今年减税降费进一步加码：分批延续、优化和完善70余项税费优惠政策
今年全国两会，减税降费仍然是代表委员的聚焦重点。
3月8日，全国人大代表、河北金融学院院长、农工党河北省委副主委杨伟坤对《华夏时报》记者表示，她今年提出了关于完善结构性减税降费政策，助推新质生产力发展的建议。
而在此之前的发布会上，财政部部长蓝佛安表示，将继续实施结构性减税降费政策。在落实好去年延续和优化的税费优惠政策基础上，今年将有针对性地研究出台结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展，更好服务现代化产业体系建设，继续支持经营主体纾困发展。
按照计划，一方面，将及早明确延续和优化部分税费政策；另一方面，下半年根据经济形势变化，再延续、优化、完善一批到期税费政策，进一步降低经营主体税费负担，精准支持制造业等实体经济高质量发展。全年全国新增减税降费及退税缓费超过2.2万亿元。推动各级政府性融资担保机构加大对小微企业等融资增信支持，全年国家融资担保基金新增再担保合作业务规模1.31万亿元、同比增长8.67%。开展中小企业数字化转型城市试点，持续做好专精特新中小企业财政奖补工作，积极发挥政府投资基金引导带动作用，企业创新发展动能不断增强。
受益于经济恢复向好，加上2022年实施大规模增值税留抵退税拉低基数等因素影响，2023年财政收入恢复性增长；保持必要支出力度，强化国家重大战略任务财力保障，加强对科技攻关、乡村振兴、生态环保等重点领域支持力度，全年预算执行情况总体良好。
从税收收入看，2023年，全国税收收入181129亿元，同比增长8.7%。其中，国内增值税69332亿元，同比增长42.3%，主要是去年留抵退税较多、基数较低。国内消费税16118亿元，同比下降3.5%。企业所得税41098亿元，同比下降5.9%。个人所得税14775亿元，同比下降1%。印花税3784亿元，同比下降13.8%。从非税收入看，2023年，全国非税收入35655亿元，同比下降3.7%。
蓝佛安表示，今年，将及早明确到期税费优惠政策后续安排。在全面评估的基础上，分批延续、优化和完善70余项税费优惠政策，把握好时机、力度和节奏，大部分政策直接延续至2027年底。比如，将延续实施减免小规模纳税人增值税优惠政策，扩大享受减半征收个人所得税的个体工商户范围，对小微企业统一减半征收“六税两费”，减半征收物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税等，着力从提高供给质量和扩大有效需求双向发力，重点支持小微企业和个体工商户发展，支持做强做优实体经济，支持促增收扩消费保民生，支持高水平科技自立自强，支持稳外贸稳外资和资本市场健康发展。
此外，精准实施新的税费优惠政策。聚焦特定领域、关键环节，及时研究出台新的减税政策，包括提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例，增强科技创新能力；提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准，进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担；对保障性住房项目建设交易给予税费优惠，支持保障和改善民生。
对于减税降费，杨伟坤建议，应持续深化流转税改革。在增值税立法过程中，有必要引入并清晰界定企业抵扣权。强调增值税抵扣权，遵从抵扣实质主义而非发票的形式主义，是回归增值税的一般税收属性，尊重科技型企业经营自由，尤其考虑废除“以票控税”，加快推进“以数治税”，试行据实扣税，保护纳税人利益。
此外，适当放宽留抵退税政策的享受条件，适当扩大留抵退税政策实施范围，建议将纳税人信用等级A级或B级调整为A级、B级或M级，从而将新办科技型企业纳税人涵盖在留抵退税优惠政策范围之中。
同时进一步完善研发费用加计扣除政策。明确企业研发活动界定范围，建立统一的可加计扣除项目规范标准，明确研发活动各时间节点涉税要求；建立分企业规模、分行业的可加计扣除的研发项目信息数据库，用可操作的硬性指标，做好研发项目认定工作。
杨伟坤还建议，统一研发费用归集标准，整合高新企业认定和加计扣除两个口径的归集标准，改进研发费用归集方法。对可加计扣除的研发费用里共性部分统一归集核算，交叉费用单独归集核算；完善优惠事项管理。适当增加政策灵活性，增加企业申报选择。
在减轻市场经济体制运行成本方面，建议适度降低科技型企业所适用的各主体税种税率，简化税制，优化社保费优惠政策，防止各地方“过头税”征收，避免相关税收政策变化频繁导致企业增加“无用”成本，切实解决困扰企业现实经营生产过程中的问题。
同时，她还建议，应进一步放宽现阶段设备进口免税、出口退税优惠政策适用范围，有利于降低实体经济研发投入成本，促进基础设备更新换代、技术提高，增强科技型企业内生动力，这样才能加快推进高新技术产业升级。
更重要的是，增强政策普惠性，放宽研发费用加计扣除行业限制，将加计扣除行业范围从“负面清单”变为“正向激励”，尤其是将与科技创新密切相关的行业产业，从“负面清单”中剔除，以激励相关产业及细分行业的创新性投入。
本期编辑：刘锦平
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