Q：我和朋友去年创业开了一家小公司，请问有哪些节税方法可使用？
答：企业最常使用的节税之道是将保险、旅行、家庭办公室等各式各样费用认列为扣除额(tax credit，或译抵税额)，借此冲销、降低应税收入(taxable income)，可省不少钱。以下是小企业可享扣除额的常见费用：
1.车辆相关费用
如果车辆有商业用途，便可考虑将车辆相关费用纳入扣除额申报；主要包括车辆折旧费、通行费、保险费、停车费、注册登记费、维修费和轮胎费用。
国税局提供两种申报方法，其一是采用标准里程费率，其二是逐项扣除实际花费，可择一使用。如果选择标准里程费率，2023纳税年度为每哩65.5美分，可根据报税年度因公行驶的里程推算扣除额；如果选用实际花费，便逐项提列各实际花费。
注册财务规画师暨会计师及Purposebuilt创办人洛维森(Sean Lovison)说，无论是拜访客户、送货或出差，标准里程费率推算下来都会有可观的扣除额。
2.旅游费用
外出旅行涉及商务，旅费便可申请扣除额，例如到外地参加同业会议，衍生的旅费可提列。主要包括到外地开会的往返交通费、抵达目的地后的交通费、行李费、住宿费、膳食(50%)、洗衣费、小费。
扣除额大小可能所不同，根据费用类型以及商务活动占旅程的百分比；例行性的通勤上下班费用不能认列。
3.家庭办公室费用
固定利用家里的空间进行业务，衍生的费用也可认列扣除额。
可选择简化法(simplified)或实际费用扣除法(actual expense deduction)；在实际费用法下，商业用途的家庭费用可全额直接认列为扣除额。此外，还可扣除某些住房总费用的一定百分比，例如租金和水电费。
相对的，在简化法下，只需将商业用途使用面积(以300平方呎为上限)乘以5美元即可推算出扣除额。
4.广告行销费
为吸引和留住顾客而花费的资金可认列为扣除额。
会计师事务所Finsult首席执行官兼创办人马尔多纳多(Christian Maldonado)表示，企业行销和广告形式很多，例如用胶带将企业商标贴在某些地方引人注意、在网络上花钱登广告、在广告看板上宣传、制作并广发传单等。
为避免遗漏，务必仔细记下全年每一项广告行销费用。
5.工作相关的教育费用
为了经营事业而进修提升能力，相关花费也可认列扣除额。
不过，这些花费必须用来保持或提高当前工作所需的技能，可扣除的费用也包括学费、书籍、用品、旅行和某些交通费。
6.保险费
商业保险也可认列为扣除额。如果购买用以保护业务进行的保险，通常可扣除特定纳税年度所支付的保费。洛维森举例，责任险、职业赔偿险和其他基本商业保险等保费，通常都可以认列扣除。
7.商业用途的用品和材料
例如纸张、灯泡、钉书机等文具用品、打印机墨水匣、垃圾袋及清洁用品，都可认列。单价以不超过200美元为原则，或必须在一年之内使用。
国税局通常将使用寿命较长、成本较高的物品归类为资本资产(capital assets)，无法认列扣除额。
8.税赋
可扣除直接归属业务的各种税赋，例如营业总收入的州所得税、为雇员支付的就业税(employment taxes)、一半的「自雇税」(self-employment tax，主要为自雇人士所设的社会保障税和医疗保险税)、商业财产房地产税都可扣除。
9.法律及专业费用
如果聘请专业人士如会计师或律师协助处理业务，可扣除他们收取的费用；假如这些专业人士同时处理您私人与营业事务，必须分清楚，只能扣除与业务相关的服务费。
10.商业贷款利息
如果申请贷款并将款项用于营业，特定纳税年度内的贷款利息支出可扣除；假如贷款所得款项用于营业与个人用途，可扣除的金额须依企业用途百分比推估，不可全数扣除。
为确保正确无误，最好寻求信誉良好的税务专业人士协助。
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来源：网络
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