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文 ｜MM 
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美国是一个税负很重的国家，美国的税法有11000多页，但是规定怎么交税的只有几页，剩下的关于怎么避税、减税的规定。
所以美国富人避税逃税的欲望特别强烈。多年来巴菲特的税率只有0.1%；贝佐斯的交税税率0.98%；金融大鳄索罗斯更是连续3年没缴纳联邦税。
不仅是富人，美国企业的逃税手段也是五花八门。最后目的就是不交税、少交税。
特斯拉、亚马逊们是如何避税的？
随着特斯拉最近税务数据公开，关于美国企业逃税避税的问题再次被大众关注。在 2021 年，特斯拉净利润高达55亿美元，约合人民币350亿元，调整后的利润为76亿美元。但是特斯拉在美国只交了900多万美元的州税，联邦税为0。
特斯拉宣称，虽然去年特斯拉45%的收入来自美国本土，但是其美国业务去年税前亏损了1.3亿美元，它的所有税前利润都来自海外业务。
也就是说特斯拉把赚钱的业务都放在了海外，亏钱的业务都放在美国本土了。这导致美国联邦无法向其征税。
美国企业税务实践专家马丁·沙利文 ( Martin Sullivan ) 表示：" 这违背常识，但并不违反美国税法。"
不光是特斯拉，亚马逊也是避税高手。市值过万亿美元，连续两年交税为0。亚马逊避税手段更全，以后特斯拉也会用上。
今天我们就来剖析一下亚马逊的六大操作。
1、研发投入抵免优惠。美国为了保持技术超级大国的局面，鼓励创新发展，因此研发投入可以申请减税。亚马逊研发方面的投入一直居于科技巨头前列。在2018年，依靠研发减税，亚马逊节省了近15亿美元。
2、享受州、地方税收优惠。和同中国一样，美国很多州或者地方为了吸引投资或者企业入驻，会提供一些税收优惠。
于是，亚马逊在全美各地大举投资计算机、数据中心和仓储配送中心。在2005-2014年间，亚马逊通过这种方式，就从各地政府获得了超过7.47亿美元的税收优惠。
3、减值抵税优惠。2017年，特朗普大幅修改税法法案时，引入了一项减税政策：减值抵税。过去许多年，公司房子和设备会出现减值，通常这个时间是数十年。
新政策就是不用等那么多年，可以直接获得减税补贴。例如：亚马逊建设新的数据中心，设备投资成本不用把抵扣时间延长至40年，现在就可以把成本拿来抵税。
2018年，亚马逊减值抵税额度上升了40%。
4、营业亏损抵免。为了公开税负，促进经济的发展，各国税法一般都允许营业亏损的抵转：纳税人可以用当年发生的亏损额，去抵消以后年度的应税所得。
我国《企业所得税法》规定：结转年限最长不得超过5年。而美国却是15年。
亚马逊将这一规则运用到了极致，多年来一直不主动盈利，而是把赚来的钱用于扩张业务，在云计算、人工智能、基础设施等方面进行投资，主动做亏企业。
从1995年创立至今的20年间，亚马逊亏损了数十亿元，仅上市后的头八年，就亏损了30亿美元。
最近的一次亏损是在2014年，亏损了2.41亿美元。亚马逊曾表示，现在账面上还有14亿美元的联邦税收抵免额度留待以后“递延所得税”。
5、股票期权抵扣。从对员工的激励以及避税两方面考虑，很多公司都给资深员工发放股票期权替代工资薪酬，而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣。
因此，公司股价越高，可抵扣的成本就越大。
大多数公司的操作方式是，先回购股票，推高股价，之后再发给员工。
而亚马逊则不同，它不从股市回购股票，而是凭空印出来。
对这种行为真正要付出代价的是亚马逊的股东，因为他们现有的股票会随着亚马逊印发更多股票给员工而减值。
只要亚马逊的股价上涨，这种策略就能奏效。在过去20年，亚马逊的年化收益率达到了37%,股价涨幅超过了800倍。
而通过给员工免费印发股票的方式，仅2018年，亚马逊就抵掉了10亿美元的联邦税。
6、搭建海外避税架构。2005年之前，亚马逊便开始发展欧洲业务，那时美国还是全球征税，联邦税率35%，境外所得汇回需向美国纳税。因此，为降低境外税，并将利润留存境外，搭避税架构成了亚马逊等美国跨国公司的主要手段。
亚马逊于2006年完成对欧洲市场的业务重组，搭建了"美国一卢森堡经营主体－卢森堡壳公司"避税架构。
亚马逊的欧洲避税架构，是由2个卢森堡公司构成的：
1）卢森堡壳公司，即亚马逊欧洲控股技术公司，就是个空壳。
壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”，向亚马逊美国支付少许费用，获得亚马逊欧洲的相关知识产权。
2）卢森堡经营公司，即亚马逊欧盟,负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。
经营公司再与壳公司签署独家许可协议，向壳公司支付大量费用，获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。
两个卢森堡公司均是由亚马逊集团全资控股，并最终由美国母公司亚马逊控制。
税收优惠政策是国家为了扶持企业发展而制定的，目的就是为了让企业能够减少支出，创造更大的收益。
美国跨国公司六成国际利润

来自避税天堂
说到卢森堡，我们就不得不说一下全球10大避税天堂。排在第一名的就是卢森堡。
在这个卢森堡注册的共同基金共有2.5万亿英镑，其中1万亿英镑无法追溯到所有者。
第二名：开曼群岛，这个拥有世界上0.000008%的人口，却拥有6%的世界银行总资产。
第三名：马恩岛。
第四名：泽西岛。
第五名：爱尔兰。去年，爱尔兰上了头条，因为苹果把注册地迁到爱尔兰，目的就是为了规避400亿美元的税收。
第六名：毛里求斯。毛里求斯名义上征收企业所得税，但公司可以很容易地通过外资优惠税收减免来规避。
第七名：百慕大群岛。谷歌拥有超过300亿美元的离岸现金储备，主要就是通过百慕大群岛操作的。
第八名：摩纳哥。摩纳哥总面积也就2平方公里，房价一平米就要38万元。
第九名：瑞士。瑞士拥有十分严格的银行保密法，我们经常在电影上能看到许多毒贩、走私商、贪官污吏就喜欢把钱都存在瑞士银行。
第十名：巴哈马。
美国财政部最近发布的一份报告发现，美国跨国公司 61% 的国际利润来自上述的七个小国，分别是百慕大、开曼群岛、爱尔兰、卢森堡、荷兰、新加坡和瑞士。不管是美国富人，还是跨国公司都在想着逃税，没人管美国政府的赤字和规模不断扩大的美债！
面对天量债务，美国政府祭出大招
现在美国的赤字不断扩大，2021年赤字2.77万亿美元，占美国GDP的12.4%；2020年的赤字是3.13万亿美元，占GDP的15.2%。
与此同时，美国国债的规模已经突破了30万亿美元，可以说美国现在最缺的就是钱，这种情况让美国政府非常着急。
为了征税，2021年4月7日，美国发布了19页的《美国制造税收计划》报告。其中涉及的拟议新公司税法曝光了美国呼吁设定全球最低企业税率的真实目的。
美国财政部长耶伦指出，该税改计划预计在10年内让约2万亿美元的公司利润回流美国，并带来约7000亿美元的收入。也就是说，设定全球最低企业税率的最终目的是，消除跨国企业远赴海外投资的动机，把美企留在本土，美国将获得更多税收。
可以预见的是，未来美国肯定会通过各种手段，让这些跨国企业交税，因为美国政府真的太穷了！
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