已经到了三月份了，留学生们已经收到了公司寄来的各种forms准备开始报税了。 很多留学生因为2016才刚开始有收入并且从来没有报过税，所以大家不知道该如何进行报税或者该找什么样的人报税。美国的税法很是纷乱繁复的，并且每个人要根据自己的情况而定来填写各种不同的表格。报税在美国是很重要的，因为报税会牵扯到你未来工作、移民身份、贷款、创业等情况的顺利与否。很多小伙伴们并没有报税经历，而且道听途说各种不同人的建议，这样反而更是云里雾里。大家如果是第一次报税的话，我们并不建议自己报，应该在有经验的会计指导下进行第一次报税。我们身边很多人为了节约找会计报税的钱，反而因为自己没有经验，最后拿不到自己本可以拿回的refund。其实等大家逐渐有了该如何报税的意识，在自己报税也不迟。

 【报税截止日期】
美国每年的一月到四月十五是报税的季节，但是因为今年四月十五号是周六，所以IRS把报税的最后一天延长到了4.18。
【报税常见问题】
 1. 在什么情况下可以用$5000 Treaty？
很多人说 $5000Treaty是给来美国前五年的人享受的一个免税额度，并且很多CPA也说不清楚到底有没有年限， 其实这是有些错误的观念。 根据IRS网站上的说明表示，“Article 20(c) of the US-Chinaincome tax treaty allows an annual $5000 exclusion of student wages fromgross  income. The article contains no time limit, and a Chinese student who qualifies forit may use the article for as long ashe is a bona fide student in valid F-1 status, including during that period in which he is engaged practical training in valid F-1status. Paragraph(2) of the 04-30-84 Protocol of the US-China income tax treaty containsthe "saving clause" of the treaty, which normally acts tonullify the tax treaty's benefits once a resident of China has become aresident of the USA. However, paragraph (2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause,among which is Article 20 on students and trainees”，即使F1学生在美国居住超过五年并且变成了居民报税，还是可以用$5000US-ChinaTreaty。前提是你必须是F-1签证的学生。如果你在2016从学生签证变成了H1B的话，我们是不建议用$5000Tready的，因为通常IRS会给你发个notice说明你不能用$5000 Treaty。
2. F-1签证到底要不要交Medicare 和 socialsecurity Tax? 是否第六年以后就需要交Medicare和SS Tax了呢?
很多F-1学生不知道自己其实是不需要交Medicare 和 SS Tax的。所以大家在交给雇主的W9表上表明你的F1身份，可以exemptfrom social security & Medicare tax两个税种（ 只是social security 和medicare两项，不是fed tax withholding & state tax  withholding），否则HR很有可能就把SS & Medicare Tax 扣掉。 只要你还在OPT期间内（也就是说依然是 F1身份还没有变成H1B之前），那么SS和MedicareTax都是可以免掉的。这两样其实在报税的时候完全体现不出来，其实就是白交了，如果你不找政府要的话。其实这两个tax就相当于现在在工作的人交给联邦政府去付已经退休了的人的SS 和Medicare，SS是有上限的，也就是说你的Gross Income一旦到了一个数值，SS就交到头了。Medicaretax没有上限，悲催的挣得越多扣得越多。我们退休后的SS和Medicare就得靠我们的孩子去挣了。重点就是这两样东西多交了也是白交，所以能享受豁免的时候就赶紧享受吧。
根据IRS 的519publication：如果是F1还没有毕业，做TA/RA并且仍然有注册课程的,不管是第几年都不用交FICA，因为在读学生不管是不是Alien都不用FICA“Anystudent who isenrolled and regularly attending classes at a school may beexemptfrom social security and Medicare taxes on pay for services performed forthat school.”
两种情况供大家参考：

1）如果你毕业OPT了，但你还是Nonresident Alien,不用交FICA；

2）如果你毕业OPT了，且你已经是Resident Alien了，那么要交FICA；
“If you are anonresidentalien temporarily admitted to the United States asa student, you generally are not permitted to work for a wage or salary orto engage in business while you are in the UnitedStates. In some cases, a student admitted to the United States in “F-1,”“M-1,”or “J-1” status is granted permission to work.
Socials ecurity and Medicare taxes are not withheld from pay for the workunless the student is considered aresident alien
.”


3. 如果拿了1099并且要交很多税该怎么办?
这种情况很常见，你可以给自己报一个Sch C（Profitand Loss from Business）自顾税表。这个表就是Self Employment 的一些东西，它包括你的1099收入的钱，然后你还可以把作为contractor中自己的花费用来抵税。 例如:广告，银行费用，法律会计咨询，加油费, 折旧，租金，文具花费，还有吃饭费用，旅行等等。但前提是必须是和你的business有关的。在你报Sch C最好是有专业的会计师指导，否则你会有被IRS查的风险，如果你的报税数额不reasonable，而且还在没有凭证的情况下。
4. 赠予和遗产免税额/海外资产的赠与
2016年的赠予免税额是$14000. 只要是一年给一个人的赠与不超过14000就是不需要申报的。
5. 海外账户的申报
自2015年起，美国政府强制报税人申报在海外的金融账户。如果在2016整年中你在国外的金融账户的最高总值加起来大于1万美金，你就需要申报。金融账户包括（股票，债券，银行存款，基金等等）。

6.  如果我忘了报税，会有什么后果？

如果你没有报税，但是国税局认为你是需要报税的人，则可能直接基于他们已经掌握的信息为你报替代税表 (SFR, Substitute for Return) 并寄账单（如果仍然欠税）或退税给你，当然，他们算出来的数字几乎一定是对你不利的。你在收到 SFR 后还有最后的机会自行报税，解决这个问题。
如果你想4.18号之后报税的话，你需要填写4868 form去延期。你要是知道你会欠税的话，最好在4.18号之前交一些你觉得你会欠的税钱给IRS，否则你日后不仅要交你要的补税，而且penalty和interest也会相对高些。如果你知道你会收到refund的话，那你就不用着急了，因为你不会有任何晚报税的penalty。
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***本文的作者由几个热心帮助留学生和新移民的资深会计师和会计师助理组成，他们都有自身的大型会计师事务所的工作，通过业余时间撰写文章来帮助想要报税和不懂报税的群体来解决简单问题，以成本价格少量接受一些代理案件，并且建立了“美国会计报税咨询”微信咨询平台在下班后的时间来回答少量问题，请有需求的朋友们加这个咨询号进行免费咨询。
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