什么是529 plan？
529 plan 是专门为教育储蓄而设计的户。你可以中提取款项来支付小学、中学或大学及以上的教育费用。任何成年的美国居民都可以投资这项计划。
在大学或研究生级别，来自 529 plan 的资金可用于为全日制学生提供学费、杂费、书籍、用品、以及食宿等费用。
此外， 529 plan 的资金还可用于偿还不超过10,000美元的学生贷款。
如果您有多余的529 基金，但不会用于教育，这种情况下您可能考虑将它们转入 Roth IRA。您可以与您的财务顾问或托管人商讨。或者可以考虑通过其他方式来使用 529 基金。

529 plan 有哪些的类型？

1. 教育储蓄计划（Education Savings Plans）
这是最常见的 529 plan，所有存入账户的钱用于投资共同基金（当然也有其它选择，可自行提前决定），取决于投资产品的表现，收益也会不同。从 529 储蓄账户中提取的现金可用于 K-12 和大学符合资格的相关支出，如学费、学杂费、住宿费等。
2. 预付学费计划（Prepaid Tuition Plans）
该计划仅在部分州和部分高等教育学校提供。具体的操作方式不同，但基本原则就是预先为可能在几年内上大学的学生存入部分钱，并且锁定固定利率，直到学生上大学时再取出。值得注意的是，该计划不能用于 K-12 教育。相较于上述的教育储蓄计划，预付学费计划的钱可用范围比较有限，比如不能用在支付住宿费上。

税收优势

529 plan 最大的税收优势是，这部分用于教育的费用（包括投资收益）无需缴纳联邦所得税。而且在很多情况下也无需缴纳州税。
（盖蒂图片社）
如果您有529教育基金，但预计不会用于教育用途，您可能正在考虑将其转至Roth IRA。您可以与您的理财顾问或托管人讨论您的选项。您也可以考虑其他使用529基金的方式。
一些家庭担心在529计划中存储过多资金，并且无法在不产生罚款的情况下取出超额资金。《SECURE 2.0法案》于2022年12月生效，改变了529计划规定，允许将部分资金从这些大学储蓄账户转入Roth IRA。
这样的转账可以在不产生税款和罚款的情况下进行。这项新规定将影响到家长和孩子在面对教育费用并致力于长期储蓄时。
您可以将 529 转入 Roth IRA 吗？
根据 SECURE 2.0 法案，从 2024 年1月1日开始，如果您符合某些标准，您将能够将 529 计划转为 Roth IRA。
只有满足一定条件的情况下，才允许从529计划转至Roth IRA进行转账，包括：
  • 529计划受益人在其一生中最多可以转移35000美元至Roth IRA。 
  • 转账受到Roth IRA年度累计限额的限制。 
  • 529账户必须已经存在超过15年。 
  • 从2024年开始，可以进行529到Roth IRA的转账。
如何将 529 转为 Roth IRA？
如果您有资格从529计划转移到Roth IRA，您需要与529账户的托管人核实。
如果您在一家能够同时持有529计划和Roth IRA的托管人那里拥有529计划，这可能是一个无缝的过渡，您应该能够将所有资金内部转移，您只需要确保可以设置这两个账户并进行内部转移。
如果托管人不是同时持有529计划和Roth IRA，则您可能需要进行529计划的取款，然后向Roth IRA进行认缴。
您需要确保在IRS审计时有这些操作的记录，因此从529计划分配资金时会生成1099-Q表，而Roth IRA的认缴资金将会收到5498表。
要将529计划转移到Roth IRA，请按照以下步骤进行：
确认资格：与529计划的托管人核实，确保您符合转移要求。确保托管人能够同时持有529计划和Roth IRA。
内部转移：如果您的托管人具备同时持有这两种账户的能力，您可能可以进行内部转移。在同一家托管人处开设Roth IRA账户，并启动内部转移。确保两个账户都正确设置以便顺利转移资金。
文档记录：在进行转移交易时保留记录，以防IRS进行审计。当从529计划分配资金时，将生成1099-Q表。此外，您将收到Roth IRA认缴的5498表。
取款和认缴：如果您当前的托管人无法在529计划和Roth IRA中同时持有，您可能需要从529计划取款。取款后，将取出的资金认缴到Roth IRA中。务必为IRS目的记录这些操作。
在执行转移之前，请务必咨询财务顾问或税务专业人员，以确保与您个人的财务状况和目标相一致。
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来源：网络
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