撰稿 Taola | 排版 Nina | 校对 Az
美国国税局(IRS)于上1月12日(周四)宣布，2023年报税季将从1月23日正式开始，届时将开始受理2022年的税表。
与往年一样，纳税人如果是通过电子报税、选择经转帐直接存款，且税表没有问题，则应在报税后的21天内收到退税，这仍然是报税和拿到退税的最快、最简单的方法。国税局预计大多数低收入家庭福利优惠或附加子女税优惠相关的退税，将在2月28日之前存入纳税人的银行账户或借记卡。
国税局(IRS)建议，为避免延误处理，人们应尽可能避免提交纸质税表。
由于新冠疫情期间实施的税务减免，国会在2022年底预算法案中决定将不再延长。导致一些纳税人今年申报2022年所得税时，拿回退税将比过去几年少。而前几年有退税可拿的民众，今年则可能面临变成欠税。
国税局敦促纳税人在报税前收集所有必要的信息。
以下是关于2023年报税季需要了解一些关键变化和注意事项。
报税截止日期：4月18日
4月18日是今年报税、延期报税的最后截止日期。
而申请了延期的纳税人，需要在10月16日前申报。
国税局称，今年预计将处理1.68亿份个人报税表。往年的报税截止日期为4月15日，由于恰逢周末，17日又是华盛顿特区解放日假期，所以纳税人今年将有额外的3天时间提交税表。
2023报税准备清单
为确保准确性，国税局提醒纳税人在报税前先准备好所有的报税材料。若提交的税表中包含错误或不完整信息，或面临被国税局审查和要求修正的风险。
国税局称，大多数收入都是应纳税的，其中包括失业收入、收到的利息或从零工经济(gig economy)或数字资产中赚的钱等等。个人应确保他们在税表上报告正确的数额，以避免处理延迟。
2023年4月到期的税收率
国税局每年都会对联邦税率根据通膨进行调整，所得税的税率为累进制，意味着收入越多税率也越高。
边际税率：2023纳税年度，收入超过539,900美元的个人单身纳税人的最高税率仍为37%（已婚联合申报的夫妇为647,850美元）。
其它的税率：
  • 收入超过 10,275 美元的 为12%（已婚联合申报的夫妇为 20,550 美元）。
  • 收入超过 41,775 美元的为 22%（已婚联合申报的夫妇为 83,550 美元）；
  • 收入超过 89,075 美元的为 24%（已婚联合申报的夫妇为 178,150 美元）；
  • 收入超过 170,050 美元的为32%（已婚联合申报的夫妇为 340,100 美元）
  • 收入超过215,950美元的为35%（已婚联合申报的夫妇为431,900 美元）；
另外，收入不超过10,275 美元的单身人士的最低税率为10%（已婚联合申报的夫妇为20,550美元）。
抵税额调整
2023年报税季的抵税额(起征额)增加了900美元至13,850美元，夫妻共同报税增加1,800美元至27,700万元，户主(Head of Household)的抵税增加1,400元至20,800万元。
另外，65岁以上和盲人则可以根据报税身分而申请更多抵税。
国税局免费报税于1月13开放使用
国税局免费报税将于1月13号开放，届时参与的供应商将接收完整的税表并将其保留至可以通过电子方式提交给国税局。
2022年收入不超过73,000美元的任何个人或家庭，都可以使用国税局免费报税。
国税局表示，会等到1月23日报税季开始后才著手处理。 
中低收入劳动者和家庭(EITC, earned income tax credit)仍可获得税收减免
中低收入劳动者和家庭，投资收入限额10,300美元或以下无子女的家庭，EITC可最多抵税560美元。有子女的家庭抵税，单子女的家庭抵税3,733美元，两个子女是6,164美元，三个子女以上家庭的抵税则为6,935美元。
“退休储蓄存款抵税”计划
“退休储蓄存款抵税”(Retirement Savings Contribution Credit)计划，可以帮助中低收入者降低税负，最多减税将是存入额的50%。
2023年可抵税的个人存入额将增加2,500美元至36,500美元；夫妻共同报税将增加5,000美元至73,000万元。
收入21,700万元以下的个人和43,500万元以下的夫妻，抵税最多为退休账户存入额的50%。
2022年和2023年储户抵免优惠对比：
税务顾问罗根(Beth Logan)表示，“在所有条件没有任何变动下，今年退税少拿额度将可能在数百元至数千元之间，主要因纳税人个人状况而有不同。比如，是否要求雇主调整薪资预扣所得税金额、是否已经缴交估计税款等等情况。”
2023年退休帐户存入上限已调整，包括401(k)和个人退休帐户(IRA)。
401(k)、403(b)和大多数457计划供款的金额，将从2022年的20,500美元供款限额，上升到22,500美元。同时很多人选择在个人退休账户中存钱，可以用于支付老年人的生活成本。
个人退休账户(IRA)主要有两种类型——传统IRA和Roth IRA。如果将钱存入Roth个人退休账户中，则不会作为前期税收减免。而传统的IRA捐款则可以作为税收减免，并免除你的部分收入的税收。
年龄在50岁以下，则可以向个人退休账户(包括传统IRA和Roth IRA)存入最多6,500美元，较比去年提高500美元。如果你年龄在50岁或以上，上限是7500美元。
儿童抵税福利(child tax credit)
2022年的税收年度，如果父母的收入低于某个门槛，他们可以为17岁以下每个孩子申请最高2,000美元的儿童税收抵免。
相较之下，2021年所得税申报时则是18岁以下每名儿童抵扣3,000美元，6岁以下儿童每名抵扣3,600美元。
国税局提醒大家，对于常见问题以及查询退税状态，首先访问IRS.gov。IRS.gov上提供的许多信息，与国税局电话客服所能提供的帮助相同。
O'Donnell表示，"我们的来电量仍处于非常高的水平。我们建议大家从国税局官网IRS.gov开始着手，可以更快地获取信息。纳税人可以从那里快速访问各种免费资源，随时随地获得帮助。"
国税局表示，已聘请了5,000多名新的客服员工，并增加了更多的现场工作人员来帮助支持纳税人，往年应接不暇的情况在今年将有望改善。
Ref参考文献：
https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-sets-january-23-as-official-start-to-2023-tax-filing-season-more-help-available-for-taxpayers-this-year
https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-kicks-off-2023-tax-filing-season-with-returns-due-april-18
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