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在前不久加拿大政府2024年的预算中，财政部长Chrystia Freeland一再承诺，不会对中产阶级征收新税，但对是否会对较富裕的个人或公司征税，她一直保持沉默。
这也就意味着，一些重点行业，可能会受到更高的税收要求。
要知道，其实每年都有成千上万的纳税人会被加拿大税务局(CRA)选中接受审计，但在这个纳税季节，一些领域比其他领域更有可能受到税务机关的关注。
CRA发言人Nina Ioussoupova在一封电子邮件中说，虽然每年审计的重点不同，但有些领域多年来仍然是优先考虑的。
正如CRA在每个财政年度的部门计划中所概述的那样，最近审计活动的重点领域包括高净值人群的激进税收筹划，无根据的GST/HST退款和房地产交易。
税务专家说，他们已经看到审计活动在这些领域和其他领域呈现趋势，包括审查企业支出和跨境资产及收入。
以下是税务专家在最近的审计中注意到的一些趋势：
1. 跨境交易：
均富律师事务所(Grant Thornton LLP)密西沙加(Mississauga)税务业务合伙人Armando Minicucci说，跨境活动是CRA目前在审计或索取信息方面的重中之重，这包括跨境商业交易以及个人如何报告外国投资。
Armando表示：“任何与海外交易有关的事情都极有可能被审计。”
例如，这可能涉及到一个加拿大客户申请外国税收抵免的支持和备份文件，该客户在其投资组合中有外国投资，并且已经支付了外国预扣税。
在其他情况下，则需要个人为在另一个司法管辖区缴纳所得税的结果提供外国税收抵免支持。
毫无疑问，这一点将影响很多加拿大华人企业主。
2. 业务账户费用：
Armando还发现，对于那些拥有私人企业的客户，CRA对他们申报的商业费用的审查力度加大了，以防个人物品被包括在内。
“我们经常收到的一个常见审计请求是，企业要求扣除已支付的专业费用。
我们也经常收到要求为专业费用提供支持的请求，因为他们想看看公司是否扣除了专业费用，这些费用实际上应该是个人开支。”
3. 关联方审计：
自CRA宣布将重点关注高净值人群的积极税务规划以来，多伦多Fasken Martineau DuMoulin LLP的合伙人兼税务诉讼律师Jenny Mboutsiadis注意到，针对高净值个人的关联方审计越来越多，目的是确保他们申报了海外资产和收入。
Jenny说，CRA正在向个人或家庭成员发出询问，要求提供他们在加拿大和其他司法管辖区拥有的资产、股票、公司和信托的信息。
“税务局将利用这些信息展开普通审计，他们将更密切地审查结构(和)交易，看看是否存在任何未报告的收入、未报告的交易或股东利益。”
4. 平台经济
在2023-2024年的部门计划中，税务局表示将“进行更多审计，以更好地了解平台经济”，其中包括由数字平台驱动的经济活动，以确保纳税人履行其义务。
BMO Private Wealth Inc.副总裁、税务咨询服务主管John Waters表示，在这一领域，CRA的重点是教育。
这包括向个人(如拼车运营商和社交媒体影响者)告知他们的所得税或商品及服务税/HST要求以及如何报告。
John说，顾问也可以在教育这些客户方面发挥作用，因为他们“可能不太了解税务申报”，了解自己的义务。
“理财顾问可以有一个大致的认识，如果他们属于这类人，至少可以给他们指出正确的方向，这类人有一点灰色地带，或者CRA通常会进行审查或审计。”
5. 房地产交易：
过去两个纳税年度，房地产行业出现了几项立法变化，从房屋空置税，再到炒房规则(residential property-flip rule)。
该规则将一年内买卖房屋的利润视为营业收入，而不符合资本利得待遇或主要住宅豁免的资格。
John说，正因为如此，这一行已成为CRA重新关注的焦点。
事实上，该机构已经公开指出，它正在扩大有关房地产交易的合规活动，包括“更广泛地传播和应用整个CRA的房地产数据”。
CIBC私人财富公司(CIBC Private Wealth)税务和遗产规划执行董事Debbie Pearl-Weinberg表示：“这也是CRA了解这些房地产在哪里发生的一种方式，人们可以很容易地接受审计。”
6. 新的信息披露规则：
一些税务专家表示，扩大一般反避税规则的提议，以及新强化的强制性披露规则，可能会引发更多的审计活动。
因此，顾问需要了解客户参与这类交易的情况，以确保他们了解客户的报告要求，并与税务专家交谈。
Debbie说：“如果顾问看到客户进行的交易明显是出于税收动机，而且不是像年终亏本出售这样的普通交易……建议他们与税务顾问谈谈，看看他们是否受这方面的强制性披露规定的约束，以及被审计的可能性是否会增加。”
从中不难看出，其他多项税务规则都与加拿大华人息息相关，那大家的日子，是不是更难过了...
https://www.theglobeandmail.com/investing/globe-advisor/advisor-news/article-where-the-cra-is-focusing-audit-activity-this-year/
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