实性不背书。
比如美国“国内资产保护信托”（DAPTs），
1989年离岸库克群岛，首个推出防止债权人追债的资产保护信托，
到了1997年，美国阿拉斯加州终于按耐不住，颁布了允许保护资产的信托，即DAPTs，之后不久，特拉华州、内华达州、南达科他州等州便跟进颁法。（来源：wikipedia）
晚了些时光，但是丝毫不妨碍美国把自己人的钱争取过来，
因为美国对于外国信托，本来就有严苛的报告和税务规定，1996年法令又对非美国居民设立外国信托严防死守，防止滥用离岸信托逃避税，
以至于，拿累积收入税收规定说，美国人设离岸信托还不如设个岸上信托划算。
所以，可以看到，上个世纪80年代金融自由化崛起开始，甚至还要更早，美国就丝毫没有落下岸上金融的建设，根本就不比一般的离岸避税天堂差。
撬开瑞士银行的保险箱，推FATCA
但是，比起瑞士，美国岸上还是差了那么一些些些，
三百多年来，瑞士银行有严格的保密制度，如果追溯法律，1713年日内瓦会议，禁止任何人透露账户信息，这曾是瑞士银行业最引以为傲的信誉口碑，与钟表业一同成为这个国家的名片。
但是，瑞士的保险箱彻底被美国给打开了。
△来源：网络
随着瑞士银行（UBS AG）的预算赤字和税务欺诈丑闻日益严重，2008年，美国指控UBS(瑞银集团)帮助美国客户逃税，
迫于美国政府压力，2009年UBS妥协了，UBS与美国政府达成协议，同意向美国政府支付7.8亿美元了结诉讼，并提供4450个涉嫌逃税的美国客户的账户信息。
为了一劳永逸的解决海外避税账户的问题，在奥巴马推动下，一年后，2010年，美国通过了“外国账户税收遵从法案”（FATCA），要求外国金融机构向美国IRS报告美国纳税人的账户相关信息，不合作的金融机构，将被扣缴来源于美国所得的30%预扣税。
在美国的攻势之下，德国、英国等饱受逃税之苦的拮据的欧洲国家，一改往日对瑞士银行保密制度的放任，也开始不断对瑞士方面采取行动，
同时，20国集团（G20）与发达国家和发展中国家达成了一致：不再容忍长期怂恿逃税的避税天堂啦。
△来源：百度图片
2013年9月，瑞士和美国达成协议，决定执行美国FATCA，（面对失去进入美国金融体系的威胁，包括百慕大和开曼群岛等传统避税天堂等100多个国家，都与美国签署了相关协议，承诺遵守FATCA）
2014年5月，瑞士和其他46个国家签署了《税务事项信息自动交换宣言》，承诺执行银行间信息自动交换全球新标准，意味瑞士银行保密制度走向终结。
在美国的推动及全球金融业透明化冲击下，瑞士银行的保险箱被彻底打开，
对于有洗钱或逃避税行为的持有人来说，曾经的瑞士银行账户越来越变成一笔毁誉参半、渐至臭名昭彰的负面资产。
未完待续。
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