各种减免退税如何做账?总结好了!
小规模3%→免税!
根据财政部 税务总局公告2022年第15号规定,4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!
那小规模适用3%征收率免征增值税,如何做账?
根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做账。
举个栗子:A公司属于小规模纳税人,4月份开具免税发票10万元,款项已收。则:
借:银行存款 100000
贷:主营业务收入 100000
如果小规模有适用征收率5%的业务,仍然适用季度45万免税政策,当达到免税时,相应的税费转入营业外收入或其他收益。
举个栗子: A公司属于小规模纳税人,第二季度开具免税发票10万元,开具5%普票20万元,税额1万元。款项均已收到。则:
取得销售收入时:
借:银行存款 310000
贷:主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税 10000
由于A公司第二季度销售额未超过45万元,5%业务享受免税:
借:应交税费-应交增值税 10000
贷:其他收益/营业外收入 10000
增值税加计递减
对生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,
执行期限延长至2022年12月31日那增值税加计递减优惠,如何做账?
举个栗子:A公司4月增值税销项税额130万元,进项税额100万元,加计抵减10万元,5月10日缴纳增值税20万元。
4月计提时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 30万
贷:应交税费—未交增值税 30万
5月缴纳时:
借:应交税费—未交增值税 30万(应纳税额)
贷:银行存款 20万(实缴税额)
其他收益 10万(加计抵减)
如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。
六税两费减免
如何做账?
减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。像这样:
计提时:
借:税金及附加等
贷:应交税费—应交城建税等
缴纳时:
借:应交税费—应交城建税等
贷:银行存款
工会经费,全额返还
如何做账?
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关键词
增值税
应交税费
银行存款
应交增值税
收入
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