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前几天，我们发布了一系列文章对2023年IPO审核及新股上市情况做了盘点，具体可以查阅我们前几篇文章。
本篇文章我们来看看证监会和证监局对中介机构执业检查的情况。其实关于证监会和证监局的检查和处罚情况的文章，我们发布过不少，包括在2023年初我们也曾对2022年的情况做过总结，具体可见：
【2022年证监会（局）现场检查关注问题及中介机构处罚汇总】
本篇文章，我们继续对证监会及证监局针对上市公司现场检查，以及对负责审计的会计师事务所、相关保荐机构和律师事务所的执业质量进行检查和处罚的情况做汇总。
通过本篇文章，我们可以从证监会（局）的处罚案例中了解现场检查的关注要点和审计程序执行及底稿注意事项。
说明：由于证监会和证监局每年开出的罚单相当多，本文只统计了与投行、债券类业务关联度较高的处罚，对于违规减持、违规发布利好等情况未予统计；此外，对于上市公司一些简单的遗漏比如重大合同需经股东大会审议而未予审议等的简单处罚亦不在本文统计范围内。
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上市公司检查及处罚情况
2023年度，据笔者统计，证监会及证监局向305家公司及其相关人员共开具了460项监管措施，其中行政处罚24项、市场禁入19项，警示函417项：
由于警示函较行政处罚和市场禁入要轻，此处我们先重点分析上述24项行政处罚和19项市场禁入，这43项处罚主要肯定是因为财务造假，其中涉及公司及个人的总体事项如下：
由上可知，上述43项处罚中，有10项是因为IPO阶段财务造假，2项是因为发行债券财务造假，2项因上市后再融资财务造假，2项因重组财务造假，其余的为上市期间披露的一般年报中财务造假而被罚。
不过由于行政处罚和市场禁入所涉及的财务造假的公司可能有重叠，我们对各财务造假公司所涉事项及市场禁入人数情况做分别统计如下：
如上，证监会的行政处罚和市场禁入涉及到19家公司，共将42人市场禁入；据统计，仅是上述因查处公司财务造假，证监会开出的罚金已有6亿元之多！这还不包括一些公司或个人操纵股市的罚款，如果算上操纵股市的罚单，那证监会开出的罚金就更可观了。
如上，上述财务造假案中紫晶存储、泽达易盛、奇信和美尚生态等多家公司笔者此前曾发表过多篇分析文章，具体可见本公众号的【财务造假】标签。
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会计师检查及处罚情况
2023年度，证监会及证监局向53家会计师事务所共开具了7件行政处罚、126件警示函，合计133项监管措施，具体涉及的会计师事务所机构汇总如下：
其中7件行政处罚涉及到财务造假的公司及其对应的审计机构情况如下：
如上，上述7件处罚中，亚太会计师占了两件，对机构的处罚金额都快1,000万元了，这罚金相当不少了，执业质量有待提高啊。
当然，这1,000万元比起天健会计师和容诚会计师因为泽达易盛和紫晶存储财务造假所付出的资金估计也不算高了，此前看过笔者文章的读者估计对这两家付出的资金都有个自己的猜测。笔者此前也发过自己的测算文章。
除上述涉及重大财务造假的上市公司对应的会计师事务所处罚外，其余为针对会计师事务所的审计质量的现场检查。
在针对会计师事务所执业质量的检查中，监管机构主要关注了如下审计程序方面的内容：
各方面具体关注内容如下：
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保荐机构检查及处罚情况
2023年度，证监会及证监局向35家保荐机构或其保荐代表人共出具了73项监管措施，具体涉及的保荐机构及保荐代表人汇总如下：
其中，上述处罚中部分内容摘录如下：
如上，2023年龙头证券公司中信证券股份有限公司吃到的罚单较多，主要系涉及航天通信控股集团股份有限公司收购智慧海派科技有限公司的重大资产重组中未勤勉尽责；此外值得关注的是国海证券股份有限公司的从业人员孙彦飞因山东胜通集团股份有限公司债券财务造假一事而被5年证券市场禁入；此外还有多家证券公司因首发、再融资核查程序执行不到位而被处罚。
上述处罚中，有相当多案例笔者此前已经做过分析。
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律师事务所检查及处罚情况
2023年度，证监会及证监局向7家律师事务所共出具了7项监管措施，具体涉及的律师事务所汇总如下：
由于篇幅所限，本文仅汇总列示部分内容，全部内容文档如下：
获取全部文件，后台发送：2023年处罚情况。
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