当美国国税局选择审查纳税人的账户和财务信息以确保他们报告所有必需的收入并遵守所有税法时,就会发生审计。
根据锡拉丘兹大学交易记录访问信息交换所最近的一份报告,美国国税局在 2022 财年审计了每 1,000 份回报中的 3.8 份,即 0.38%,低于 2021 年的 0.41%。但许多纳税人仍然生活在对一封信的恐惧中来自局对他们返回的项目的质疑。
H&R Block 首席税务官凯西·皮克林 (Kathy Pickering) 表示:“担心可能面临国税局审计的纳税人可能会犹豫是否要申请他们有权申请的所有税收减免。” “当他们这样做时,他们就把钱留在了桌面上。”
美国国税局通常在提交截止日期后最多三年内启动审计,如果发现重大错误则最多六年。
“如果你有权获得扣除或损失,并且你有足够的文件来支持这些费用,那么纳税人不应该害怕审计,即使它可能会有压力,”加利福尼亚州西湖村的注册会计师 Mitchell Freedman 说。
继续阅读,发现可能引发税务审计的九个危险信号,以及您可以采取哪些措施来避免 IRS 出现问题。
1. 您没有报告所有收入
您不是唯一收到 W-2 表格和 1099 报告收入的人;美国国税局也有副本。如果数字不同,请期待收到美国国税局的通知。
“国税局几乎会自动进行交叉检查,以确保在1099 表格上报告的所有收入也在纳税申报表的相应行中报告,”弗里德曼说。“如果你没有报告各种形式的收入,1099s、W-2s 或 K-1s,你可能会被审计。”
当您在报税前收集您的税务记录时,请确保您没有遗漏任何 W-2 或 1099 - 特别是如果您为多个雇主做过自由职业或在年中换了工作。
皮克林说:“纳税人从美国国税局获得信件的最可靠方法是在您的申报表中省略任何金额的收入。” “美国国税局可以很容易地根据雇主、银行、经纪人和其他人报告的内容核对纳税申报单上报告的收入。对于许多从事第二份短期兼职或副业的人来说,这是一个诚实的错误。”
保留这些记录的时间比平时更长。请记住,如果美国国税局发现重大错误,它有长达六年的时间来启动审计。
另外,不要忘记您在 K-1 表格上报告的任何收入。
“K-1 表格用于报告来自 S 型公司、合伙企业、有限责任公司以及信托和遗产的收入和其他项目,”弗里德曼说。“每年都有更多的纳税人收到这些表格,它们也被提供给美国国税局。”

2. 你拿了内政部扣除

许多人害怕在家庭办公室扣除,因为他们担心注销会导致审计。这可能是一个宝贵的休息时间,可以帮助支付在家中设立和维护办公室的费用,但并非每个在家工作的人都有资格。仅当您是个体经营者或独立承包商时,您才可以享受家庭办公室减免。

要符合资格,您必须“经常且专门”将您家的一部分用于商业用途。你的办公室不需要在一个单独的房间里,但它必须在你家里一个你什么都不做的地方。该场所还必须是您的主要营业场所或您定期会见客户或患者的场所。

您可以根据用作办公室的房屋面积扣除您的实际费用,包括部分抵押贷款利息、房客或房主保险和水电费。记录所有这些费用。

或者您可以使用简化的选项:家庭办公室每平方英尺(最多 300 平方英尺)只需扣除 5 美元,最高扣除额为 1,500 美元。如果您做过几个月的自由职业或自雇,您可能可以享受部分年度的家庭办公室减免。

3. 您报告了业务损失

当你有生意时,你可以扣除很多费用,但美国国税局想要确保你没有成立一家有问题的公司只是为了从扣除中获益。

在某些年份,您的企业的支出可能会超过收入,尤其是当您刚刚起步时,但如果它从未盈利,美国国税局就会怀疑。审计危险信号是年复一年出现净亏损的企业或似乎勉强收支平衡的企业。

如果您的企业在过去五年中有三年盈利,美国国税局会将其视为一项业务,而不是一种爱好。

“仅仅因为企业不符合三年利润(规则)并不意味着纳税人不能继续扣除企业亏损,但纳税人必须能够证明......利润动机,”弗里德曼说。

详细记录你的开支和你的商业计划。“如果某人有副业并要求扣除,那么它需要是一项业务,”注册会计师、圣何塞州立大学税务科学硕士项目教授兼主任 Annette Nellen 说。

“商业计划必须理想地支持盈利动机。必须有适当的收入和支出记录。对于一两年的损失,纳税人需要制定未来如何避免损失的计划。纳税人需要证明他们对自己的业务了如指掌,例如紧跟行业趋势,”她补充道。

4.你有异常大的业务费用

如果您的业务开支比其他类似类型的业务大得多,您可能会收到美国国税局的通知。“美国国税局比较纳税人在同一收入等级或业务类型中的扣除额,以发现不一致之处,”皮克林说。

在提交截止日期后至少保留三年的业务支出详细记录,如果您从各种来源获得收入,则至少保留六年,尤其是在您有大量支出的年份。

采取措施将您的业务和个人开支分开。“如果你是个体经营者,请保留一个单独的银行账户,并确保所有收入都通过企业账户存入并支付费用,”皮克林说。

“那样的话,你就有了清晰的财务记录。保留日志和日历等记录,记录您所做的工作以及收据,以便您可以显示费用的商业目的。如果您通过信用卡支付费用,那么为您的企业准备一张单独的卡是个好主意,”她说。

