在美国生活的小伙伴可能会遇到以下的情况,父母从国内打钱到美国给孩子买房,或者自己赚了钱打钱回国孝敬父母。类似情况的汇款需要报税吗?怎样申报呢?让一起来看看!
中国亲属汇款给美国人(公民、绿卡或税务居民)
海外居民(非美国公民,无绿卡,非美国税务居民)汇款给美国人(公民、绿卡或税务居民),则接受赠与的一方就有可能需要申报。大陆亲属赠与并汇钱给美国人(公民、绿卡或美国税务居民),且汇款金额超过$10万美金,那么接受汇款的人就要申报。注意,只是申报3520的表格而已,并不需要交税,而且3520表格的提交截止日和个人税报税截止日一致。只要在下一年申报个人/家庭税的时候,告知会计师并提供相关资料(汇款记录)跟个人、家庭税一起申报就可以了。
需要说明的是,这$10万美金是指全年一共接受海外赠与的额度。举例说明, A从大陆给你汇了$5万,B给你汇了$5万,而且A、B二人是亲属关系,这时候全年累计的汇款总额超过$10万美金了,您就需要申报了。但如果A、B二人毫无关联的话,哪怕他们给您各自汇了$5万美金,虽然总额超过了$10万美金,但是分别没有超过,您也无需申报。
另外,直接支付的学费或医疗费用不属于外国礼物,比如父母直接打钱给学校支付学费,而不是先汇款给你让你去缴交学费的话,这笔钱无论金额多少都不用申报。
3520表格申报截止日期与个人所得税报税截止日期相同,但要单独申报。如未能及时申报3520表格,IRS有可能会确定收到此类礼物的所得税后果,并可能处以罚款,初始罚款为$10,000。
从美国汇款到中国
美国有赠与税(Gift Tax),要求赠与人申报纳税,但受赠人却不要求申报纳税,除非赠与人与受赠人有特别协议。
美国遗产税和赠与税(Estate and Gift Tax)对于“居民”的定义与个人所得税(Income Tax)对于居民的定义不一样。遗产税和赠与税的“居民”是根据“Domicile(住所)”划分,所谓“住所”,即居住在一个国家,目前没有明确的离开意图。美国公民和美国居民都需要缴纳赠与税和遗产税。非居民非公民(不居住在美国的非美国公民)转赠位于美国的资产也需要交赠与税。
美国公民(或持有绿卡)赠与并打钱回大陆,则是赠与的人需要申报。这种情况下如果赠与超过$15,000,赠与的人就要申报。反之无需申报。而且遗产和赠与税是有豁免额的,个人一生的遗产与赠与的豁免总额是$11,700,000。美国居民当年赠与他人超过$15,000,就要申报709表格,该豁免额就会被使用。如果您一生的赠与和遗产总和没有超过总豁免额的话,就无需担心遗产或者赠与税的问题。同样709表格也是一年总结申报一次,和个人、家庭税一起申报即可。
例外情况
  1. 直接支付给学校的学费、或直接支付给医院的医疗费用、或捐赠给政治组织的金额都不计入赠与金额,不用缴税,不用申报。
  2. 非居民非公民转赠不在美国的资产,无论金额多少,都不需要申报。
  3. 赠与税通过Form709表格申报,截止日期与个人所得税申报相同,但需要单独申报。
配偶之间赠与汇款
美国境内夫妻间的赠与。夫妻二人如果都是美国公民,那就可以随意赠与,无需申报。如果夫妻任何一方为非美国公民的话,那么赠与超过$149,000就需要申报709表格了。
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