美国的教育制度被普遍认为是世界上最好的之一。尤其是美国的大学阶段教育举世闻名，集中了世界上最顶尖的大学群，其优质的硬件设施、强大的师资力量、充沛的教育经费、丰富的奖学金、平等开放自由的环境吸引着世界各国精英慕名前往求学。
根据摩根大通数据，自1983年以来的所有生活费用和四年制大学学费增长的历史记录显示，大学学费平均每年增长率约为5%。
根据2022-2023学年的数据，私立大学的平均年费用为$53,980，公立大学的平均年费用为$25,770。
因此，对于2023年的新生儿来说，当他们18岁时上大学，私立大学的平均学费预计将达到$219,120，公立大学的平均学费预计将达到$103,080。
请注意，这些数字仅供参考，实际学费可能因各种因素而有所不同。这也将会成为很多家庭最终的财富负担。如何提早准备教育基金以应对未来将面临的财务危机。
通常有几种方式来准备教育基金: 自己的储蓄及投资等, 529 教育储蓄计划和人寿保险。今天我们就通过年度免税赠与额购买人寿保险来讨论： 
2023年的年度赠与税免除金额为17,000美元（每对已婚夫妇34,000美元）。这意味着您可以向任何孩子、孙子或其他人赠送最多17,000美元（或者一对已婚夫妇总共可以赠送34,000美元），免赠与税也免申报！利用年度赠与也是减免遗产税的好方法。
美国的赠与税和遗产税是一个税率，超出终生免除额的税率是40％。
通过采取蚂蚁搬家的形式，夫妻二人每年便可以免税赠与子女3.4万美元（假设年度赠与免税额不变）。
通过每年的赠与额趁着孩子年轻时购买人寿保险，及早开始在保单中复利累积保单的现金值，在孩子上大学及研究所时通过保单贷款的形式提取免税的教育基金。
举例说明：
王女士为今年两岁的女儿投保了410万美金的人寿保险，每年存入3.4万元，10年共存入34万。当孩子18岁进入大学时，可以从保单中连续6年每年拿出7.5万元作为大学及研究所的教育基金。
女儿由于年纪小，杠杆高，孩子的教育基金由人寿保险保单的现金价值所提供。且通过以时间作为杠杆，利用复利的特性在女儿百岁后还能为她的后代留下3700万美元的免税资产，达到财富代代相传的目的!
另一个方式是以今年30岁的王女士的名义投保350万美金的人寿保险，同样每年存入3.4万，10年共存34万。在王女士46岁，也就是女儿开始上大学时连续6年从保单贷款9万作为大学及研究所免税的教育基金。王女士投入了34万，取出了54万，且在百年后留给女儿1000万的免税传承资产。
美国寿险为何可以有效规避超高资产的赠与和遗产税风险？‍
美国U.S. Code 803、101、7702等条令规定，人寿保险理赔金免缴收入所得税，保单内的收益免资本利得税。
拥有现金价值的保单，还可以采取贷款等形式从保单中“取钱”，不用缴纳所得税，可作为免税的现金流。如果是外国人持有美国寿险保单，保险理赔不管是1,000万美元，还是2,000万美元，都无需缴纳任何税金。因此，通过配置大额的美国人寿保单便可以享受众多税务优惠政策，比如缓税/免税。
利用人寿保单的高杠杆，还可以对冲相关税金。如果美国税务居民资产超过了赠与和遗产税的终身免税额，通过专业、科学、合理的结构设计，还可以将大额的人寿保单装入信托，在法律的框架下，合理、合规、合法的实现税务筹划。
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来源：网络
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