这样做，小企业主/自雇人士可以省出多5倍的税！

摘要

又是一年税季到。相信每一个小企业主, 自雇人都在苦恼一件事：我为何要交这么多的税，如何才能让我和我的公司少交税？

相比个人报税而言，小企业主或者自雇人士的税务情况往往更为复杂，如何省税也讲究更多。利用雇主和员工的退休计划如401k来减少公司的应纳税额是常见的小企业省税招数之一。但是美国的公司退休计划琳琅满目，除了SEP IRA, Solo 401K, 401K等公司常用的退休计划外，还有一种不常听说，但却非常适用小企业主或自雇人士的省税高招 – 退休金固定收益计划 (Defined Benefit Plan).

今天我们就为大家好好说下解析一下这个常被忽略的小企业省税妙招。

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1.何为退休金固定收益计划(DBP)？

常见的SEP IRA, Solo 401K, 401K属于Define Contribution Plan（固定贡献退休金计划）。这类退休计划指的是雇主或者员工在当下贡献固定数额的款项到其退休金账户里，交付财富管理公司在资本市场运用，员工退休后可从此账户领取款项。员工所能领取的具体金额取决于届时账户金额的多寡和利息之大小，并无任何保证。这类退休计划之所以能够帮助企业和员工省税，是因为所有的贡献金额都属于税前开销，因此可以减少公司和个人的应纳税额从而达到省税目的。

而 Define Benefit Plan（固定收益退休金计划）不同的是，它固定了取款（受益）金额。无论届时市场表现如何，此退休金方案承诺参与者于退休后可以定期按照约定的数额享受固定退休金。对于小企业主或自雇人士，相对于Define Contribution Plan, Define Benefit Plan很多时候是更利于雇主的一种退休计划，尤其体现在省税方面。

2.退休金固定收益计划DBP的好处是什么？

Define Benefit Plan（固定收益退休金计划）之所以能够比起常见的SEP IRA, Solo 401K, 401K等更利于雇主，并且更能省税，主要体现在以下几个方面：

数倍的可抵税贡献金额上限：

以2022年为例，在Define Benefit Plan（固定收益退休金计划）里，参与人员（包括雇主自己）可每年放入金额最多可以超出30万，而这些贡献金额全都可以抵税！这比起平常的SEP IRA, Solo 401K, 401K等计划所允许的每年贡献金额上限超出了5倍还要多。也就是说， DBP, 退休金固定收益计划比起普通的公司退休计划能为你和你的公司当下多省超出5倍的税！

退休金收益免税：

我们都知道通常的退休金计划只能做到减少当下应纳税额，但是以后从退休金账户取款时资本收益部分仍然需要交纳较高的税赋；而DBP退休金计划却可以不仅大大减少当下的应纳税额，还可以做到未来从退休金账户取款时资本收益再免税！

可观的固定退休收入：

Defined Benefit Plan, 顾名思义就是这个退休金的取款（受益）金额是固定的，不管市场的好坏。这样的保障是其它的退休金计划没有的。因为常见的退休金计划最后收益金额的多少都要取决于市场的好坏和利息的高低。运营小企业有诸多不确定性。DBP计划的退休保障对于小企业主来说无疑是对未来的未雨绸缪。

雇主可为主要受益对象：

不同于其它的一些公司退休计划如SEP IRA要求参与计划的成员需要一视同仁， Define Benefit Plan 允许不同成员的贡献及其受益可以有所区别对待。而且可以针对员工设置极为严格的生效时间和行权方案。（比如可以规定员工需要为公司效力长达6年的时间才能100%的享受退休金计划的福利。）如果该公司的雇员数量较少，或者雇员只有雇主一人或者雇主家属，那么雇主及其家属就可以成为此退休金计划的主要受益对象。

所以对于小公司的雇主或自雇人士来说，Define Benefit Plan（固定收益退休金计划）既能极度省税，又能让雇主成为主要的退休金受益对象，又有退休保障。这就是为何我们说它是一个有利于小企业雇主的退休金计划。

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3.申请退休金固定收益计划DBP的最佳时间

既然退休金固定收益计划Define Benefit Plan的主要好处之一是省税，那么如果雇主是想为2022年省税的话，就需要在今年的报税截止日期前实现DBP的申请和批准。对于很多小企业如Partnerships和S-Corporations, 报税截止日期就在3月15日，近在眼前。但是雇主们也不用太慌张，只要你在报税截止日期前提交报税延迟申请，你的报税截止日就会自动延后6个月。只要你在延后的报税截止日期前申请DBP并获得批准，仍可以为你的2022年省税助上一臂之力。

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2023年2月25日周六下午

美西：1PM

美中：3PM

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