弗里德曼说,另一个审计危险信号是声称您将汽车 100% 用于商业用途,而不是在商业用途和个人用途之间进行分配。保留一个里程日志,这样您就可以计算出您将汽车用于商务的时间部分——并在您被审计时帮助您辩护。

5. 你没有报告你所有的股票交易

当您出售股票时,股票交易需要纳税,除非投资是在延税退休账户中。经纪公司向您和美国国税局发送一份 1099-B 表格副本,您需要在提交所得税申报表时在附表 D 中报告资本收益和损失。

您持有少于一年的投资被视为短期资本收益,并按您的所得税税率征税。您持有超过一年的投资通常按较低的资本利得税率征税,目前为 0%、15% 或 20%,具体取决于您的等级。忘记报告资本利得收入可能会导致审计。

6. 你没有回答关于数字资产的问题

美国国税局从 2020 年开始在 1040 表格首页询问虚拟货币交易,并扩大了关于 2022 年申报表应税交易类型的问题和指导。

2022 年 1040 表格询问,“在 2022 年的任何时候,您是否收到过财产或服务的奖励、奖励或付款,或者出售、交换、赠与或以其他方式处置数字资产(或数字资产的经济利益) ?

皮克林说:“纳税人必须回答是或否的问题,省略它肯定会减慢回报——如果不触发审计的话。”

如果您收到加密货币或其他数字资产作为收入,或因出售数字资产而获利或亏损,您通常需要报告。出于联邦所得税的目的,数字资产像任何其他类型的财产一样征税,如果你出售加密货币或其他数字资产,你必须确认任何资本收益或损失。
7.你做了大笔慈善捐款或没有为他们提供文件
如果逐项列出,慈善捐款可以免税,因此在捐赠时保留详细记录很重要。
“如果有人向慈善机构捐赠了 250 美元或更多的现金或非现金物品并逐项扣除,他们只有在拥有慈善机构要求的同期书面文件的情况下才能申请扣除,”Nellen 说。“获得正确的信件是捐赠者的责任。”
这意味着如果您接受审计,您不能在多年后才收到慈善机构的来信:您需要在提交所得税申报表要求扣除时获得文件。
Pickering 说,还有额外的记录保存要求来证实大笔非现金捐赠,例如衣物、家庭用品和车辆。例如,除了慈善机构的书面确认之外,您还必须对超过 5,000 美元的非现金捐款进行合格评估。
如果您忘记附上非现金慈善捐款所需的文件,您也可能会触发审计,毕马威私营企业国家税务负责人 Brad Sprong 说。例如,如果您捐赠价值超过 500 美元的财产——无论是单件物品还是一组类似物品——您必须在提交申报表时附上 8283 表格。

8. 你的收入每年都不稳定

根据政府数据,美国国税局近年来以高于平均水平的税率对收入低于 25,000 美元和高于 500,000 美元的纳税人进行了审计。
在报告您的收入并证实您的支出和其他收入水平较高和较低的扣除额时,格外小心是值得的。与了解规则和记录保存要求的注册会计师或注册代理人合作是个好主意。如果您接受审计,他们可以提供帮助,并且还可以制定一个计划来帮助您在未来最大限度地减少纳税义务。
Sprong 说,如果你的收入每年都不稳定,你被审计的风险也可能更大。

9. 你犯了错误

美国国税局还审计包含基本错误的申报表,例如不正确的社会安全号码和数学错误。如果您将费用数字四舍五入而不是报告具体的美元金额,您可能会面临额外的审查。
“在申报表中输入的数字似乎是估计值,而不是实际数字——比如输入的金额精确到 100 美元或 1,000 美元——似乎是凭空捏造的,”弗里德曼说。在提交申报表之前检查您的工作。
如果您被审计,会发生什么?
“许多审计都是从向纳税人发送一封简单的通知书开始的,”毕马威免税业务全国业务负责人兼毕马威国际发展援助服务业务全球主席蒂莫西·斯蒂尔斯 (Timothy Stiles) 表示。
“这可能是由税务机关自动生成的,例如,当付款人(例如银行)报告了 1099,但个人没有在纳税申报表上显示任何来自银行的收入。另一个例子是一年内报告的大笔交易,可能来自房屋或企业的出售。美国国税局通常会确定问题并要求做出回应,”他说。
一旦你收到这封信,收集你的记录并提出你的理由。
“一个很好的建议是发送清晰、简明的文档并附上简单的解释作为回应,”Stiles 说。在许多情况下,这可能就是您需要做的全部。
皮克林补充说,大多数审计都是通过邮件进行的,并通过发送带有解释的支持文件来解决。“如果需要举行面对面的会议,让税务专业人士代表他们可能会让一些纳税人感到更自在、更有准备,并且更了解会发生什么。”
如果您与注册代理人或注册会计师合作,请让他们知道审计。他们应该能够提供帮助并代表您。如果您通过报税员或软件服务提交纳税申报表,他们也可以提供帮助。
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