如果您因出售主要居所而获得资本收益，如果您是单身，则前 25万美元收益可免征资本利得税；如果您已婚，夫妻联合报税则可免征 50万美元。此豁免每两年只能允许一次。

房屋可以是独栋房屋、公寓、合作公寓、移动屋和船屋等，但必须首先符合以下条件，同时还要符合“资格测试”。

在出售日期的前5年里，您拥有该房屋并作为主要居所不少于2年。无论房产所有权是个人还是夫妻共同拥有，如果夫妻联合申报，则夫妻双方在该居所都必须单独满足2年居住要求才能获得完全的免税额。
在这5年期间，您的自住房屋不是通过1031交换得来的。
从这次出售日期起的前2年期间，没有申报过自住房屋出售后的免税额。

如何确定是“主要居所”（资格测试）

如果您拥有、居住超过一处房屋，那么您必须用以下“事实和情况”来测试究竟哪一个房屋属于您的主要居所。拥有以下因素越多，它就越可能是主要居所。

同时，

特殊情况：

如果您曾经短暂远离家乡，

假期或其他短暂缺席也算作您在家居住的时间（即使您在离开期间出租了房屋）。

如果您在身体或精神上变得无法照顾自己，但在

出售之前的 5 年内有 12 个月将该住所用作主要住所。那么，您在护理机构（例如疗养院）居住的时间会被计入您的 2 年居住要求。护理机构必须拥有州或其他政治实体颁发的许可证，可以照顾患病的您。

如果因为离婚，已经把房屋转让给您的前配偶。如果前配偶出售房子，您无法申请任何免税额。反之，如果房屋是由配偶或前配偶转让给您的，配偶拥有房屋的时间可被视为您拥有的时间；但是，您必须满足居住要求。

如果您的配偶去世，

出售发生在配偶死亡日期后两年内，如果上述其他要求在配偶死亡日期之前得到满足，而且您没有再婚，您仍然有资格获得 50万美元的免税额。

如果夫妻任何一方是美国军人，只要夫妻在 15 年中占有并居住该房屋两年，他们仍然有资格享受50万美元的资本利得免税额。
如果以上有一个或多个情况不属实，你仍然可能符合资格，但是需要计算，免税额会相应降低。
房屋销售什么时候需要全额纳税？

如果您购买的房屋房价大涨，您在一年后将其出售，则您需要缴纳全额资本利得税。短期或长期的房屋税，具体取决于您拥有房屋的时间。

短期资本利得作为普通收入征税，高收入者的税率高达 37%。长期资本利得税率为 0%、15%、20% 或 28%，税率根据收入和纳税申报状况而定。

并非每个人都可以利用资本收益排除。在以下任一情况出现时，房屋销售收益应全额纳税：

买卖房产，如果每次都使用1031交换，比如小房子换大房子，您就可以没有税收负担而不用交税；直到去世时，您可以一次性的把通过1031交换获得的房产留给子女，同时你欠的资本利得税一笔勾销（在遗产税范围内）。

您未必知道的事实！

在美国联邦收入中，大约 50% 来自个人所得税，36% 来自为社会保险计划提供资金的工资税，仅有7%来自企业所得税，且企业所得税总额一直呈下降趋势！而最富有阶层的遗产税，占联邦收入不足1%！美国中产和自雇主赚不高的收入，却在交最多的税！

利用税务规划合理避税省税完全合法，您需要对自己赚来的财富加以规划和保护，从而达到少交税、缓交税的目的。假如您是年收入10万美元的自雇主，通过完善的税务规划，您可以节省税款2万美元！对于收入50万美元的自雇主，税务规划后，至少节省税款10万美元！

如果您对自雇主/小企业主省税方案、美国信托设立，或者购买长期护理险等感兴趣，欢迎添加微信 US2168 咨询，和更专业、更靠谱的财务规划师凯文面对面，添加好友请标注咨询事项；或发电邮至 [email protected]，我们将尽快回复。欢迎转发给有需要的朋友。

继续阅读

关键词

免税额

资本利得

收入

资本利得税

5年