上周，外联特邀美国CPA李豪会计师坐客外联直播间，为客户朋友们做了税务知识的普及大讲堂。未能及时观看的朋友也不必遗憾，外联小抄来啦！本次直播课堂的知识点为你统统集齐！
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外国人身份申报有哪些误区及准备工作？
外国人利息、分红、退税、奖学金、资本利得、租金收入、失业救济金等，都需要进行申报！
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误区一：美国报税不用规划
现在不急着规划，等正式成为税务居民后再做大型调整，比如调整公司股份关公司账户、卖中国房产、保单持有者和受益人的更换等行为，这些行为都属于相对片面的行为，作为您资产的拼图，需要全盘来资产布局，而不是简单拿出一块拼图来进行拼凑。
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误区二：没有拿到税号就不用报税
还未取得绿卡的外国人如果满足“在美实质性驻留测试”，即被视为美国税务居民。
要满足此项测试，你必须在美国实际停留至少：
a:当前日历年度中达到31天；
b:今年和前2年总计达到183天，计数包括今年的全部停留天数、去年停留天数的1/3、前年停留天数的1/6。
· 如您是美国税务居民的，您全球范围内的收入都在美国征税范围内，您应尽快申请税号并完成报税。
· 如您不是美国税务居民，则根据您的收入情况再做判断。
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误区三：非美国税务居民就无需报税
如您不是美国税务居民，则只有您的美国境内的收入需要申报。
如您有被动收入，如股息，利息等，您的收入可能已经被预扣一部分的税款，申报后您可以收到与之相关的退税。
如果您长时间居住在美国，或是在美国有收入，建议您尽早申请税号，并按照您的收入情况按时报税。
关于K1表格
作为大部分美国EB-5投资人，在完成投资后，会计师建议申请一个美国的税号，同时向美国国税局申报您的K-1表格，作为您成为美国税务居民前的一个税务基础。
· 我要怎样可以拿到K-1表格？
可以通过外联的顾问或者项目方的平台通道去索取您的K1表格。
· K-1表格上的亏损和赚钱对我将来登陆美国在税务上有影响吗？
如果K1上的收益是您在美国唯一的收益，且显示的收益很少的话，就不需要做什么，后期也不会有影响。
如果收益很高，则在当年就可以申请退税。
如果亏损很高，会计师建议申报，因为这个损失可以用来抵扣未来三年的收益。
公共负担
I-485表，即Application to Register Permanent Residence or Adjust Status，中文翻译:美国永久居留身份登记申请表/调整身份表格居留身份登记申请表/调整身份表格。这份表格中的“公共负担”一栏，需要您和您的会计师详细沟通该怎么填写，以便于和未来的美国报税税务基础保持一致。
什么是公共负担
当新移民准备申请移民签证或在美国境内调换绿卡身份时，美国政府需要监督他会不会成为美国的公共负担。
美国是根据《移民和国籍法》(Immigration and Nationality Act)第212(a)条来确定新移民是否成为美国的公共负担。
01
哪些属于公共负担？
1.《社会保障法》第十六章下的补充保障收入（Supplemental Security Income）

2. 贫困家庭临时援助（Temporary Assistance for Needy Families）
3. 现金援助《社会保障法》第IV篇A部分-AFDC计划的继任者注：不能考虑TANF项下的非现金福利，例如补贴的儿童保育或过境补贴，
4.以及危机情况下的非经常性现金付款不能视为公共收费的证据。
5. 为收入维持提供利益的州和地方现金援助计划（通常称为“一般援助(General Assistance)计划）
6.支持长期护理(Long-term Care)机构的人员的计划（包括Medicaid）例如，在疗养院或精神病院中。（注：确定公共收费时不考虑监狱监禁的费用）
以上不包括所有的公共负担，任何其他依靠美国政府为生的福利，而需要使用纳税人的钱来支付的都可属于公共负担。
02
哪些不属于公共负担？
1.非现金福利（Non-cash benefits）通常不算公共负担（除长期护理机构）
2.特殊用途的现金福利 (Special-purpose cash assistance)
3.医疗补助及其他健康保险和服务（Medicaid and other health insurance and health services）
4.儿童健康保险计划 (Children’s Health Insurance Program)
5.营养计划 (Nutrition Program)
6.住房福利（Housing Benefits）
7.育儿服务（Child Care Services）
8.能源援助，紧急救灾，儿童寄养/收养援助，教育援助，在职培训课程，社区援助
03
长跑组
“生命在于运动”，它能塑造我们强健的身体，增强我们抵抗疾病的能力。随着人民生活水平和文化素质的提高，“爱美之心，人皆有之”，我们要在运动中茁壮成长、在运动中保持健美。
美国税务知识点
问
我什么时候可以提交 2023 年纳税申报表？
答
2024年4月15日
自然灾害地区较晚 若延期可以到2024年10月15日
问
2023年的标准扣除额是多少？
答
单身13,850美金   
夫妻合报27,700美金  
户主申报20,800美金
问
儿童和家属护理抵税额（Child and Dependent Care Credit）
答
为您 13 岁以下的受抚养子女、无行为能力的配偶或父母或其他受抚养人提供最多 3,000 美元 (1,050 美元) 儿童保育费用的 35%，以便您可以工作或找工作。
如果您有两名或两名以上受抚养人，抵免金额最高可达 6,000 美元费用（2,100 美元）的 35%。
如果您能够在 2021 纳税年度获得此抵免，则在新冠疫情减免下，抵免额会大幅增加，一名儿童最多可享受 4,000 美元（8,000 美元的 50%），两名或更多儿童最多可享受 8,000 美元（16,000 美元的 50%）
*收入超过 15,000 美元时，抵免额将会减少。
赚取低收入退税额 （Earned Income Tax Credit）
对于 2023 纳税年度，对于有三个孩子的家庭来说，这项税收抵免额高达 7,430 美元。
问
2023 纳税年度没有预付款
答
如果您作为单身纳税人或户主的收入高达 200,000 美元
（如果您是联合报税的已婚夫妇，则收入高达 400,000 美元），即可获得该抵免。
问
降低通货膨胀法（Inflation Reduction Act)
答
如果您在2022年1月1日至2032年12月31日期间购买住宅节能房产（例如太阳能电池板和太阳能热水器），太阳能抵税额将增加至30%。
如果您购买了电动汽车，《通货膨胀减少法案》规定的大部分变更对自 2023 年 1 月 1 日起购买的有效。
这种等额抵免可以减少您可能欠下的税款，最高可达 7,500 美元。
自 2022 年 8 月 17 日起，新型电动汽车必须在北美进行最终组装。
从 2023 纳税年度开始，如果您购买了二手电动汽车，您可能有资格获得最高 4,000 美元或售价 30% 的税收抵免，以较低者为准。
问
学生贷款利息抵扣
答
付款将于 2023 年 10 月开始到期。
您最多可以从税款中扣除 2,500 美元的学生贷款利息。
问
退休计划供款
答
2023 年，401K 计划的最高缴款限额增至 22,500 美元（如果您年满 50 岁，则为 30,000 美元）
传统 IRA 和 Roth IRA 的最高缴款限额增加至 6,500 美元（如果您年满 50 岁，则为 7,500 美元）
您可以在 4 月截止日期之前向您的 IRA 缴纳 2023 年捐款，并且您可以从 2023 年税款（您在 2024 年提交的税款）中扣除捐款金额。
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