虽然天气还是很热，但不知不觉中，已经入秋了。2023年竟然已经过去一大半了！
如果你一直拖到现在，自己2022年的个税还没报好。那么，除了拖延症晚期，基本上只可能是一个原因了，就是：今天，我们就来讲讲，个税里让人头痛第一名的选手：K1K1的全称是Schedule K-1，是pass through entities用来report income, deductions, credits等等收支和盈亏信息的税表。最常见的pass through entity就是partnership和S corporation两种啦。因为partnership和S corporation这两种公司结构，从税务上讲是”pass through” entity，也就是说，公司本身不交税，公司会把公司账面上的income啊loss啊等等，都pass到公司的partners或者sharholders身上，让这些partners or shareholders自己在自己的individual tax return上面来报税。所以，K1就是这些pass through公司来发给公司的各个合伙人用来报税的税表。如果你是公司的合伙人，比如律所合伙人啊，咨询公司合伙人啊，收到K1是意料之中的事情。但是，很多人问：我自己也没有自己的公司，也不是啥公司合伙人，为什么我会收到K1呢？最可能的情况就是：因为你投资了个pass through entity，所以，你变成了公司的LP (limited parter)，也受到了公司合伙人GP (general partner)一样的待遇，收到K1啦！- 投资了volatility, currency or commodity ETF
关于最后“投资了volatility, currency or commodity ETF"这个选项，大家疑问最多：为什么别人买的ETF都是给1099表，偏偏我买的某某某ETF就是给K1啊？因为volatility, currency or commodity ETF常常用期货来对冲风险，因为这个特点，公司结构会被设立成partnership才比较方便。如果你有K1，基本上没有可能在四月15前报完个税，因为K1都要拖到夏末秋初的时候才发出来。所以，凡是拿K1表的，都要file extension。有的K1甚至要到年底才出来，所以不仅要File extension，年底收到准确K1后还需要再amend一遍tax return。是不是发K1的公司tax department都是特别懒特别慢特别磨叽呢？那倒也不是。因为这些公司很多时候是在等underlying companies to file their business tax returns first。就算这些underlying companies完全不拖延的话，也得3月中才能报好underlying companies的公司税，之后partnership才能开始着手准备K1。如果underlying companies file extension的话，那么可不就得至少等到夏天之后了。是的，如果你有K1，一定不能再DIY用Turbo Tax了，甚至很多报税公司也会让拿K1的客户另请高明，因为K1实在是太多变数，太容易填错了！而且，K1又分investment K1 和business K1，或者是passive or active K1，如何报税又不一样。如果你有K1，你一定需要个专业做K1的CPA，比如，Broad Sky Tax!如果你有W2，或者1099的话，完全可以google一下W2怎么填，或者1099怎么填，网上就会出来很多很明确的step by step instructions。但是如果你Google K1怎么填，基本不会找到回答的。K1里面的数字，可能会填在schedule B，可能会填在schedule D，还可能会填在schedule E里面。而且，K1里面有Part II and Part III，每个part里面分别都有profit and loss数字，到底哪个才是应该要报税的部分？每个部分的profit and loss数字到底都该填在哪里？Broad sky碰到过好些客户凭心情乱填一气，第二年立刻收到IRS的来信，再来找Broad sky收拾烂摊子的。要知道，光是给IRS打电话，估计就得预计花上至少10个早晨吧。打过的都知道IRS电话有多难打。被IRS hold了2小时后忽然电话被挂断的绝望心情，体会过的都不想再体会第二次。建议大家一开始就找专业处理K1的CPA，一次性就填对税表，有需要的请扫下面二维码联系Broad sky!每年都有很多新客户来找我们报税，这些新来的客户通常过去都是自己报税，一直到自己的税务复杂到一定程度，自己实在搞不定了，才来找找CPA。在我们review这些新客户过去税表的时候，发现最常见出现的错误的areas有：- Equity compensation, e.g., RSU, ISO, NQSO
今天我们的专题是K1，所以我们来给大家讲几个常见的K1错误，如果大家对其他areas有兴趣，欢迎联系我们。错误一：收到K1后，发现Part III是空的或者数字都是0，于是就把Part II的Partner’s level数字自己做个计算，填到了schedule B or schedule D or schedule E里面。错误二：知道自己买的ETF会发K1，于是灵机一动，用退休金账户，比如IRA来买ETF，结果被要求把IRA账户作为一个单独的entity来file 990T，比正常报税麻烦了一万倍。错误三：以为pass through entity会帮助自己来track the tax basis。但其实pass through entity只会track the inside tax basis of the partnership，并不会来帮你track your own tax basis in the partnership。所以自己是要自己来track your own tax basis的，否则很将来退出partnership的时候，就没有一个accurate的tax basis了，导致自己的gain or loss数字都是错误的。如果你是个跨多个州经营的公司的合伙人，比如是律所的合伙人啊，咨询公司的合伙人啊，一定会体会到拿上一堆K1的痛苦，也一定要好好看下面一段，也许可以帮你省很多很多税。如果公司在各个州都有收入，公司会把各个州的收入都pass through到各个合伙人身上。我们来用律师事务所举个例子。比如，如果是个全国性的律所，在40个州都有业务，那么律所合伙人就会收到40个州的K1。那么是不是这个合伙人就要报40个州的州税呢？那也太麻烦了。有的州也许收入很少，比如只有200块，根本不值得去报税，那怎么办呢？那么律所通常会问各个合伙人：要不要opt in，来选择file composite return or group return。Composite return意思就是说，公司来替你把各个州的州税交掉，这样你就不用去一个州一个州地去报州税了，省去很多麻烦。但是，公司又不知道你家收入到底多少，（比如你老婆是个比你收入还高很多的大富婆），那么公司该按什么税率帮你交州税呢？这就是问题的关键了: 选择用composite return来报税的情况下，基本会选择用各个州的最高tax bracket来直接交税。比如，你是个在纽约的律所合伙人，你收到了很多州的K1，包括加州的K1。如果你选择composite return的话，如果income from partnership不到一个米，公司直接按12.3%税率算，如果超过一个米，公司直接用加州州税最高税率13.3%来给你交州税。但是，你可能在加州的收入很少，按加州州税的阶梯税率来算，税率应该只有5%，那么，选择composite return就让你多交了8%左右的州税。这种情况下，你应该选择opt out，不参加加州的composite return，自己来按自己实际加州收入来报加州州税。大律所，大咨询公司的合伙人，很多都会碰到这样的问题，自己也没有搞清楚到底怎么回事，于是多交了很多税。所以，在选择opt in composite return之前，记得来找Broad Sky计算一下。到底哪种方式合适。Broad sky已经帮助很多全国性公司合伙人省了很多税了！好，我们今天就讲到这里。如果有K1问题的，欢迎联系我们。您去做让您身心愉悦的事情，让Broad sky tax为你在税务上出谋划策，排忧解难！ 声明：本公众号竭力确保所提供的信息准确无误，但不保证此类信息的准确性、完整性和时效性。本公众号所提供的所有信息和相关产品，不论是何种性质，都不应视为在建议、诱导或鼓励公众买卖任何股份、股票期权、相似金融产品或其他任何金融工具。不论用户如何使用本公众号提供的信息和相关产品，或是根据这些信息做出了有关买卖股份、股票期权和其他相似金融产品的何种决定，用户必须独自承担责任。本公众号提供的任何信息均不构成针对个人的投资建议，也不构成任何法律、会计、税务或其他专业建议。本文部分图片来自网络。文字版权属于作者，未经许可，请勿转载！谢谢合作。
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