我们都知道，C类公司需要缴纳双重税，因为利润在赚取时在公司层面上征税，在作为股息分配时在个人层面上征税。其他商业实体，包括合伙企业、有限责任公司和S类公司，只在个人层面支付所得税。然而，C类公司不对保留在公司内再投资的收益征税。
留存收益如何运作？
在支付账单和债务并将利润分配给股东和业主后，C类公司可以将剩余资金投资于公司。这种再投资的金额是一种称为留存收益的权益。
公司被要求对其扣除费用后的利润缴纳所得税。如果没有利润记录，就不需要缴纳所得税。留存收益可以保存在一个单独的账户中，在作为工资、股息或奖金分配之前是免税的。工资和奖金可以从公司所得税中扣除，但要在个人层面上征税，股息是不能减税的。

留存收益最常被用来购买公司所需的用品和设备，以及其他费用和资产。这些储蓄的资金被称为累积留存收益，在公司的资产负债表中被列为股东权益。
留存收益是如何使用和报告的？
公司必须公布一份季度收益表，详细说明他们在该期间的成本和收入，包括税收和利息。报表上显示的余额是该公司该季度的净收入，被认为是累计返还的收益。这个账户是唯一可用于支付股息的来源，但公司没有法律义务将这些收益作为股息支付给股东。
年度报告将指出留存收益的年终余额，以及该余额在一年中的变化。

留存收益可用于合理的业务需求，这可能包括但不限于：
  • 收购另一家公司
  • 扩大业务
  • 增加营运资金
  • 清偿债务
  • 支付保险费
  • 向客户和供应商提供贷款
留存收益不能用于向股东或其亲友提供贷款或进行与企业无关的投资。
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为什么公司要保留收益？
如果股东不需要即时的现金，他们可以投票保留公司收益以避免所得税。随着留存收益的增加，公司的股票价值也会增加。这使得股东以后可以以更高的价格出售公司，或者他们可以在未来简单地提取红利。留存收益也允许投资于企业的发展。
留存收益不能仅仅是为了避税；这样做的公司可能会被征收个人控股公司税或惩罚税。这一规则也适用于受控公司集团，该集团可能具有母子公司关系（母公司拥有至少80%的投票权股份）或兄弟姐妹子公司关系（50%以上的投票权股份由少于五个股东持有）。

公司可以通过在有关税收年度结束后2.5个月内支付一定数额的股息来避免这些处罚。
什么是累积收益税？
国税局可以对没有明确指定用途的累积留存收益征收这种税。私营企业和上市公司都需要缴纳这一税种，但它不影响被动外国投资公司、免税组织和个人控股公司。
对于C类公司，目前触发该税种的累计留存收益门槛是25万美元。这是因为不花留存收益的公司通常比没有累积留存收益的公司更有价值。这就减少了政府的税收，因为股东不太可能出售他们有价值的股份，并在出售时被征收所得税。

根据国税局的规定，对于公司超过25万美元的累计留存收益可能会被征收20%的税。
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来源：网络
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