新移民登陆加拿大，最担心的是不了解当地的财务、税务和法律问题。一不小心，误踩地雷，给自己带来不必要的麻烦。本期加拿大富通金融集团将为我们详细介绍一些加国税法。

1.据说每个成年人在加拿大每年均要申报税表，没有收入也要申报吗？

富通金融：每年申报的目的很简单。有收入便要交税，当然要申报。没有收入，或收入很低，虽然不用付税，加拿大政府却会按税表，制定该发放的各类社会福利的金额，像牛奶金（Canada Child Tax Benefit）、托儿津贴（Universal child Care Benefit）、货劳税补贴金（GST Credit）等，不递交税表，很多该拿的福利便没有了。

2. 新移民刚登陆加拿大，该什么时候报税呢？
富通金融：每年1月1日到12月31日是一个税务年度。每年的4月30日是申报上一个税务年度的最后期限。假如某先生是当年3月18日登陆，那他在第二年年4月30日以前要申报当年3月18日至第二年年12月31日的全球收入，用T1税表申报。加拿大是全球收入征税。包括在中国及海外其它收入。


3. 只是报收入？还是也包括其他资产？
富通金融：不止是收入。加拿大国税局也要求申报“海外资产”及“海外企业”。登陆后第一次报税不用申报海外资产。第二次报税便要把海外资产在T1里一并申报。

4. 海外资产的价值该如何结算？
富通金融: 国税局把海外资产分为6项。以登陆那天的市价作标准。接上面例子，假如某先生在中国有3幢房子，出国前没卖，两年后才卖掉。当年3月18日那天这3幢房子的“公平市价”假定是300万人民币，两年后卖出价是800万人民币，差价500万是收入，需要申报。


5. 什么是“公平市价”？
富通金融: “公平市价”（Fair Market Value）是合理市场价格的意思。移民登陆前，最好是把手上的资产文件保存好。会增值或减值的资产，把价格评估文件做好。将来卖出套现，申报收入，如果加拿大国税局对申报的数字要作审核，这个文件便是申报无误的证明。

6. 可不可以讲一讲加拿大的税基？
富通金融: 加拿大是累进税制（Progressive Taxation）。收入愈多，税率愈重。工资收入、自雇收入、利息收入，均要申报。股票红利收入，也要申报，计算与其它收入不一样，要Gross up然后有Dividend Tax Credit。上市公司分的红利和自己的私人有限责任公司CCPC的红利税率也不一样。卖出资产，包括卖股票，所赚的“资本增值/亏损”要申报，中间也有文章。加拿大入息税之法律从1917年开始，100年的发展，深度纵横交错，肯定已把所有税务角落全面涵盖，对新移民来说，肯定是一个挑战。

7. 如果某一移民中加两边往返，税务上该如何处理呢？
富通金融: 加拿大是按“居往联系”（Residential Ties）来确定“税务居民”身份。登陆那天，税务身份便产生变化。理论上来说，每年在加拿大住上183天便是税务居民。有的移民登陆后，把家人孩子留在加拿大生活、上学，自己当空中飞人两边走，这种情况在加拿大很普遍，在税务上最好请专业的报税人员根据实际情况来判断是否是“税务居民”身份。因为每个家庭情况都不相同，要具体情况具体分析，以免触犯加拿大税法，也能根据税法来规划最符合自身利益的税务安排。


8. 移民后，在中国还有企业，需要申报吗？该如何申报？
富通金融: 海外企业申报分开处理。拥有50%以上股权的，用1134B表格申报。少于50%的，用较简单的1134A表格。登陆当年不用申报，次年开始要申报。申报期限是会计年度后的15个月内。再用上面所说的某先生作例子，当年3月18日登陆，当年拥有的海外企业不用申报。第二年继续拥有海外企业，须申报。

9. 加拿大有税务优惠吗？
富通金融: 有。富通金融主要的工作，就是服务新老移民，替他们把加国烦琐的税法整里出一个清晰的头绪。替他们找出合法的避税延税方法，按不同的需求，设计方案。移民最爱采用的有两个税务优惠，一个是“注册教育储蓄计划”（RESP: Registered Education Savings Plan），给孩子上大学用。另外一个是IRP（Insured Retirement Plan），是理财和退休两用，保障自己和家人将来的好日子。假如在加国有工资收入的，还有一个延税方法可以利用，“注册退休储蓄计划”（RRSP: Registered Retirement Savings Plan）。


10. 教育储蓄计划从60年代开始，现在肯定有所改进，可否详细的介绍一下？
富通金融: 加拿大提供12年免费西方启发式教育，没有高考。大学费用则颇为昂贵，海外生较本地生贵，美国又较加拿大贵。儿童教育储蓄基金，是加国联邦政府之儿童福利计划之其中一项，由人力资源部批管，属税务法146.1。凡加拿大税务居民均可申领，每个孩子可领取最高共$9,200。其中$7,200是Canada Education Savings Grant(简称CESG)，$2000是Canada Learning Bond(简称CLB)。参加方法简便，父母登陆后便可开户，此户口之名称是Registered Education Savings Plan(简称RESP，中文叫注册教育储蓄户口)。

储蓄上限每个孩子5万加元，政府每年对存20%，按父母报税收入计，政府对存之年上限为$600。此户口可免税增长，给孩子上大学及大专教育用，可全球通用。时间便是金钱，政府鼓励父母孩子出生立刻开户，新移民登陆后亦该从速开户。从资金安全及稳定复式增长计，加拿大有非牟利教育基金会专责服务，并在以安全为主以及政府指引下投资，由60年代开始，每年均是正增长，享受基金会好处的儿童，数以百万计。现加国最大的RESP计划，是Heritage RESP Plan，由Heritage Educational Foundation主理。


11. RRSP和IRP是如何运作，税务上的优点哪个更好？更适合新移民？
富通金融: 加拿大税法中146.0提供个别合法免税增长计划，其中最具影响力的是由60年代开始的“注册退休储蓄计划”RRSP (Registe Retirement Savings Plan)，广受中产阶级欢迎。只要在加拿大有工资收入，便可参加。长处是可获退税、免税增长。短处是退休提款时，全数必须作当年收入申报并按当时税率交税。这方法对新移民可能有点不合算，对中产阶级则十分有吸引力。IRP这一块，是利用加拿大税法Income Tax Act和保险法Insu Rance Company Act中连接部份，让某些保险产品可合法免税增长。这些在税务法规定的MTAR Line下运作的保单，由40年代开始，己广为加拿大富有家庭采用。投资移民大多在加拿大因为没有工资收入，不能利用RRSP，故均利用保险法ICA第461条，让资产稳定安全免税增长，以IRP （Insured Retirement Plan）作退休用，余款则免税传给家人或下一代。


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