近期,有很多朋友咨询:各种减免退税如何做账?今天我们归纳总结了一下,建议收藏~
小规模3%→免税!
如何做账?
根据财政部 税务总局公告2022年第15号规定,4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!
那小规模适用3%征收率免征增值税,如何做账?
根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做账。
举个栗子:A公司属于小规模纳税人,4月份开具免税发票10万元,款项已收。则:
借:银行存款   100000
贷:主营业务收入  100000
如果小规模有适用征收率5%的业务,仍然适用季度45万免税政策,当达到免税时,相应的税费转入营业外收入或其他收益。
举个栗子: A公司属于小规模纳税人,第二季度开具免税发票10万元,开具5%普票20万元,税额1万元。款项均已收到。则:
取得销售收入时:
借:银行存款   310000
贷:主营业务收入  300000
      应交税费-应交增值税  10000
由于A公司第二季度销售额未超过45万元,5%业务享受免税:
借:应交税费-应交增值税  10000
贷:其他收益/营业外收入   10000
增值税加计递减
如何做账?
对生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,
执行期限延长至2022年12月31日
那增值税加计递减优惠,如何做账?
举个栗子:A公司4月增值税销项税额130万元,进项税额100万元,加计抵减10万元,5月10日缴纳增值税20万元。
4月计提时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)  30万
贷:应交税费—未交增值税         30万
5月缴纳时:
借:应交税费—未交增值税  30万(应纳税额)
贷:银行存款  20万(实缴税额)
    其他收益  10万(加计抵减)
如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。
六税两费减免
如何做账?
减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。像这样:
计提时:
借:税金及附加等
贷:应交税费—应交城建税等
缴纳时:
借:应交税费—应交城建税等
贷:银行存款
工会经费,全额返还
如何做账?
全国总工会办公厅发布最新通知:
小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。 
那收到返还的工会经费,如何做账?
如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户,那么,返还的工会经费应直接进入工会组织的账户,作为工会组织收入进行核算。
如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户,那么,返还的工会经费应当进入企业银行账户。
收到返还工会经费时:
借:银行存款
贷:其他应付款——工会经费
工会组织支付活动经费时:
借:其他应付款——工会经费
贷:银行存款/库存现金
返还的工会经费是给企业工会组织的,主要用于职工或工会活动,单独核算,属于专款专用,并不是给企业的,所以不能作为企业的收入;也不属于增值税的应税行为,也不需要交增值税。
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▨ 本文来源:梅松讲税
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