2024美国企业报税提醒：企业税务申报的时间节点以及需要准备什么？

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上一期我们为大家整理了，2024年美国个人申报税务需要准备的资料（详情请查看：2024美国个人报税必看：个税申报需要准备什么？）本期我们为大家整理了企业报税需要准备的资料以及提醒大家美国企业报税的重要日期。

企业是指合伙企业（包括有限合伙以及有限责任公司LLC），C型公司（1120表格），和S型公司（1120S表格）。

2023年税季将于2024年1月29日启动，有些报税材料现在就可以准备起来了。以下是2024年报税的重要时间节点（tax deadline）,仅供参考：

2024年1月15日 - 2023年第四季度的预计税款

2024年1月29日 - 2023年度税季开始

2024年1月31日 - 雇主发送W-2表格给员工

2024年1月31日 - 发送特定的1099表格为公司的服务提供个人或公司

2024年3月15日 - 针对某些企业类型（合伙企业，多成员LLC和S型公司(S Corp）的税款到期。如果您的企业以日历年为基准，那么需要在2024年3月15日之前提交1065表格或1120S表格。如果您的企业使用财政年度，那么需要在您的税年结束后的第三个月的第15天之前提交您的纳税申报表。例如，如果您的企业使用4月1日至3月31日的税年，您的企业纳税申报表将在6月15日到期，而不是在3月15日到期。

2024年4月15日 - C型公司（C Corp）的税款到期。组织为C型公司的企业需要在2024年4月15日之前提交1120表格，如果它们是日历年企业。如果您的企业使用财政年度，那么需要在您的税年结束后的第三个月的第15天之前提交您的纳税申报表。例如，如果您的企业使用4月1日至3月31日的税年，您的企业纳税申报表将在6月15日到期，而不是在4月份。

2024年9月16日 - 延期的合伙企业和S型公司纳税申报截止日期

2024年10月15日- 延期的C型公司纳税申报截止日期

2025年1月15日 - 2024年第四季度的预计税款

以上只是美国联邦税的一些重要日期，并没有包括所有联邦和州以及所在城市所收税种的所有报税或交税日期。

如果您的企业错过了其中一个关键的纳税期限，您还有选择，这些选择取决于错过的期限是什么，以及您是否欠款或有退款。

如果您的企业在2023年度支付过多的税款，通常延迟申报税款通常不会产生罚款。当您的企业错过纳税申报期限并且欠IRS税款时，您的企业应尽快申报税款。您的企业税款申报逾期，IRS通常会收取利息、未申报罚款和未支付罚款，直到您的企业申报税款并支付到期余额。

只需记住，纳税申报期限延长了您的企业提交纳税申报的时间，而不是延长您的企业支付税款的时间。即使您的企业申请延期，您的企业仍需要估算其所欠的税款，并在纳税申报期限前支付。

如果您的企业以前有做过税务申报，可以先根据上一年的税表准备报税材料。如果您在2023年有合同工或者有给股东分红，那么就需要申报1099NEC/MISC/DIV ，您现在就可以着手准备相应的W-9表以及所支付的金额信息，并尽快和我们联系。如果您的企业是新成立的，第一年进行税务申报尤为重要，建议您聘请专业税务专家处理您的企业税务事务，您可以添加微信mt_tax咨询MT Law的专业CPA注册会计师和律师，我们可以根据您企业的具体情况提供相应的收费咨询和规划以及相关的报税。

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下面是申报公司所得税表可能需要的材料清单，请您准备好材料后尽快联系我们。近期税法、政策变化发展很快，我们的专业团队一直随时跟进税法的最新进展，确保提供符合最新法规的税务申报服务，解除您的后顾之忧。本文内容仅供参考，强烈建议您聘请专业的税务专家再行动。

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企业税申报所需材料

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公司名称，公司税号，公司成立日期以及相关法律文件
公司负责人或股东的姓名，社会安全号码或者个人税号，地址和电话，各股东的股份比例
各类型公司（个人公司，合伙公司，小型有限公司）的全年收入及各项支出，如果公司有自行记帐，请提供2023年的帐目记录。
如果公司有银行帐户，请提供公司银行帐户的全年月结单。
公司税申报的截止日期为：
- 小型企业股份公司(S Corporations)：2024年3月15日，可延期至9月15日
- 合伙公司(Partnerships)：2024年3月15日，可延期至9月15日
- 独资经营业主(Sole Proprietorship)：2024年4月15日，可延期至10月16日
- 股份公司(Corporations)：2024年4月15日，可延期至10月16日
如果您的企业有雇佣合同工，您可能还需要申报1099-NEC表（杂项收入表），该表显示了2023年支付给该合同工的总金额。如果同时符合以下条件，您需要在2024年1月31日之前向服务者提供1099-NEC表：
1. 您有付款给非员工的个人、独资经营业主或者合伙公司
2. 收款的个人/公司为企业的经营提供了服务
3. 您在一年中至少向该个人或企业支付了600美元

支付给非美国税务居民的款项将以1042-S表的形式来申报，可能会需要预扣一些税款。如果需要我们帮助申报1099-NEC表，请尽快向我们提供相关信息：服务者的姓名、社会安全号码（SSN) 、地址以及支付金额。

此外，由于我们律师所涉及大量的美国公司的持有人为外国人（即非美国税务居民或非美国注册的各类企业）, 我们需要重点提示：美国公司如果有超过25%的股份是外国人持有的话，在报公司税的时候需要申报5472表格，如果未按规定时间提交5472表格，申报人将被罚款2.5万美元。5472表格的全称是Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business, 即“外资持股达25%的美国公司或在美国从事商贸的外国公司的信息申报表”，主要用来要求外国人持股达25%及以上的美国公司和在美国从事商贸活动的外国公司，每年申报其与国内外关联公司和个人之间的应报告交易(Reportable Transactions)。根据美国税务局的定义，当以下应报告公司与国内外关联方进行交易时，可能需要申报5472表。注意，5472表格是由美国应报告公司提交，而不是公司中的持股人。如果未按规定时间提交5472表格，申报人将被罚款2.5万美元。需要注意的是，在美国税务局通知申报人5472表格不符合规定后的90天内，如果申报人仍未提交或修改，则将被追加2.5万美元罚款。同时，超过90天期限后，每30天追加一次2.5万美元罚款。

MT律师事务所专业提供美国个人税及公司税的申报及咨询服务，尤其擅长国际税务。我们的服务重视与客户的沟通，对客户未来的财税计划进行指导，使客户对自身的财务规划和税务处理具有更充分的理解和认识，从而更为合理的进行资金安排。我们的报税服务包括联邦税和州税的申报，为企业客户提供申报企业税号、公司税务规划、公司税务申报、公司尽调中的税务尽调等等；为个人客户申报工资收入、投资分红收入、股票交易收入、海外收入和自雇收入，以及外国赠予申报、外国受赠申报等等。对于新移民普遍关心的国际税务问题，如海外税收抵免、海外收入排除，我们具有丰富国际税务经验的律师也会为您提供专业建议和帮助。对于有移民计划的外国人士，我们还提供移民前的税务咨询和规划。

MT律师事务所在税务方面有着丰富的经验，有专业注册会计师（CPA）为个人和公司客户提供税务咨询、报税、财产规划等服务。以上所有服务均为收费服务，如果您有问题，欢迎添加微信mt_tax咨询。如果您的咨询可能涉及美国的商法，移民法，遗产继承，房地产法等，请欢迎添加mtlawllc微信咨询。

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