最新!关于IPO现场检查的一些关注细节!
来源: 投行8点 作者:路边捡的八姐,致谢
- 1.检查范围覆盖所有未上会企业,包括已经通过上市委审核的企业。在审IPO要100%全覆盖检查,督导和检查二选一。
- 2.检查人员一个项目组可能15-20人,交易所或证监局领导带队,3-4年工作经验的人5-10人,剩下的多为聘请的会计师和律师,一般会计师要求总监级别以上,具有CPA执业资格,此外还会聘请IT专家和行业专家,提供技术支持,并针对行业特有风险设计核查手段。
- 3.考虑到3-4月属于上市公司年报季,部分事务所回复4月中下旬人手相对好协调,预计4月中下旬会开始更大规模的现场检查。现场检查:发行人现场入场3-4周;现场督导:券商办公室入场2周。
- 4.行业存在负面报道、公司被舆情重点关注、同行业或者模式上市公司出问题比较多的,被检查的概率相对较大。
- 5.重点关注舆情,监管对舆情严重的项目,会重点关注,并且会以舆情、同行业举报、公司员工举报、申报文件披露为切入口发起检查。
- 6.电子底稿和纸质底稿都要准备(不接受底稿已归档、隐私保护等理由,项目案例分享中,有因为一封银行函证缺少纸质回函记录差点被下监管函的情形,对底稿质量的要求非常高,以申报文件的要求来看底稿,保持高度的怀疑);
- 7.提前填写检查表、根据清单准备资料,印象非常重要;要的资料第一时间提供,印象非常重要,越给不出越引起监管怀疑。不可以拒绝提供材料,确实拿不到的,要有留痕的争取记录。
- 8.现场沟通的问题一定要说清楚,不要前后矛盾,避免改口,真的不知道的,不要给猜测,任何一个事情说不清楚,都可能改变检查定的调子,转严查(案例删除)。
- 9.核查围绕业务模式展开,方式和范围超过中介机构的常规思路,如项目制的业务,是否能按验收确认收入,会根据合同、客户访谈、行业专家访谈等,确认相关设备可被接受的可运行时点等,综合判断。
- 10.检查组会看两套底稿,一套是券商和会计师的底稿,一套是他们自己现场要做的底稿,一定要注意一致性,包括券商和会计师的一致性,本次给的和申报的底稿的一致性,给中介机构以及给检查组的底稿的一致性,以及给出去的底稿和系统导出的底稿的一致性。
- 11.检查组入场前是已经提前获取信息、逐字逐句阅读材料、召开会议集体讨论关注事项,审核条线会布置的核心关注点;会让可比公司的中介机构去培训监管机构,常见模式以及出现的问题,然后才会进现场,除了财会人员外,还有IT专家(财务系统、服务器都很懂,第一天全拷走)、行业专家。
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- 12.会要求财务系统最高权限,导出所有公司账套、系统日志、五大循环的oa审批流程,并据此查看(1)是否存在改账情形;(2)涉及系统更换或升级的,数据如何确保衔接;(3)根据五大循环的审批流程确定拉取银行流水的范围(可能超过之前中介机构打流水的范围,且无需相关人员知情、同意,直接导出所有银行的流水,如存在境内大客户供应商且存疑的,也会直接去打客户供应商的流水)。
- 13.整体核查思路围绕各家的业务实质展开,围绕收入、成本、费用、资产、资金五大循环展开。
- 14.突击检查高管、财务室,看有没有客户、供应商的密钥、公章等资料;最后一周会对客户、供应商、同行业公司进行走访,不存在无法走访的情况,即便是央企、外企,检查组会带着执法证,和税务、公安一起上门,并且在访谈之外,会直接在对方财务系统中操作,导出与发行人相关的财务信息,如存在不符,但函证相符,也会严肃对待。
- 15.离场后的底稿可能不被接受,除非是新的可以改变问题性质的,客观的,且原先就存在的底稿。
- 16.现场检查的疑点会一查到底(举例),不要侥幸;要积极配合尽快落实问题和某些问题的定性,不然越查越细,延长时间。
- 对于此事,您怎么看?
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