美国「2023报税季」开始啦！这些新变化要注意！专家：今年能拿的「退税」变少…
美国国税局（IRS）于1月12日宣布，2023年报税季将从1月23日正式开始，届时将开始受理2022年的税表。
今年的报税截止日为4月18日，因为传统截止日期的4月15日恰逢周末，17日又是哥伦比亚特区的假期；纳税人2022年的税表、申请延期报税以及缴纳欠税都要在4月18日前完成，延期报税的截止日期为10月16日。
由于疫情期间推出的税务减免，国会在2022年底预算法案决定不再延长，税务专家指出，许多纳税人今年申报2022年所得税时，拿回退税将比过去几年少，前几年有退税可拿的民众，今年可能变成欠税。
以下是新报税季的五个主要变化：
1、美国国税局每年都会对联邦税率根据通膨进行调整，由于通膨率创下40年新高，2023年的调整尤为重要。
美国所得税的税率为累进制，收入越多税率也越高
- 收入不超过10,275 美元的单身人士的最低税率为10%（已婚联合申报的夫妇为20,550美元）。
- 收入超过 10,275 美元的 为12%（已婚联合申报的夫妇为 20,550 美元）。
- 收入超过 41,775 美元的为 22%（已婚联合申报的夫妇为 83,550 美元）；
- 收入超过 89,075 美元的为 24%（已婚联合申报的夫妇为 178,150 美元）；
- 收入超过 170,050 美元的为32%（已婚联合申报的夫妇为 340,100 美元）
- 收入超过215,950美元的为35%（已婚联合申报的夫妇为431,900 美元）；
- 收入超过539,900美元的个人单身纳税人的最高税率仍为37%（已婚联合申报的夫妇为647,850 美元）。
2、抵税额也根据通膨进行调整
2023年报税季的抵税额（起征额）增加900元至1万3850元，夫妻共同报税增加1800元至2.77万元，户主（Head of Household）的抵税比2022年增多1400元至2.08万元，65岁以上和盲人可根据报税身分而申请更多抵税。
3、为因应通膨，国税局调高了退休帐户2023年的存入上限，包括401(k)和个人退休帐户(IRA)。
其中，401(k)、403(b)、多数457计划以及联邦节俭储蓄计划的存入额，都提高2000元至2.25万元，50岁以上者是提高7500元。而 IRA的存入额提高500元至6500元（包括传统IRA和Roth IRA）。
4、中低收入者可继续参加所得收入低税计划(EITC, earned income tax credit)，以减轻税负和增加退税。
符合条件的无子女家庭，EITC可最多抵税560元，有子女的家庭抵税更多，单子女的家庭抵税3733元，两个子女是6164元，三个子女以上家庭的抵税则为6935元。
5、“退休储蓄存款抵税”(Retirement Savings Contribution Credit)计划，也可帮助中低收入者降低税负，最多减税是存入额的50%。
可抵税的个人存入额增加2500元至3.65万元，夫妻共同报税增加5000元至7.3万元。收入2.17万元以下的个人和4.35万元以下的夫妻，抵税最多为退休账户存入额的50%。
税务顾问罗根(Beth Logan)指出，在所有条件没有变动的情况下，今年退税少拿额度可能在数百元至数千元之间，因纳税人个人状况而有不同，例如是否要求雇主调整薪资预扣所得税金额、是否已经缴交估计税款等。
国税局统计数据显示，一般民众2022年个人所得税平均退税为3176元，比2021年报税季节时平均拿到退税2791元多出14%。
今年报税季节退税
可能缩水的原因包括
联邦经济纾困支票
绝大多数纳税人是以自动入帐的方式，在2021年收到联邦政府发放的疫情纾困支票，但某些民众则是等到申报2021年所得税时，申请每人1400元的「纾困退税抵免」(recovery rebate credit)，若以四口之家计算，抵免税额则为5600元，但今年报税时就不会再有类似福利。
州政府的税务抵免或退税
2022年里，十多州为纳税人提供退税抵免。税务专家兹丹(Kathryn Zdan)说，加州为数千万州民发放200元至1050元不等的退税，这些退税可能被国税局认定为联邦所得税的应税项目。
慈善捐款抵扣
疫情期间，采行标准扣除额(standard deduction)的纳税人获得暂时性的特别允许可以抵扣慈善捐款，但这项措施国会决定不予延长。申报2022年所得税时不再可以申请个人300元、夫妻合并报税600元的慈善抵扣。
儿童抵税福利(child tax credit)
2022年所得税申报，儿童抵税福利将改为17岁以下每名儿童抵扣2000元。相较之下，2021年所得税申报时则是18岁以下每名儿童抵扣3000元，6岁以下儿童每名抵扣3600元。
儿女与被抚养人照顾开销抵税
2021年所得税申报时抵税额度增加到8000元，今年则回归到原本的2100元。
投资获利与损失
投资得失可以让税务状况出现极大变动，罗根举例说，一名客户2021年在股市赚了8万元，结果到了2022年报税季节欠税1万6000元。今年1月17日前，还来得及缴交2022年第四季的估计税款，以免衍生罚金与欠税利息。
另一方面，投资加密货币或科技股票结果失利的纳税人，可以用亏损抵扣投资获利以及最高3000元的一般收入，抵扣之后可能让某些纳税人因此拿到较多退税。
国税局监督机构「全国纳税人维权组织」表示，由于国税局增聘数千名新员工，以及民主党推动的法案为国税局提供数百亿元资金，国税局往年应接不暇的客服工作今年可望改善。
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