2020年3月27日美国政府通过了《新型冠状病毒援助、救济和经济安全法案》(CARES Act)。该安全法案推出了“员工留用税收优惠”(Employee Retention Credit, ERC)政策,该政策是为了帮助中小企业渡过疫情难关, 旨在提供可退现的就业税抵免优惠,帮助企业承担留用在职员工的费用。2022年国会再次对该法案作出修订,做了一些调整,方便更多中小企业申请此项税务补贴。
(图片来源于 Visual Capitalist,版权属于原作者)
近日根据多家媒体报道,高盛近期正在着手启动大约500人规模的大裁员,约占高盛员工总数的1%。不仅仅是金融行业,一批硅谷科技公司更早前已经启动了大规模的裁员潮。自2020年新冠疫情之后,由于一二级市场资本流动性充裕,公司估值高企,广大科技公司过于乐观,大肆扩招。进入2022年后,在通胀压力和经济衰退的悲观预期展望下,为了应对寒冬,科技公司只得又纷纷缩减人力成本。Netflix,Snap,Coinbase, Paypal, Facebook(Meta), Twitter,微软,甲骨文和特斯拉等都先后采取了裁员措施。
大厂如此,无数中小企业更是战战兢兢,企业现金流吃紧,许多职位朝不保夕。在此背景下,政府的ERC政策可谓是雪中送炭,旨在帮助中小企业最大程度留任员工。
谁可以申请?
  • 任何经营贸易、商业或非盈利组织的雇主,但不包括政府及其机构和部门。
  • 如果你已经成功拿到了薪资保护计划贷款(PPP),仍然有机会申请员工留用税收优惠(ERC)。提醒!! 按照2020年最初法案规定,雇主只被允许申请其中一项(ERC 或 PPP)。2022年国会对 CARES 法案进行修订后,符合条件的雇主即使曾经获得 PPP 贷款,仍然有机会申请ERC。
对雇主的申请资格要求?
  • 2020-2021年雇主遵守政府禁令,完全或部分停止营业,比如餐馆,酒店,学校或者教会。
  • 2020年任何一个季度总收入(gross receipts)跟2019年同季度相比下降超过50%。
  • 2021年任何一个季度总收入(gross receipts)或紧接着的前一个季度的总收入跟2019年同季度相比下降超过20%。
合格雇主能申请到多少补贴?
  • 2020年补贴每位员工工资的50%,每位员工最高补贴额5,000美元/年。
  • 2021年补贴每位员工工资的70%,将每个员工的最高补贴额提高到每个员工每个季度7,000美元,全年最高补贴21,000美元。
  • 这个补贴可以让公司获得每位员工最高26,000美元税收补贴,在疫情冲击下,这无疑是一笔可观的资金。该税收补贴可抵扣雇主未来要支付的社会保障税(Social Security Taxes,社保税)。雇主也可以选择从税务局申请退款。
该税收优惠法案自2020年3月初次颁布,随后历经3次修订。ERC 的申请过程并不简单,在每个细节和流程均需要特定的专业会计知识。
如果您有任何关于员工留用税收优惠(ERC)的问题,并且想要为自己申请到最大额度的税收优惠,欢迎联系安德森律师事务所。本所拥有丰富经验的专业会计师团队,可以提供指导并帮助评估资格,以确保您准确地提交申请,争取到该税务补贴。具体细节请联系本所工作人员。
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本文作者:Tina Chi女士,美国注册会计师。从业数年来专注于为各类公司提供财务报表编制、汇编和审核服务。她的专业精神、职业道德和责任感获得客户高度评价和信赖。
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