问题4.3

根据申报及回复材料：实际控制人陆燕云兄长之配偶李小琴为发行人采购部员工，自2012年起在发行人处任职；报告期内，李小琴与发行人主要供应商相关方之间存在基于朋友间周转的资金往来；报告期内，陆燕云兄长、李小琴及其儿子注销了多家关联方，部分关联方资金流水未核查。
请发行人说明：（1）涉及陆燕云兄长、李小琴及其儿子已注销的关联方的资金流水核查情况，包括核查账户数量、部分账户未核查的原因、报告期内大额资金往来情况等；（2）对于涉及与李小琴存在资金往来主要供应商，说明与发行人的交易金额、价格公允性。
请保荐机构、申报会计师说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

回复：

【发行人说明】

一、陆燕云兄长、李小琴及其儿子已注销的关联方的资金流水核查情况，包括核查账户数量、部分账户未核查的原因、报告期内大额资金往来情况等

（一）核查账户数量、部分账户未核查的原因
针对陆燕云兄长、李小琴及其儿子已注销的关联方，中介机构前往其基本户开户行获取了相关主体的已开立银行结算账户清单。根据上述清单，部分银行账户已于报告期前注销或长期处于久悬状态，报告期内不存在流水记录，已进行核查；针对报告期内仍处于存续状态的账户，中介机构陪同相关人员前往银行网点调取了报告期内完整的纸质版银行流水并进行核查，具体核查情况如下：
序号
关联方名称
关联关系
核查情况
账户数量
1
泰兴市锡达机械配件厂
陆燕云兄长的配偶李小琴曾担任经营者的个体工商户，已于2022年6月注销
报告期内无存续账户或银行流水
0
2
无锡市锡铠钢铁有限公司
李小琴曾担任监事并持股40%，已于
2023年1月注销
0
3
泰兴市庆东机械配件厂
陆燕云兄长曾担任经营者的个体工商户，已于2021年6月注销
0
4
泰兴市锦安机械配件
陆燕云兄长曾担任经营者的个体工商
0
厂
户，已于2021年6月注销
5
泰兴市陆庆东机械配件厂
陆燕云兄长曾担任经营者的个体工商户，已于2021年6月注销
已获取并核查报告期内所有存续账户银行流水
1
6
泰兴市锡瑞机械配件厂
陆燕云兄长曾担任经营者的个体工商户，已于2021年6月注销
1
7
泰兴市杰瑞机械配件厂
李小琴之子陆浩杰担任经营者的个体工商户，比照关联方披露，已于2023年3月注销
1
（二）上述主体报告期内全部资金往来情况
报告期内，存在资金流水的关联方包括泰兴市锡瑞机械配件厂、泰兴市陆庆东机械配件厂、泰兴市杰瑞机械配件厂。其中，泰兴市锡瑞机械配件厂、泰兴市陆庆东机械配件厂资金流水收支主要系结算报告期以前年度加工费，整体金额规模较小；泰兴市杰瑞机械配件厂资金流水收支主要围绕自身经营周转需求，如为发行人提供加工服务（已比照关联交易进行披露）取得的收入及少量与其自身经营者的往来。
报告期内，上述主体全部资金往来情况如下：
单位：万元
序号
核查主体
流入
流出
备注
1
泰兴市锡瑞机械配件厂
69.22
69.22
报告期内未有经营，少量收支系结算报告期以前年度加工费所致
2
泰兴市陆庆东机械配件厂
29.90
29.90
3
泰兴市杰瑞机械配件厂
363.81
363.81
为发行人提供加工服务相关情况已比照关联交易进行披露，剩余少量资金系其自身经营周转往来
除上述情形之外，上述关联方不存在其他资金往来的情形。

