公司股票税务那些坑
天气刚刚转暖，报税季又来了！最近股市波动剧烈，很多小伙伴收到了公司发的股票之后进行了很多了操作，最后没挣到钱反而还欠了IRS很多钱。有的小伙伴本来能拿到很多退税，报税的时候却不注意，导致该拿的钱白白给IRS送钱了。今天就和小伙伴们一起盘点盘点，公司股票报税的那些坑。通过合理的操作和报税，立省10%不是梦。
Restricted Stock Units (RSU)
在大厂的小伙伴应该对RSU非常熟悉，公司在你入职的时候给你授予一定数量的股票，并且在工作满一定时间后开始vest。
一般情况下，vest的时候部分公司会帮你卖一部分股票用来抵税，这个时候报税需要特别注意以下问题: 
1. 补税 
很多同学在vesting的时候，认为公司给他卖了一部分股票用来抵税就不用补税，错！部分公司一般情况会以售卖一部分你的RSU的形式给你代缴税，缴纳扣20%左右，而股票会把你的收入推到32%甚至更高的税率档，你报税的时候才发现你要补税12%及以上。
2. 漏报RSU 
有同学以为在RSU已经体现在W2上，报税时以为只需要报W2，如果如果给你卖掉一部分股票抵税，券商还会给你一个1099B，如果你不申报这份1099B，后期会收到IRS的CP2000通知催缴税款。
3. 交了两道税
公司通过售卖你的一部分股票方式帮你缴纳了FICA & 联邦预缴税，那么所有的RSU，都应该有一个Step-up cost basis, 但不管是你的公司还是券商平台都不会向IRS申报这些RSU的cost basis成本价，导致国税局不知道你的成本价而自动认为是零，卖出去的钱被算成taxable gain。
Employee Stock Purchase Plan (ESPP) 
Employee Stock Purchase Plan是公司给员工用税后工资以折扣价，通常15%，买入公司股票的计划。最常见的是Section 423 ESPP。
ESPP只在最后卖出的时候交税，如果想卖出是少交最多22%的税，需要同时满足以下两个条件：
1. 卖出和买入必须相隔一年以上；
2. 卖出和offer date必须相隔两年
不满足这个条件中的任一，capital gain部分最高要缴37%的税。
Employee Stock Purchase Plan (ESPP) 
在Start-up上班的小伙伴，入职时收到的一般则是公司的期权(Stock Option）。
收到stock option 的小伙伴首先要了解以下几个关键词：
Grant Date 拿到期权的时间
Exercise Date 行权日，即行使以较低价位买入股票的权利的时间 
Sale Date 卖掉股票的时间 
Alternative Minimum Tax (AMT）
行权时需要缴的税
Stock Option 有两个时间点要交税：
1. 行权的时候要交AMT，除非行权后即刻卖掉
2. 卖掉股票时
Employee Stock Option 税务最优的情况是满足以下两种情况：
1. 拿到期权到卖掉的时候至少间隔两年
2. 行权到卖掉的时候至少间隔一年时间.
这种情况下叫做Qualified Stock Option，又叫做Incentive Stock Option. 行权时交 AMT，卖出时gain的部分交税率较低的长期资本利得税（long term capital gain), 最高可省12%的税。
Restricted Stock (RS)
RS一般发放给公司高管或者创业公司创始人。如果你预计公司股票未来会涨，可以选择在grant date 之后的30天内 file 83(b) election, 即选择以当天股票的市场价来为拿到的股票上税,  相比于股价上涨后在vest的时候交税， grant的时候交能少交很多税。
注意，RSU 不可以用以用83(b) election，因为RS是grant day的时候就拿到了股票，而RSU是grant的时候只拿到公司未来给你股票的承诺，到vest的时候才真正拿到股票。
码农需要交的税本来就高，报税务必谨慎，请会计师报税，提前做好税务规划可以减少不必要的麻烦。
Zen Associates LLC
是一家为湾区小伙伴们提供税务服务的公司，我们致力于与客人建立长期稳定的关系，为您带来专业私人的服务。
END
*免责声明*以上内容仅供参考，并不代表我个人的税务观点，也不是税务意见。税务问题复杂，以上解释并不适用于任何人，因此不承担在任何情况下因使用本文信息而引起的任何直接，间接，特殊和偶然的损失。
继续阅读
阅读原文
关键词
股票
情况下
行权
公司股票
时间