今年最主流的小企业省税策略

本篇文章的适用人群为：小企业主，特别是加州的小企业主。

2023年已经过了快一半，作为小企业主，有什么特别该做的省税方案吗？

回答是：Yes!

如果你的公司是pass through entity。具体来讲，是用1165报税的partnership，或者是用1120S报税的S Corp的话，有一个一定要知道的省税策略，就是PTE: pass through entity elective tax。

1. PTE是什么

我们都知道，最常见的小企业基本都是pass through entity，最常见的形式有LLC and S Corp。PTE就是专门给pass through entity owner设计的省税方案。

PTE全称是pass through entity elective tax。也就是说，这个elective tax, 是让pass through entity主动选择交税，由pass through entity来替owner把税交掉，instead of传统做法：把所有的利润都pass through到公司owner身上，由owner来交税。

听起来的确很绕很烧脑啊，我们来比较一下没有PTE和选择有PTE的情况：

没有PTE的情况：

- Pass through entity虽然要报税，但是公司本身不需要交税。所有的利润，都一张K1直接发给公司owner。如果是LLC，owner就是partners，如果是S Corp，owner就是shareholders。

- Owner收到公司发的business K1后，report在1040 schedule E上，最终进入owner的总收入的计算，owner在自己税表上来对自己的所有收入，including pass through entity发的K1收入，来进行交税。

有PTE的情况：

- Pass through entity主动选择，替owner把公司利润要交的个税部分，替owner交了！

2. 为什么会有PTE

听起来Pass through entity elective tax是个很反常识的东西：公司都已经是pass through结构了，就是为了公司不交税而pass through到个人身上交税啊，为什么现在又要再反转一次，反而又变成了让公司来替个人交税呢？

这个要追溯到川普当政时期，签下的影响最大的一个法案：Tax Cuts and Jobs Act. 俗称川普税改法案。

川普税改法案其中非常重要，影响了大部分人群的税务结构的一条就是：把state and local tax deduction amount（简称SALT cap）限制在了一万块。这项法律2018年开始生效，一直会持续到2025年。

State and local tax包括什么呢? 最主要是包括了州税和地产税。大家不妨稍微算算自己的州税+地产税，是不是超过一万？如果你是在以下州的话, most likely yes。因为平均的state and local tax deduction都超过一万了，还是2016年的数据。人均deduction最高的几个州：纽约，康州，新泽西，加州，麻州，伊利诺伊，马里兰。都是华人聚集州。为什么没有华盛顿州和德州呢？因为他们没有州税。

超过了意味着什么呢？意味着超过一万块的部分，在state and federal level都需要交税，等于这部分钱交了两遍税。

我们举个例子，如果你的State and local tax是一万块，然后在1040里面deduct了这一万块，所以这一万块就不用再交任何federal tax 了。

而如果你的state and local tax是十万块，但是在1040里面依然只可以deduct一万块，那么超过的九万块，在federal level又要再交一次federal tax。

于是，很多pass through entity owner就想：如果我的business K1收入挺多，自己报税的时候state and local tax远远超过了一万，那么，能不能选择用pass through entity，来替自己交了state and local tax？一来可以把SALT tax作为费用直接在entity level扣掉，二来在entity level也没有一万块的cap。

这可不是异想天开，已经很多政府都在积极立法，允许这么做了。

这就是PTE出台的原因。

3. 什么样的人群适用PTE？

第一：是pass through entity owner。Pass through entity either是指用1165报税的partnership，或者是用1120S报税的S Corp。要注意，如果是single member llc，用schedule C报税的，不可以参加PTE。

第二，收入比较多，起码是state and local tax超过一万的。收入越多越值得做PTE。

4. PTE有时效性吗？会永远存在吗？

PTE存在的目的，就是帮pass through entity owner绕开SALT cap。

如果目前的法律没有任何更改，SALT cap也就是2018开始，到2025年结束。大多数州2021 or 2022年才开始有PTE。所以，可能还能做PTE的时间就是2023，2024， 2025这三年，能做的赶紧抓紧。

5. PTE能省多少税？

当然是pass through entity利润越多，owner要交的SLAT越多，能省的税也越多啦。下面我们用数字来说话，看几个实际例子。

用加州来举例，如果是加州的pass through entity，年收入50万，做PTE，可以省下来一万八千多的税，差不多都能买辆车了。

如果年收入到200万的话，做PTE，可以省下来差不多七万五的税，差不多都能买辆豪车了。

6. 我现在需要做什么？

如果你是加州的pass through entity owner，还不知道PTE这事儿的，要赶紧行动了。因为加州居民2023年tax year做PTE的deadline是6月15日,需要最晚在6月15日make estimated payment 。还有正好一个礼拜。Election可以make with return.

具体法规可以看这里：https://www.ftb.ca.gov/file/business/credits/pass-through-entity-elective-tax/index.html

所以，action plan就是：

如果你有会计的，赶紧问问你的会计是不是知道这个事儿，是不是帮你做了2023年的PTE payment。

如果没有会计的，或者会计太忙，暂时一个礼拜内约不上帮不了你的case的，赶紧扫文末二维码联系我们，让我们先帮你把这个事儿处理了。

要注意，PTE是完全合理合法，各大会计事务所都在狂推的省税策略，做了就有省税，不做就没有，所以没有不做的道理。

另外，如果你不是在加州的话，暂时没有urgency，但是各个州都有不同的PTE计算方法，以及payment and election的deadline，如果联系我们，我们会把你所在州的PTE条款，deadline，和具体操作步骤发给你。

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