二、与李小琴存在资金往来主要供应商与发行人的交易金额、价格公允性

（一）资金往来情况
报告期内，李小琴与发行人主要供应商相关方之间存在基于朋友间周转的资金往来，具体情况如下：
发行人关联方
供应商相关方
资金往来情况
李小琴
江阴市亚拓金属材料有限公司（以下简称“江阴亚拓”）股东华磊
报告期前，华磊因个人资金周转需求向李小琴借款38万元，于报告期内归还完毕
江苏顺鑫钢铁贸易有限
2021年5月，李海静因个人资金周转需求向李
发行人关联方
供应商相关方
资金往来情况
公司（以下简称“江苏顺鑫”）股东李海静
小琴借款40万元，于同月归还完毕
（二）相关供应商交易情况及价格公允性
上述资金往来系相关主体之间基于熟识关系发生的借还款行为，金额相对较小，涉及资金往来的供应商报告期内与发行人交易情况如下：
单位：万元
公司名称
采购内容
2023年1-6月
2022年度
2021年度
2020年度
江苏顺鑫
钢材、型钢、钢板等
124.26
489.90
348.14
386.30
江阴亚拓
废钢
-
-
-
1,366.32
（1）江苏顺鑫
报告期各期，公司向江苏顺鑫主要采购钢材、型钢、钢板等产品，主要用于子公司红旗起重砂箱、起重机等产品的生产，具体采购价格与公司向其他供应商采购同类产品的采购均价比较情况如下：
项目
2023年1-6月
2022年度
2021年度
2020年度
江苏顺鑫采购单价（元/吨）
3,926.12
4,045.85
4,785.45
3,566.42
其他供应商同类产品采购均价（元/吨）
4,138.61
4,346.20
4,659.37
3,617.63
差异率
-5.13%
-6.91%
2.71%
-1.42%
如上表所示，报告期内公司向江苏顺鑫采购钢材单价与公司向其他供应商采购同类产品采购均价不存在明显差异。
（2）江阴亚拓
报告期内，公司仅于2020年4月至12月向江阴亚拓采购废钢产品，具体采购价格与公司向其他供应商采购同类产品采购均价比较情况如下：
年月
江阴亚拓采购单价（元/吨）
其他供应商同类产品采购均价（元/吨）
差异率
2020年4月
2,480.02
2,537.02
-2.25%
2020年5月
2,557.10
2,512.36
1.78%
2020年6月
2,618.90
2,615.15
0.14%
2020年7月
2,660.77
2,665.43
-0.17%
2020年8月
2,661.84
2,682.75
-0.78%
2020年9月
2,679.77
2,725.29
-1.67%
2020年10月
2,749.03
2,743.70
0.19%
2020年11月
2,856.50
2,820.53
1.28%
2020年12月
2,920.35
2,966.39
-2.25%
如上表所示，报告期内公司向江阴亚拓采购废钢单价与公司向其他供应商采购废钢的采购均价不存在明显差异。
综上，报告期内李小琴与发行人主要供应商相关方之间存在基于朋友间周转的资金往来，金额相对较小，且涉及资金往来的供应商采购价格与公司向其他供应商采购同类产品的采购均价不存在明显差异，交易价格公允。

【中介机构核查情况】

一、核查过程

针对上述事项，保荐机构、申报会计师履行了以下核查程序：
1、获取报告期内陆燕云兄长、李小琴及其儿子已注销关联方的已开立银行结算账户清单，对清单中报告期内处于存续状态的账户获取其报告期内的银行流水；
2、查阅发行人银行流水以及收入成本明细表、采购明细表，获取发行人客户、供应商清单；
3、对报告期内存在资金流水的已注销关联方资金往来情况进行逐笔分析；
4、查阅采购明细表中与李小琴存在资金往来的供应商报告期内与发行人的交易明细，分析其采购价格的公允性。

二、核查意见

经核查，保荐机构、申报会计师认为：
1、针对陆燕云兄长、李小琴及其儿子已注销关联方，中介机构已进行了完整核查，获取了相关主体的已开立银行结算账户清单，其中部分银行账户已于报告期前注销或长期处于久悬状态，报告期内不存在相关流水记录；针对报告期内仍处于存续状态的账户，中介机构获取了报告期内完整的纸质版银行流水并进行核查。
2、存在大额资金流水的已注销关联方账户中，泰兴市锡瑞机械配件厂、泰兴市陆庆东机械配件厂资金流水收支主要系结算报告期以前年度加工费，整体金额规模较小；泰兴市杰瑞机械配件厂资金流水收支主要围绕自身经营周转需求，为发行人提供加工服务的金额已比照关联交易进行披露，除上述情形之外不存在其他大额资金往来的情形。
3、报告期内李小琴与发行人主要供应商相关方之间存在基于朋友间周转的资金往来，金额相对较小。涉及资金往来的供应商采购价格与发行人向其他供应商采购同类产品的采购均价不存在显著差异，交易价格公允。
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