IRA是美国个人退休账户IndividualRetirement Account的简称,创设依据是1974年国会通过的《雇员退休收入保障法案》EmployeeRetirement Income Security Act (ERISA),确立了个人退休账户(IRA)作为重要储蓄工具之一。IRA的概念里有两个关键词,第一是个人。IRA是个人自愿参加投资的退休账户,参加与否完全取决于个人。你参加了其他任何养老退休金计划也好,参加了401k(雇主提供退休计划)也好,只要在当年内有需要报税的earned income,年龄低于70.5岁,都可以参加IRA。第二个概念是退休养老金。和401k一样,IRA也有提取的最低年龄限制,每年存入的金额也有上限要求。
为什么要存IRA?
IRA的目的是为了退休提前存钱。相比普通的银行储蓄账户,无论是活期或者是定期,IRA都具有以下好处:
l无需经过雇主,个人可自行存IRA
l存钱可起到抵税(延税)的效果(TraditionalIRA)
l可将雇主提供的退休计划中的钱转入IRA
l开户选择多样,一般银行、保险公司、投资公司都可提供开户和管理服务
l投资选择灵活,可投入股票、基金、债券等
l投资收益免税(Roth IRA)
什么是传统IRA(Traditional IRA)?
传统IRA是IRA账户里面最为典型的一种,其主要的税务上的特点就是能在存入当年起到抵税(延税)的效果,将个人收入直接降低,从而可以获得更好的医疗保险计划,当然还可以存退休金,正所谓一箭三雕。
开设条件
只要有 Earned Income,即可开设传统IRA 存钱。Earned Income 指的是主动收入,即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的收入等需要付出劳动才能获得的酬劳。Earned Income 不局限于全职工作,兼职工作也可以,像是 babysitter 或帮人割草都算,所以打零工的人也可以开IRA 为自己退休做规划。

被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的,就不算做 Earned Income。
之前 传统IRA 存钱的年龄限制是70.5岁,但2020年1月1日开始实施的 SECURE Act,取消了这个限制。超过70.5岁,仍旧能够继续存 Traditional IRA。
每年储蓄最高金额
2021年 IRA 的最高储蓄额(contribution limit)是$6,000,50岁以上人士可追加$1,000,即最高 $7,000。该限额包括你的所有 Traditional/RothIRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,000,也可以开十个 IRA、每个放$600。
抵税(延税)的功能
传统IRA 存入的钱当年即可抵税,年收入减去存入 IRA 的钱,才是可征税收入。假如你年薪$50,000,IRA存了$6,000,那么可征税收入降为$44,000。传统IRA 的减税功能是肉眼立即可见的,这点和雇主提供的401K退休计划非常相似。
 IRA 的减税功能不等于免税(NOT tax free),实际上是延税(tax deferred),当你59.5岁时开始往外领钱了,领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢?一是当年交的税少了,手上的钱多了,可以拿去做其他投资或消费;二是退休后收入低、税率可能比现在低。
抵税功能的收入限制
虽说存传统IRA 没有收入限制,收入多高都能往里面存钱,但抵税功能是有限制的。存入传统IRA的钱能否抵税和抵多少税,跟个人收入和有没有雇主退休金计划有关,具体数字见下表。如果你(或配偶)的雇主提供雇主退休金计划,且收入达到一定程度时,抵税的功能就逐渐消失,这叫做phase-out。也就是说高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了。
提取传统IRA的年龄限制
传统IRA 做为退休账户,里面的本金或收益如果要在59.5岁以前取出来,那么不但要补回税款,还有10%罚金。59.5岁以后取出,则只需要补税,没有罚金。
满足下列条件之一,提前领取 Traditional IRA 只需补税,没有罚金:
l用于支付大学以及以上高等教育学费
l首次购屋,最高可领取$10,000
l无补助的医疗账单,最高可领取超过你的调整后收入(AGI)的7.5%
l失业时支付医保的保费(失业12周以上)
l余生每年固定支取一部分现金
l现役军人服役超过179天
l永久残疾
但是,钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取出来。第一次领取最迟是满72岁的第二年4月1日。领取的数额根据年龄和IRA 余额,有一个公式,
参考 IRS(https://www.irs.gov/pub/irs-tege/uniform_rmd_wksht.pdf)
,自己懒得算的话IRA 账户一般也提供计算器。
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