在美国，每年的4月15日被称为“纳税日”（Tax Day），这一天是向联邦政府提交个人所得税申报表的截止日期（如遇周日则延后一天）。报税是居民应尽的义务与责任，绝大部分纳税人都会在纳税日到来前填交税表。据国税局（IRS）的最新统计，2022年共收到2.62亿份税表，其中个人税表1.6亿份，占61%；纳税总额4.9万亿美元，其中个人纳税2.8万亿美元（不包括退税），占57.1%。也就是说，从总体上看，来自居民个人的税款占整个联邦征收税款的主要部分。

IRS总部大楼（照片：美联社）
国税局发布的《2022年数据书》（Data Book, 2022）显示，绝大多数纳税人将缴纳合理税款视为公民义务，表示完全同意缴纳合理税款的人占67%、表示基本同意的占26%，两者合计为93%，另外各有3%的人表示完全或基本不同意缴纳税款。此外，在交税时是否可以欺诈的调查中，84%的人认为完全不可以、10%的人觉得有一些是可以的，不过也有6%的人认可欺诈行为。
近年由于互联网的发达，纳税人越来越多地利用电子方式填交税表。据国税局统计，在2.62亿份税表中，有2.134 亿份申报表和其他表格以电子方式提交，占申报总数的81.2%。对于个人来说，通过电子方式提交税表的比例更高，占个人纳税的93.8%。
值得一提的是2022年国税局向个人发放了超过2.37亿笔退税，金额近5120亿美元，平均每笔退税2153美元。所谓的退税，是指纳税人在交税时预付的税额高于应交税额，或者家中有孩子可以享受纳税补助，或者纳税家庭因为收入较低可以免除纳税，或者因为购买了电动汽车、节能热水器和窗户、安装太阳能发电装置等等，这些纳税人在提交税表后，根据规定可以获得部分退税款项。
联邦个人所得税的纳税根据收入的多少采取递进制税率，目前共有7个税率：
  1. 税率10%，应缴税收入（taxable income）0到11000美元
  2. 税率12%，应缴税收入11001到44725美元
  3. 税率22%，应缴税收入44726到95375美元
  4. 税率24%，应缴税收入95376到182100美元
  5. 税率32%，应缴税收入182101到231250美元
  6. 税率35%，应缴税收入231251到578125美元
  7. 税率37%，应缴税收入578126美元及以上
联邦所得税1040表
税务基金会（Tax Foundation）根据国税局的统计数据分析后发现，2021年个人所得税税率平均为14.9%，其中收入最高的1%纳税人缴纳所得税的平均税率为25.9%，而收入在中间值以下的一半纳税人的平均税率则为3.3%（在这个群体中，许多收入低而又得到退税优惠的人无需纳税，所以平均税率只有3.3%），两者差近8倍。此外，最富有的1%纳税人缴纳的联邦所得税占所得税总额的45.8%、所有纳税人中收入高的50%缴纳了联邦个人所得税总额的97.7%，而收入低的另外50%的纳税人缴纳了剩余的2.3%。
从全美各州来看，排名前3名的联邦税款缴纳大户是加州、德克萨斯州以及纽约州。加州缴纳的联邦税款6968亿美元，占全美总额4.9万亿的14.2%，德克萨斯州缴纳4008亿美元，占总额的8.1%，纽约州缴纳3931美元，占8%，这3个州合计占国税局征收联邦税总额的三成。
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来源：雾谷飞鸿
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