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IRS（美国国税局）刚刚公布2024年度通胀调整，涉及60多条税收条款，包括税率表和其他税收变化。
2023纳税年度将在年度结束，这一年度的报税表提交deadline是2024年4月15日；最新的税收变化将在2024年度生效，该年度报税截止日期为2025年5月。
哪些条款和我有关？
我的税率高了还是低了？
我明年要交的税变多了还是少了？
繁杂条目乱人眼，一起来理顺一下这次政策变化吧。
全新税率表
单身申报者:
            应税收入
                   税款
 $0-$11600
 应税收入的10%
 $11601-$47150
 应税收入的12%
 $47151-$100525
 应税收入的22%
 $100526-$191950
 应税收入的24%
 $191951-$243725
 应税收入的32%
 $243726-$609350
 应税收入的35%
 $609351及以上 
 应税收入的37%
夫妇共同申报者：
            应税收入
                   税款
 $0-$23200
 应税收入的10%
 $23201-$93400
 应税收入的12%
 $93401-$201050
 应税收入的22%
 $2010501-$383900
 应税收入的24%
 $383901-$487450
 应税收入的32%
 $487451-$731200
 应税收入的35%
 $731201及以上
 应税收入的37%
另外，举个例子简单说明一下累进税率的规则，比如一位单身人士的收入为5万美元，那么他11600美元以下的收入按10%来收税，以上的部分按12%。以此类推，大多数人的应税收入都有多个税率适用。
新变化下的税率表起征点是有所提升的，例如最高税率37%，在2023年度，单身申报者和夫妇联合申报者的起征点分别为578125美元和693750美元，而2024年度的数字则分别上升到了609350美元和731200美元。其中意图很明显，在累进税制的引导下确保更高收入者承担更高的税率，当然，也相对地从整体上减轻各行各业人们的负担。
标准扣除额新变化
单身纳税人和单独申报的已婚人士：2024年的标准扣除额将增至14600 美元，比2023年增加750美元；
已婚夫妇共同申报：2024年标准扣除额增至29200美元，比2023纳税年度增加1500美元；
对于户主：2024纳税年度的标准扣除额将为21900美元，比2023纳税年度增加1100美元。
另外,对于不要求标准扣除额的申报人，逐项列出扣除额或许也能省一笔，例如一个单身申报人的逐项扣除额加在一起，可能会超出14600美元的标准扣除额，从而获取一些节省。
401K与IRA（个人退休账户）
等供款限额增加
2024年度的401k计划雇员供款上限将增至23000美元，相比2023年22500美元，增长了2%。但年满50岁及以上的额外供款限额将仍然是7500美元。新的金额也同样适用于403（b）计划、大多数457计划和节俭储蓄计划（Thrift Savings Plan）。
IRA的缴费限额也是一样，从2023年度的6500美元增至7000美元，额外供款限额则仍与2023年度保持一致，为1000美元。
Roth IRA参与资格扩大
2024年，Roth IRA（罗斯个人退休账户）的“调整后总收入缴款限制”（adjusted gross income phaseout range）将会提高。以下为不同申报人的缴款限制范围。
单身人士：缴款限制由2023年的$138000-$153000上调至2024年的 $146000-$161000。
已婚夫妇联合报税：缴款限制由2023年的$218,000-$228,000 上调至2024年的 $230,000-$240,000。
IRA的适用原则是这样的，在“调整后总收入限制范围”之内，随着收入的升高，IRA将逐步减少其优惠范围，直至缴款资格取消。而2024年，这一限制区间得到了上调，也就意味着将会有更多人有资格申请IRA。
以上大都是一些比较利好的信息，但在此之外，还有一些小的条款将会进行比较友好的改变。
2024年，合格交通附带福利的每月限额和合格停车费的每月限额增至315美元，比2023年的限额增加了15美元。
此外，员工工资减免用于健康灵活支出安排的金额限制增加到3,200美元。对于允许结转未使用金额的自助餐计划，最高结转金额为640美元，比2023年开始的纳税年度增加了30美元。
另外还有需要我们多加注意的小变化：
2024纳税年度，在医疗储蓄账户中拥有自费保险的参保人，其计划的年度免赔额必须不低于2800美元，但不得超过4150美元。2023年的这两个的数字分别是2650和3950。该保险的自付费用最高限额为5550美元，比2023年增加了250美元。
此外，对于家庭保险，年度免赔额不得低于5550美元，不得超过8350美元，2023年的这两个数字分别是5350和7900。该保险的自付费用最高限额为10200美元，比2023年增加了550美元。
“
Saver's Credit 收入限制提高
Saver's Credit 的初衷是鼓励低收入纳税人为养老金做保障，因此在当前通胀形势下，IRS将其2024年的收入水平提高，只有低于某一收入水平才能享有这一税收优惠。
单身或已婚分开申报的年收入限制：38250美元，较之前的36500增加了1750美元；
已婚夫妇联合申报的年收入限制：76500美元，较之前的73000增加了3500美元；
户主的年收入限制：57375美元，较之前的54750美元增加了2625美元。
参考资料：
https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2024
https://www.cnbc.com/2023/11/09/irs-announced-new-tax-brackets-for-2024.html
（图片来自网络，尊重原创，若侵权请联系删除）
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